單項(xiàng)選擇題趙先生有空置房產(chǎn)一套,于2020年4月1日將該房產(chǎn)出租,并簽訂租賃合同。合同約定,4月1日一次性收取2年租金,共計(jì)120萬(wàn)元。趙先生4月1日應(yīng)納增值稅額為()萬(wàn)元。

A.10.8
B.0
C.5.4
D.4.05


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1.多項(xiàng)選擇題乾達(dá)商貿(mào)有限公司為增值稅一般納稅人,主要經(jīng)營(yíng)燈具的生產(chǎn)和銷售,3月,該公司為了在即將到來的五一黃金周,擴(kuò)大知名度,提高銷量,將自產(chǎn)的一批燈具和外購(gòu)的一批餐具用于交際應(yīng)酬。已知該燈具的生產(chǎn)成本為10萬(wàn)元,不含稅銷售價(jià)格為16萬(wàn)元,外購(gòu)餐具的入賬價(jià)值為7萬(wàn)元,下列說法正確的有()。

A.乾達(dá)商貿(mào)有限公司將自產(chǎn)的燈具用于交際應(yīng)酬,增值稅應(yīng)視同銷售
B.乾達(dá)商貿(mào)有限公司將外購(gòu)的餐具用于交際應(yīng)酬,增值稅應(yīng)視同銷售
C.乾達(dá)商貿(mào)有限公司將自產(chǎn)的燈具用于交際應(yīng)酬,應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額1.76萬(wàn)元
D.乾達(dá)商貿(mào)有限公司將自產(chǎn)的燈具用于交際應(yīng)酬,應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額2.56萬(wàn)元
E.乾達(dá)商貿(mào)有限公司將外購(gòu)的餐具用于交際應(yīng)酬,應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額1.12萬(wàn)元

2.多項(xiàng)選擇題下列關(guān)于稅收程序法的說法中正確的有()。

A.保障實(shí)體法的實(shí)施,彌補(bǔ)實(shí)體法的不足,是稅收程序法的作用之一
B.對(duì)于因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成的未繳或者少繳稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款,并且應(yīng)加收滯納金
C.稅收程序法的職能分離制度直接調(diào)整的是稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人的關(guān)系
D.回避制度是實(shí)現(xiàn)公正原則的一項(xiàng)重要制度
E.稅款征收在整個(gè)稅收征管中處于核心環(huán)節(jié)和關(guān)鍵地位,是稅收征管的出發(fā)點(diǎn)和歸宿

7.單項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)中,不符合煤炭資源稅計(jì)稅銷售額規(guī)定的是()。

A.洗選煤銷售額是指納稅人銷售洗選煤向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,包括洗選副產(chǎn)品的銷售額
B.洗選煤銷售額包括收取的增值稅銷項(xiàng)稅額以及從洗選煤廠到車站、碼頭等的運(yùn)輸費(fèi)用
C.納稅人將其開采的原煤,自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的,在原煤移送使用環(huán)節(jié)不繳納資源稅
D.納稅人將其開采的原煤加工為洗選煤自用的,視同銷售洗選煤,按照視同銷售的規(guī)定確定銷售額,計(jì)算繳納資源稅

8.單項(xiàng)選擇題下列主體不屬于資源稅納稅人的是()。

A.在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域開采應(yīng)稅產(chǎn)品的自然人
B.在四川省利用取水工程從水庫(kù)取用地表水的單位
C.從沙特阿拉伯進(jìn)口石油的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)
D.在中華人民共和國(guó)管轄海域開采石油的中石油公司

9.單項(xiàng)選擇題B 建筑公司(增值稅一般納稅人)機(jī)構(gòu)所在地位于甲市,跨地區(qū)在乙縣城提供建筑服務(wù),按照規(guī)定在乙縣城預(yù)繳增值稅10萬(wàn)元,尚未在其機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅,則下列說法正確的是()。

