某縣甲卷煙廠、丙煙草批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人,2017年10月份甲卷煙廠發(fā)生下列業(yè)務(wù):
(1)外購(gòu)卷煙生產(chǎn)設(shè)備,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額68萬(wàn)元;支付運(yùn)費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.22萬(wàn)元。
(2)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入一間庫(kù)房,合同約定本月一次性支付全部含稅租金50萬(wàn)元,出租方按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法繳納增值稅,并提供稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。
(3)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)煙葉用于生產(chǎn)煙絲,支付收購(gòu)價(jià)款60萬(wàn)元,支付價(jià)外補(bǔ)貼6萬(wàn)元,開具煙葉收購(gòu)發(fā)票。
(4)將收購(gòu)的全部煙葉運(yùn)往位于市區(qū)的乙煙絲廠加工成煙絲,支付加工費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬(wàn)元,同時(shí)支付運(yùn)費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票注明金額4萬(wàn)元,稅額0.44萬(wàn)元。乙煙絲廠加工煙絲2600斤,乙煙絲廠同類煙絲產(chǎn)品不含稅售價(jià)500元/斤,已履行了代收代繳消費(fèi)稅的義務(wù)。甲卷煙廠將收回的煙絲的一半直接對(duì)外銷售,不含稅銷售價(jià)格700000元。剩余的一半都用于加工生產(chǎn)卷煙。
(5)向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售A牌卷煙200標(biāo)準(zhǔn)箱,取得含稅銷售額500萬(wàn)元;銷售B牌卷煙200標(biāo)準(zhǔn)箱,取得含稅銷售額300萬(wàn)元。
(6)將10標(biāo)準(zhǔn)箱A牌卷煙用于業(yè)務(wù)招待,20標(biāo)準(zhǔn)箱B牌卷煙作為福利發(fā)放給員工。
(7)用30標(biāo)準(zhǔn)箱B牌卷煙換取原材料,取得增值稅專用發(fā)票注明金額38萬(wàn)元,稅額6.46萬(wàn)元。B牌卷煙最高含稅售價(jià)1.6萬(wàn)元/標(biāo)準(zhǔn)箱,平均含稅售價(jià)1.5萬(wàn)元/標(biāo)準(zhǔn)箱。
(8)從4S店購(gòu)進(jìn)一輛排氣量為2.0升的小轎車自用,支付含稅價(jià)款14萬(wàn)元,另支付配件費(fèi)、改裝費(fèi)1萬(wàn)元,所有款項(xiàng)均取得4S店開具的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。
(9)將一輛排氣量為1.8升的小轎車送往修配廠更換底盤,支付材料費(fèi)、修理費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票,注明稅額1.16萬(wàn)元。該小轎車購(gòu)入時(shí)已繳納車輛購(gòu)置稅并辦理了登記手續(xù),經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局核定同類型新車的最低計(jì)稅價(jià)格為16萬(wàn)元。
2017年10月份丙煙草批發(fā)企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務(wù):
將200標(biāo)準(zhǔn)箱A牌卷煙全部批發(fā)給二級(jí)批發(fā)商,取得含稅銷售額520萬(wàn)元;將200標(biāo)準(zhǔn)箱B牌卷煙全部批發(fā)給零售商,取得含稅銷售額310萬(wàn)元。
已知:A牌卷煙消費(fèi)稅稅率56%,B牌卷煙消費(fèi)稅稅率36%;卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)定額稅率每標(biāo)準(zhǔn)箱150元,批發(fā)環(huán)節(jié)定額稅率每標(biāo)準(zhǔn)箱250元,煙絲消費(fèi)稅稅率30%。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。
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計(jì)算甲卷煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納煙葉稅。
下列關(guān)于車船稅免稅規(guī)定的說(shuō)法中,符合規(guī)定的有()。
房地產(chǎn)開發(fā)公司支付的下列相關(guān)稅費(fèi),可列入加計(jì)扣除20%的基數(shù)的有()。
計(jì)算乙煙絲廠代收代繳消費(fèi)稅。
下列各項(xiàng)中,應(yīng)從價(jià)征收資源稅的有()。
下列各項(xiàng)中,符合城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有()。
計(jì)算丙煙草批發(fā)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅。
長(zhǎng)春市A企業(yè)為增值稅一般納稅人,2018年1月不含稅銷售額為9萬(wàn)元;磐石縣B企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人,2017年四季度不含稅銷售額為25萬(wàn)元。磐石縣C企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人,2017年四季度不含稅銷售額為40萬(wàn)元。假設(shè)A企業(yè)按月申報(bào)增值稅,B企業(yè)按季申報(bào)增值稅,C企業(yè)按季申報(bào)增值稅,則下列關(guān)于增值稅、城建稅及附加說(shuō)法正確的有()。
計(jì)算業(yè)務(wù)(10)應(yīng)該調(diào)整的金額。
計(jì)算業(yè)務(wù)(6)應(yīng)該調(diào)整的金額。