內部控制應當以防范風險、審慎經營為出發(fā)點。

在對關系人的授信調查和審批過程中，商業(yè)銀行內部相關人員應當回避。

商業(yè)銀行應當設立獨立的授信風險管理部門，對不同幣種、不同客戶對象、不同種類的授信進行統一管理，避免信用失控。

被有關機關依法查封、扣押的物品不得作為抵押物，但被有關機關依法監(jiān)管的物品可作為抵押物。

內部控制應當滲透到商業(yè)銀行的主要業(yè)務過程和重點操作環(huán)節(jié)。

商業(yè)銀行行長可以擔任審貸委員會的成員。

商業(yè)銀行的內部審計部門無權獲得商業(yè)銀行的所有經營信息和管理信息。

商業(yè)銀行的內部審計應當具有充分的獨立性，實行全行系統的橫向管理。

銀行機構印章的交接可不納入會計要素控制。

ATM機的密碼、鑰匙必須執(zhí)行雙人分管制度，但可實行相互交叉分管。