外國(guó)甲公司2015年為中國(guó)乙公司提供內(nèi)部控制咨詢(xún)服務(wù)，為此在乙公司所在市區(qū)租賃一辦公場(chǎng)所，具體業(yè)務(wù)情況如下：
（1）1月5日，甲公司與乙公司簽訂服務(wù)合同，確定內(nèi)部控制咨詢(xún)服務(wù)具體內(nèi)容，合同約定服務(wù)期限為8個(gè)月，服務(wù)收費(fèi)為人民幣600萬(wàn)元（含增值稅），所涉及的稅費(fèi)由稅法確定的納稅人一方繳納。
（2）1月12日，甲公司從國(guó)外派業(yè)務(wù)人員抵達(dá)乙公司并開(kāi)始工作，服務(wù)全部發(fā)生在中國(guó)境內(nèi)。
（3）9月1日，乙公司對(duì)甲公司的工作成果進(jìn)行驗(yàn)收，通過(guò)后確認(rèn)項(xiàng)目完工。
（4）9月3日，甲公司所派業(yè)務(wù)人員全部離開(kāi)中國(guó)。
（5）9月4日，乙公司向甲公司全額付款。
（其他相關(guān)資料：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲公司采用“按收入總額核定應(yīng)納稅所得額”的方法計(jì)征企業(yè)所得稅，并核定利潤(rùn)率為15％；甲公司適用增值稅一般計(jì)稅方法；甲公司為此項(xiàng)目進(jìn)行的采購(gòu)均未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。）
您可能感興趣的試卷
你可能感興趣的試題
最新試題
計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
計(jì)算公益性捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
計(jì)算2017年境內(nèi)、外所得的應(yīng)納所得稅額。
計(jì)算該企業(yè)2017年度應(yīng)納稅所得額。
計(jì)算從A國(guó)分回的境外所得應(yīng)予抵免的稅額。
計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用。
計(jì)算專(zhuān)用設(shè)備投入使用當(dāng)年應(yīng)計(jì)提的折舊費(fèi)用。
計(jì)算該企業(yè)2015年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額。
某居民企業(yè)是設(shè)在西部地區(qū)的國(guó)家鼓勵(lì)類(lèi)企業(yè)，在境外A、B兩國(guó)分別設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，2015年和2016年發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)：（1）2015年境內(nèi)所得500萬(wàn)元，在A國(guó)的分支機(jī)構(gòu)取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得120萬(wàn)元，A國(guó)公司所得稅稅率為40％；在A國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)所得30萬(wàn)元，A國(guó)預(yù)提所得稅稅率20％；從B國(guó)分支機(jī)構(gòu)分回利潤(rùn)40萬(wàn)元，已在B國(guó)納稅12萬(wàn)元。（2）2016年境內(nèi)所得650萬(wàn)元，從A國(guó)分回股息紅利32萬(wàn)元（已在A國(guó)繳納20％的預(yù)提所得稅），B國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)虧損25萬(wàn)元。要求：分別計(jì)算2015年和2016年該企業(yè)匯總繳納的企業(yè)所得稅。
計(jì)算從B國(guó)分回的境外所得應(yīng)予抵免的稅額。