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稅務(wù)考試

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稅收管理員考試企業(yè)會計制度與稅法差異分析問答題每日一練(2019.04.21)

來源：考試資料網(wǎng)

1.問答題請你根據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定，分析該筆業(yè)務(wù)是否需補繳增值稅并作出調(diào)帳處理。

參考答案：企業(yè)出售下腳料、邊角余料及內(nèi)部處理等外品，應(yīng)計征增值稅，并作銷售處理。少繳增值稅＝（26500＋87500）÷1.17×...

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2.問答題簡述稅前會計利潤與應(yīng)納稅所得額之間的差異的種類、特點。

參考答案：分為永久性差異和時間性差異。永久性差異是指在某一會計期間，由于會計制度和稅法在計算收益費用或損失時的口徑不同，所以產(chǎn)生的...

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3.問答題有限責任公司或股份有限公司解散或破產(chǎn)，財產(chǎn)清算的順序是什么？

參考答案：公司基于法定原因解散或破產(chǎn)，按《中華人民共和國公司法》的有關(guān)規(guī)定，公司財產(chǎn)清算的順序如下：
（1）支付清算費...

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4.問答題編制會計分錄

參考答案：購入機器時：
借：在建工程179，300（150000×1.17+1800+2000）
貸：銀行存款...

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5.問答題簡述稅收制度與企業(yè)會計制度中“經(jīng)營租賃”業(yè)務(wù)規(guī)定差異。

參考答案：主要反映在對經(jīng)營租賃支付的租金處理上：會計制度規(guī)定，支付的租金應(yīng)根據(jù)收益情況按直線法計入當期費用，但也可以采用其他方法確...

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