單項(xiàng)選擇題在進(jìn)行土地增值稅清算時(shí),允許扣除的項(xiàng)目不包括()

A.拆遷補(bǔ)償費(fèi)
B.土地閑置費(fèi)
C.公共配套設(shè)施費(fèi)
D.開發(fā)間接費(fèi)用


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1.單項(xiàng)選擇題稅務(wù)師在對(duì)某些增值稅納稅情況進(jìn)行審核時(shí),發(fā)現(xiàn)以下業(yè)務(wù),請(qǐng)代稅務(wù)師判斷屬于應(yīng)征收增值稅的是()。

A.因甲公司延遲交貨,導(dǎo)致合同未執(zhí)行,甲公司支付違約金3萬元
B.存款利息收入10萬元
C.鐵路公司向員工無償提供旅客運(yùn)輸服務(wù)
D.提供肖像權(quán)收入10萬元

2.多項(xiàng)選擇題納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人對(duì)侵犯其合法權(quán)益的下列情形中,可以直接提請(qǐng)稅務(wù)行政訴訟的有()。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)通知銀行凍結(jié)其存款的行為
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)逾期未對(duì)其復(fù)議申請(qǐng)作出答復(fù)的行為
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其所繳納的稅款沒有上交國庫的行為
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)制訂的規(guī)范性文件損害其合法權(quán)益的行為
E.稅務(wù)機(jī)關(guān)不予減稅、免稅、退稅或者不予抵扣稅款的行為

4.單項(xiàng)選擇題下列有關(guān)預(yù)繳增值稅的說法中正確的是()。

A.一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額,按照3%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款
B.一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的、與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動(dòng)產(chǎn),應(yīng)按照2%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款
C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的一般納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目,應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅
D.一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn),適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,按照5%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款

5.單項(xiàng)選擇題稅務(wù)師為設(shè)置簡(jiǎn)易賬的個(gè)體工商戶代為編制會(huì)計(jì)報(bào)表,應(yīng)編報(bào)()。

A.資產(chǎn)負(fù)債表
B.應(yīng)稅所得表
C.留存利潤(rùn)表
D.現(xiàn)金流量表

6.單項(xiàng)選擇題一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,下列關(guān)于在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款的表述正確的是()。

A.納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的預(yù)征率預(yù)繳
B.納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額,按照3%的預(yù)征率預(yù)繳
C.納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,按照2%的預(yù)征率預(yù)繳
D.納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,按照3%的預(yù)征率預(yù)繳

7.單項(xiàng)選擇題下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的證據(jù)的說法,不正確的是()。

A.在行政賠償、補(bǔ)償?shù)陌讣?,原告?yīng)當(dāng)對(duì)行政行為造成的損害提供證據(jù)
B.因被告的原因?qū)е略鏌o法舉證的,由被告承擔(dān)舉證責(zé)任
C.在證據(jù)可能滅失或者以后難以取得的情況下,訴訟參加人可以向人民法院申請(qǐng)保全證據(jù),人民法院不可以主動(dòng)采取保全措施
D.證據(jù)應(yīng)當(dāng)在法庭上出示,并由當(dāng)事人互相質(zhì)證

8.單項(xiàng)選擇題下列關(guān)于增值稅電子發(fā)票的有關(guān)規(guī)定中,表述不正確的是()。

A.納稅人開具增值稅專用發(fā)票時(shí),既可以開具電子專票,也可以開具紙質(zhì)專票
B.受票方索取紙質(zhì)專票的,開票方應(yīng)當(dāng)開具紙質(zhì)專票
C.電子專票的紙質(zhì)打印件可單獨(dú)作為報(bào)銷入賬歸檔依據(jù)使用
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的增值稅專用發(fā)票最高開票限額,同時(shí)適用于納稅人所領(lǐng)用的電子專票和紙質(zhì)專票

9.單項(xiàng)選擇題某企業(yè)2021年接受稅務(wù)師審核時(shí)發(fā)現(xiàn),2020年固定資產(chǎn)計(jì)提折舊有誤,多計(jì)提折舊30萬元,計(jì)入“管理費(fèi)用”科目。若該公司2020年度決算報(bào)表已編制,則該企業(yè)對(duì)多計(jì)提折舊調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)為()。

A.借:以前年度損益調(diào)整300000 貸:累計(jì)折舊300000
B.借:累計(jì)折舊300000 貸:以前年度損益調(diào)整300000
C.借:本年利潤(rùn)300000 貸:累計(jì)折舊300000
D.借:累計(jì)折舊300000 貸:本年利潤(rùn)300000

10.多項(xiàng)選擇題下列情形中,免征資源稅的有()。

A.從低豐度油氣田開采的原油
B.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤層氣
C.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品
D.在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過程中用于加熱的原油
E.開采原油過程中用于加熱的天然氣