注冊稅務(wù)師所得稅單項選擇題每日一練(2019.07.31)

來源：考試資料網(wǎng)

1 丁公司于2012年1月1日開業(yè)，2012年和2013年免征企業(yè)所得稅，從2014年開始適用的所得稅稅率為25％。丁公司2012年年初購入一臺設(shè)備，2012年12月31日其賬面價值為400萬元，計稅基礎(chǔ)為500萬元；2013年12月31日賬面價值為210萬元，計稅基礎(chǔ)為340萬元。該企業(yè)除固定資產(chǎn)外沒有其他事項產(chǎn)生暫時性差異。假定資產(chǎn)負債表日，有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異。2013年應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為（）萬元。

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2 甲公司2012年所得稅費用為（）萬元。

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3 甲公司2012年遞延所得稅負債應(yīng)（）萬元。

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4 企業(yè)持有的某項可供出售金融資產(chǎn)成本為200萬元，會計期末其公允價值為240萬元，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。期末因該業(yè)務(wù)對所得稅費用的影響額為（）萬元。

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5 甲公司2012年遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)（）萬元。

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