甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17％，所得稅稅率為25％，2016年甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)活動(dòng)：
（1）1月10日，甲公司向乙公司銷售一批商品，售價(jià)為500萬元，該批商品實(shí)際成本為300萬元。甲公司給予乙公司15％的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票，合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣為3/10、1/20、n/30，甲公司已于當(dāng)日發(fā)出商品，乙公司于1月25日付款，假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。
（2）5月，銷售一批商品給丙公司，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該批商品的成本為50萬元。丙公司收到貨后發(fā)現(xiàn)質(zhì)量不符合要求，要求在價(jià)格上給予10％的折讓。甲公司檢測(cè)后同意丙公司提出的要求。假定此前甲公司已經(jīng)確認(rèn)了該批商品的收入，尚未收到貨款，發(fā)生的銷售折讓允許扣減當(dāng)期的增值稅銷項(xiàng)稅額。
（3）7月，甲公司銷售原材料收入10萬元（不含稅），成本為8萬元。
（4）8月，出租包裝物租金收入2萬元，出租無形資產(chǎn)租金收入6萬元，罰款收入1萬元。

甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17％，所得稅稅率為25％，2016年甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)活動(dòng)：
（1）1月10日，甲公司向乙公司銷售一批商品，售價(jià)為500萬元，該批商品實(shí)際成本為300萬元。甲公司給予乙公司15％的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票，合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣為3/10、1/20、n/30，甲公司已于當(dāng)日發(fā)出商品，乙公司于1月25日付款，假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。
（2）5月，銷售一批商品給丙公司，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該批商品的成本為50萬元。丙公司收到貨后發(fā)現(xiàn)質(zhì)量不符合要求，要求在價(jià)格上給予10％的折讓。甲公司檢測(cè)后同意丙公司提出的要求。假定此前甲公司已經(jīng)確認(rèn)了該批商品的收入，尚未收到貨款，發(fā)生的銷售折讓允許扣減當(dāng)期的增值稅銷項(xiàng)稅額。
（3）7月，甲公司銷售原材料收入10萬元（不含稅），成本為8萬元。
（4）8月，出租包裝物租金收入2萬元，出租無形資產(chǎn)租金收入6萬元，罰款收入1萬元。

甲工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，商品售價(jià)中不包含增值稅。銷售商品和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。2016年12月，甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：
（1）6日，向乙公司銷售A商品一批，商品售價(jià)為300萬元，增值稅稅額為51萬元，該批商品的成本為120萬元。商品已發(fā)出，款項(xiàng)已收到并存入銀行，開出增值稅專用發(fā)票。銷售前，該批商品已計(jì)提了20萬元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。
（2）18日，因資金周轉(zhuǎn)困難，急需資金一筆，將購(gòu)買成本為30萬元的原材料出售。售價(jià)28萬元，當(dāng)月收到原材料款項(xiàng)。
（3）19日，與丙公司簽訂銷售協(xié)議，采用預(yù)收款方式向丙公司銷售一批商品，實(shí)際成本90萬元。銷售協(xié)議約定，售價(jià)120萬元，相關(guān)增值稅稅額20.4萬元，丙公司預(yù)付60％的貨款（按含增值稅價(jià)格計(jì)算），其余款項(xiàng)于2016年12月31日發(fā)貨時(shí)結(jié)算。
（4）28日，與戊公司簽訂為期3個(gè)月的勞務(wù)合同，合同總價(jià)款為70萬元。至12月31日，已經(jīng)預(yù)收合同款50萬元，實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本30萬元，估計(jì)為完成該合同還將發(fā)生勞務(wù)成本20萬元，該公司按實(shí)際發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例確定勞務(wù)完工進(jìn)度。

甲工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，商品售價(jià)中不包含增值稅。銷售商品和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。2016年12月，甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：
（1）6日，向乙公司銷售A商品一批，商品售價(jià)為300萬元，增值稅稅額為51萬元，該批商品的成本為120萬元。商品已發(fā)出，款項(xiàng)已收到并存入銀行，開出增值稅專用發(fā)票。銷售前，該批商品已計(jì)提了20萬元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。
（2）18日，因資金周轉(zhuǎn)困難，急需資金一筆，將購(gòu)買成本為30萬元的原材料出售。售價(jià)28萬元，當(dāng)月收到原材料款項(xiàng)。
（3）19日，與丙公司簽訂銷售協(xié)議，采用預(yù)收款方式向丙公司銷售一批商品，實(shí)際成本90萬元。銷售協(xié)議約定，售價(jià)120萬元，相關(guān)增值稅稅額20.4萬元，丙公司預(yù)付60％的貨款（按含增值稅價(jià)格計(jì)算），其余款項(xiàng)于2016年12月31日發(fā)貨時(shí)結(jié)算。
（4）28日，與戊公司簽訂為期3個(gè)月的勞務(wù)合同，合同總價(jià)款為70萬元。至12月31日，已經(jīng)預(yù)收合同款50萬元，實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本30萬元，估計(jì)為完成該合同還將發(fā)生勞務(wù)成本20萬元，該公司按實(shí)際發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例確定勞務(wù)完工進(jìn)度。

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，甲公司2016年12月發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：
（1）2日，對(duì)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)進(jìn)行改良，發(fā)生費(fèi)用6萬元。
（2）15日，銷售商品領(lǐng)用一批單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物成本2萬元，增值稅專用發(fā)票上注明銷售收入4萬元，增值稅稅額為0.68萬元，款項(xiàng)已存入銀行。
（3）26日，車間管理部門使用的固定資產(chǎn)發(fā)生日常修理費(fèi)用2萬元、發(fā)生折舊3萬元。
（4）31日，銷售商品發(fā)生的售后商品維修費(fèi)10萬元，專設(shè)銷售網(wǎng)點(diǎn)機(jī)器設(shè)備折舊8萬元，銷售人員薪酬15萬元，銷售過程中發(fā)生匯兌損失6萬元。