注冊稅務師會計調整單項選擇題每日一練(2019.01.26)

來源：考試資料網

1 甲公司于2012年12月發(fā)現，2011年少計了一項管理用固定資產的折舊費用500萬元，所得稅申報表中未扣除該項折舊費用，甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為33％，公司按凈利潤的10％提取盈余公積。假定無其他納稅調整事項，甲公司在2012年因此項前期差錯更正而調整的留存收益金額為（）萬元。

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2 甲公司2012年1月1日支付3000萬元取得丁公司80%股權。2012年丁公司實現凈利潤500萬元，甲公司確認了投資收益400萬元。假定甲公司和丁公司均屬于居民企業(yè)。甲公司在2012年12月出售給乙公司一批貨物，確認收入200萬元，結轉成本120萬元，款項尚未收到，2013年1月5日退回了其中的10%。甲公司2012年報表于2013年3月15日報出，所得稅匯算清繳結束日為3月20日，所得稅率為25%。甲公司因上述資產負債表日后事項應調減2012年利潤表中凈利潤的金額為（）萬元。（假設不考慮增值稅）

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3 下列各項中說法正確的是（）。

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4 下列關于會計政策變更的處理中，正確的是（）。

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5 無形資產變更2014年應確認的遞延所得稅資產的發(fā)生額為（）萬元。

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