注冊會計師銷售與收款循環(huán)的審計綜合練習(xí)問答題每日一練(2019.05.10)

來源：考試資料網(wǎng)

1.問答題針對資料一（1）至（4）項，結(jié)合資料二，假定不考慮其他條件，逐項指出資料一所列事項是否可能表明存在重大錯報風(fēng)險。如果認(rèn)為存在重大錯報風(fēng)險，簡要說明理由，并說明該風(fēng)險主要與哪些項目（僅限于營業(yè)收入、營業(yè)成本、銷售費(fèi)用、應(yīng)收賬款、壞賬準(zhǔn)備、存貨和其他應(yīng)付款）的哪些認(rèn)定相關(guān)。

參考答案：

2.問答題A注冊會計師擬對營業(yè)收入實施實質(zhì)性分析程序，請列出對營業(yè)收入進(jìn)行實質(zhì)性分析程序的內(nèi)容。

參考答案：A注冊會計師應(yīng)實施以下營業(yè)收入的實質(zhì)性分析程序：
①將本期的主營業(yè)務(wù)收入與上期的主營業(yè)務(wù)收入、銷售預(yù)算或預(yù)測數(shù)...

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3.問答題針對上述第（6）項，指出審計項目組針對郵寄方式獲取的回函可以實施的審計程序。

參考答案：對于通過郵寄方式獲取的回函，審計項目組可以實施審計程序驗證以下信息：
（1）被詢證者確認(rèn)的詢證函是否是原件，是...

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4.問答題針對上述第（2）至（4）項，逐項指出審計項目組的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。

參考答案：第（2）項不恰當(dāng)。注冊會計師應(yīng)對2013年11月30日和12月31日之間應(yīng)收賬款的變動情況實施進(jìn)一步審計程序／實質(zhì)性程序...

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5.問答題根據(jù)上述（1）～（5）所描述的情況，假定未描述的其他內(nèi)部控制不存在缺陷，請指出XYZ公司銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制在設(shè)計與運(yùn)行方面的缺陷，并提出改進(jìn)建議。

參考答案：第（1）項，XYZ公司會計人員李民同時登記庫存商品總賬和明細(xì)賬，不相容職務(wù)未進(jìn)行分離。應(yīng)建議XYZ公司由不同的會計人員登...

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