稅收管理員考試國(guó)稅稅收政策與法規(guī)問答題每日一練(2019.05.06)

來源：考試資料網(wǎng)

1.問答題企業(yè)應(yīng)收、預(yù)付賬款發(fā)生壞賬損失稅前扣除應(yīng)提供哪些依據(jù)？

參考答案：（1）法院的破產(chǎn)公告和破產(chǎn)清算的清償文件；
（2）工商部門的注銷、吊銷證明；
（3）政府部門有關(guān)撤銷...

2.問答題指出上述業(yè)務(wù)存在的問題，并說明對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的影響

企業(yè)將借款利息全部資本化是不對(duì)的，虛增了固定資產(chǎn)原價(jià)，多計(jì)提折舊，同時(shí)對(duì)當(dāng)期會(huì)計(jì)利潤(rùn)造成一定的影響。

3.問答題扼要指出存在的問題

參考答案：存在的問題：企業(yè)在建工程領(lǐng)用原材料計(jì)入生產(chǎn)成本，擴(kuò)大了成本，應(yīng)予剔除，轉(zhuǎn)入在建工程。計(jì)算應(yīng)調(diào)整數(shù)額：
分配率...

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4.問答題甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品，甲企業(yè)為乙企業(yè)提供原材料等，實(shí)際成本為70000元，支付乙企業(yè)加工費(fèi)20000元，其中包括乙企業(yè)代墊的輔助材料500元。已知適用消費(fèi)稅稅率為10％。同時(shí)該應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方無同類消費(fèi)品銷售價(jià)格。試計(jì)算乙企業(yè)代扣代繳應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅款。

參考答案：組成計(jì)稅價(jià)格＝（70000＋20000）÷（1-10％）＝100000（元）
代扣代繳消費(fèi)稅稅款：100000...

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5.問答題簡(jiǎn)述價(jià)外費(fèi)用的范圍。

參考答案：價(jià)外費(fèi)用，是指價(jià)外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金（延期付款利息）、包裝費(fèi)、包裝物租金...

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