問(wèn)答題

X公司20X8年12月31日總分類(lèi)賬戶(hù)及明細(xì)賬戶(hù)的期末余額如下:


補(bǔ)充資料:長(zhǎng)期借款中將于一年內(nèi)到期歸還的長(zhǎng)期借款為20000元。
要求:根據(jù)上述資料,計(jì)算X公司20X8年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表下列項(xiàng)目的金額

應(yīng)收賬款()元

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1.問(wèn)答題

甲上市公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。原材料和庫(kù)存商品均按實(shí)際成本核算,商品售價(jià)不含增值稅,其銷(xiāo)售成本隨銷(xiāo)售同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。2007年1月1日資產(chǎn)負(fù)債表(簡(jiǎn)表)如下:

2007年甲上市公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng):
(1)以商業(yè)承兌匯票支付方式購(gòu)入材料一批,發(fā)票賬單已經(jīng)收到,增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的貨款為30萬(wàn)元,增值稅額為5.1萬(wàn)元,材料已驗(yàn)收入庫(kù)。
(2)委托證券公司購(gòu)入公允價(jià)值為100萬(wàn)元的股票,作為交易性金融資產(chǎn)核算。期末交易性金融資產(chǎn)仍為100萬(wàn)元。
(3)計(jì)算并確認(rèn)短期借款利息5萬(wàn)元。
(4)計(jì)算并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備8萬(wàn)元。
(5)計(jì)提行政管理部門(mén)用固定資產(chǎn)折舊20萬(wàn)元;攤銷(xiāo)管理用無(wú)形資產(chǎn)成本10萬(wàn)元。
(6)銷(xiāo)售庫(kù)存商品一批,該批商品售價(jià)為100萬(wàn)元,增值稅為17萬(wàn)元,實(shí)際成本為65萬(wàn)元,商品已發(fā)出。甲公司已于上年預(yù)收貨款60萬(wàn)元,其余款項(xiàng)尚未結(jié)清。
(7)分配工資費(fèi)用,其中企業(yè)行政管理人員工資15萬(wàn)元,在建工程人員工資5萬(wàn)元。
(8)計(jì)提應(yīng)計(jì)入在建工程成本的長(zhǎng)期借款利息20萬(wàn)元。
(9)確認(rèn)對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)期投資收益50萬(wàn)元。
(10)計(jì)算并確認(rèn)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅3萬(wàn)元(教育費(fèi)附加略)。
(11)轉(zhuǎn)銷(xiāo)無(wú)法支付的應(yīng)付賬款30萬(wàn)元。
(12)本年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額54萬(wàn)元,所得稅費(fèi)用和應(yīng)交所得稅均為18萬(wàn)元(不考慮其他因素)提取盈余公積3.6萬(wàn)元。

 

填列甲上市公司2007年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表。
2.問(wèn)答題

甲上市公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。原材料和庫(kù)存商品均按實(shí)際成本核算,商品售價(jià)不含增值稅,其銷(xiāo)售成本隨銷(xiāo)售同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。2007年1月1日資產(chǎn)負(fù)債表(簡(jiǎn)表)如下:

2007年甲上市公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng): 
(1)以商業(yè)承兌匯票支付方式購(gòu)入材料一批,發(fā)票賬單已經(jīng)收到,增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的貨款為30萬(wàn)元,增值稅額為5.1萬(wàn)元,材料已驗(yàn)收入庫(kù)。
(2)委托證券公司購(gòu)入公允價(jià)值為100萬(wàn)元的股票,作為交易性金融資產(chǎn)核算。期末交易性金融資產(chǎn)仍為100萬(wàn)元。
(3)計(jì)算并確認(rèn)短期借款利息5萬(wàn)元。
(4)計(jì)算并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備8萬(wàn)元。 
(5)計(jì)提行政管理部門(mén)用固定資產(chǎn)折舊20萬(wàn)元;攤銷(xiāo)管理用無(wú)形資產(chǎn)成本10萬(wàn)元。
(6)銷(xiāo)售庫(kù)存商品一批,該批商品售價(jià)為100萬(wàn)元,增值稅為17萬(wàn)元,實(shí)際成本為65萬(wàn)元,商品已發(fā)出。甲公司已于上年預(yù)收貨款60萬(wàn)元,其余款項(xiàng)尚未結(jié)清。
(7)分配工資費(fèi)用,其中企業(yè)行政管理人員工資15萬(wàn)元,在建工程人員工資5萬(wàn)元。
(8)計(jì)提應(yīng)計(jì)入在建工程成本的長(zhǎng)期借款利息20萬(wàn)元。 
(9)確認(rèn)對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)期投資收益50萬(wàn)元。
(10)計(jì)算并確認(rèn)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅3萬(wàn)元(教育費(fèi)附加略)。 
(11)轉(zhuǎn)銷(xiāo)無(wú)法支付的應(yīng)付賬款30萬(wàn)元。
(12)本年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額54萬(wàn)元,所得稅費(fèi)用和應(yīng)交所得稅均為18萬(wàn)元(不考慮其他因素)提取盈余公積3.6萬(wàn)元。

 

編制甲上市公司2007年度上述交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄(不需要編制各損益類(lèi)科目結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)以及利潤(rùn)分配的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄,要求寫(xiě)出“應(yīng)交稅費(fèi)”科目的明細(xì)科目和專(zhuān)欄名稱(chēng),答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)

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