A.B 建筑公司應(yīng)該在乙縣城繳納城市維護(hù)建設(shè)稅0.5萬(wàn)元
B.B 建筑公司應(yīng)該在甲市繳納城市維護(hù)建設(shè)稅0.5萬(wàn)元
C.B 建筑公司應(yīng)該在甲市繳納城市維護(hù)建設(shè)稅0.7萬(wàn)元
D.B 建筑公司在機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅時(shí),應(yīng)該以其實(shí)際繳納的增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù),并按業(yè)務(wù)發(fā)生地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

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某砂石開采企業(yè),2020年4月開采砂石10噸,將其中的1噸砂石用于建造廠房,將其中的8噸銷售給某建筑公司。已知砂石的資源稅稅率為每噸4元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅()元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中在計(jì)算土地增值稅時(shí)不能計(jì)入開發(fā)成本的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

甲企業(yè)2020年3月產(chǎn)生冶煉渣500噸,粉煤灰200噸,其他廢物中的半固態(tài)廢物300噸,其中綜合利用的冶煉渣和粉煤灰共200噸(符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)),在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存其他廢物中的半固態(tài)廢物50噸,同時(shí)處置粉煤灰20噸,適用稅額為25元/噸。甲企業(yè)3月固體廢物應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅()元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

2020年9月,某稀土開采企業(yè)開采5噸稀土原礦,直接銷售原礦2噸,取得不含稅銷售額20萬(wàn)元,從礦區(qū)運(yùn)到客戶公司發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用2萬(wàn)元。剩余3噸稀土原礦加工成精礦銷售,取得不含稅銷售額45萬(wàn)元。已知該企業(yè)每噸稀土原礦加工為精礦發(fā)生的成本為3萬(wàn)元,成本利潤(rùn)率為15%,按照成本法計(jì)算資源稅。稀土礦資源稅稅率為27%,則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

某企業(yè)2020年5月購(gòu)置1輛小汽車用于辦公使用,支付給汽車銷售公司含稅價(jià)款200000元,支付違約金5000元,另支付汽車銷售公司代辦保險(xiǎn)費(fèi)10000元,車輛牌照費(fèi)3000元。該企業(yè)應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅()元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

自2020年1月1日起,為支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作,下列說法不正確的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

甲啤酒生產(chǎn)廠2020年8月銷售乙類啤酒5噸,作為員工福利發(fā)放甲類啤酒共計(jì)0.2噸。則當(dāng)月甲啤酒廠應(yīng)繳納消費(fèi)稅()元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人,從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù),按實(shí)耗法計(jì)算,前一期已核銷的實(shí)際分配率為30%,出口貨物的征稅率為16%,退稅率為13%。6月購(gòu)進(jìn)原材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款200萬(wàn)元。上期末留抵稅額6萬(wàn)元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬(wàn)元,收款116萬(wàn)元存入銀行。本月進(jìn)料加工出口貨物離岸價(jià)折合人民幣210萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月的增值稅免抵稅額為()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

2020年3月年某房地產(chǎn)開發(fā)公司(一般納稅人)銷售一批新建商品房,取得含稅價(jià)款7019萬(wàn)元,已知該公司支付與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)價(jià)款為1200萬(wàn)元,且已取得省級(jí)財(cái)政部門印制的財(cái)政票據(jù)。該批商品房開發(fā)成本為1200萬(wàn)元。該公司能夠按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息100萬(wàn)元,并取得合法憑證。已知房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%。銷售商品房繳納的有關(guān)稅費(fèi)42萬(wàn)元(不含增值稅和印花稅)。增值稅采用一般計(jì)稅方法計(jì)稅,該公司銷售商品房應(yīng)繳納土地增值稅()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

甲公司于2020年3月轉(zhuǎn)讓位于市區(qū)的辦公樓,取得含增值稅收入300萬(wàn)元。該辦公樓6月購(gòu)入,購(gòu)房發(fā)票上金額為100萬(wàn)元,且能提供契稅完稅憑證。已知轉(zhuǎn)讓時(shí)不能提供評(píng)估價(jià)格,甲公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅,不考慮地方教育附加和印花稅。甲公司銷售辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅()萬(wàn)元。(當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%)

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題