A、以營業(yè)收入明細(xì)賬為起點追查至銷售單、發(fā)運憑證等原始憑證
B、復(fù)核銷售發(fā)票上的數(shù)據(jù)與發(fā)運憑證是否一致
C、以發(fā)運憑證為起點,追查至營業(yè)收入明細(xì)賬
D、追查銷售發(fā)票上的詳細(xì)信息至發(fā)運憑證、經(jīng)批準(zhǔn)的商品價目表和顧客訂貨單
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A、在銷貨發(fā)生之前,賒銷經(jīng)正確批準(zhǔn)
B、非經(jīng)正當(dāng)審批,不得發(fā)出實物
C、銷售價格、條件、運費、折扣必須經(jīng)過審批
D、審批應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行,不得超越審批權(quán)限
A、收取顧客支票與收取顧客現(xiàn)金由不同人員擔(dān)任
B、定期與客戶進(jìn)行對賬
C、請顧客將貨款直接匯入公司所指定的銀行賬戶
D、記錄應(yīng)收賬款明細(xì)賬的人員不得兼任出納
A、檢查登記入賬的銷售交易所附的佐證憑證,例如發(fā)運憑證等,可以在一定程度上保證登記入賬的銷售交易是真實的
B、了解客戶的信用情況,確定是否符合企業(yè)的賒銷政策,可以在一定程度上保證銷售交易均經(jīng)適當(dāng)審批
C、檢查發(fā)運憑證的連續(xù)性,并將其與主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬核對,可以在一定程度上保證所有銷售交易均已登記入賬
D、將登記入賬的銷售交易對應(yīng)的銷售發(fā)票上的數(shù)量與發(fā)運憑證上的記錄進(jìn)行比較核對,可以在一定程度上保證登記入賬的銷售交易分類恰當(dāng)
A、按銷售單供貨
B、向客戶開具賬單
C、客戶提出訂貨要求
D、編制銷售單
最新試題
甲公司是ABC會計師事務(wù)所的常年審計客戶,擁有乙公司和丙公司兩家聯(lián)營公司。甲公司主要從事建材的生產(chǎn)、銷售以及建筑安裝工程。A注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲公司2012年度財務(wù)報表,擬于2013年4月1日出具審計報告。財務(wù)報表整體的重要性為25萬元。資料四:A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了實施的控制測試和實質(zhì)性程序及其結(jié)果,部分內(nèi)容摘錄如下:續(xù)表針對資料四第(1)至(3)項,假定這些控制的設(shè)計有效并得到執(zhí)行,根據(jù)控制測試和實質(zhì)性程序及其結(jié)果,逐項指出資料四所列控制運行是否有效,如認(rèn)為運行無效,簡要說明理由。
下列控制測試程序中,與營業(yè)收入發(fā)生認(rèn)定相關(guān)的有()。
甲公司是ABC會計師事務(wù)所的常年審計客戶,擁有乙公司和丙公司兩家聯(lián)營公司。甲公司主要從事建材的生產(chǎn)、銷售以及建筑安裝工程。A注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲公司2012年度財務(wù)報表,擬于2013年4月1日出具審計報告。財務(wù)報表整體的重要性為25萬元。資料一:A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所了解的甲公司情況及其環(huán)境,部分內(nèi)容摘錄如下:(1)甲公司采用經(jīng)銷商買斷方式銷售a產(chǎn)品和b產(chǎn)品。2012年度,a產(chǎn)品的建議市場零售價、出廠價和單位生產(chǎn)成本較2011年基本沒有變化。b產(chǎn)品是甲公司2012年2月推出的新產(chǎn)品,其建議市場零售價比a產(chǎn)品高20%。a產(chǎn)品和b產(chǎn)品的單位生產(chǎn)成本接近,其出廠價分別低于各自建議市場零售價的10%和20%。(2)a產(chǎn)品于2012年11月停產(chǎn)。2012年末,某經(jīng)銷商采用交款提貨方式購買最后一批a產(chǎn)品。甲公司已收到貨款200萬元。并已開具發(fā)票和發(fā)運憑單。經(jīng)銷商在驗收時發(fā)現(xiàn)該批產(chǎn)品質(zhì)量不符合合同要求,雙方尚未就解決方案達(dá)成一致意見。(5)甲公司于2011年起從事建筑安裝工程,截至2012年末僅承攬一項業(yè)務(wù),建造合同約定,工程建設(shè)期為18個月,工程總價為500萬元;如果工程提前3個月完工,并且質(zhì)量符合設(shè)計要求,客戶另付100萬元獎勵款,工程于2011年10月1日開工,于2012年12月末基本完工。經(jīng)監(jiān)理人員認(rèn)定,工程質(zhì)量未達(dá)到設(shè)計要求,還需進(jìn)一步施工。資料二:A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了甲公司的財務(wù)數(shù)據(jù),部分內(nèi)容摘錄如下:金額單位:萬元針對資料一第(1)、(2)和(5)項,結(jié)合資料二,假定不考慮其他條件,逐項指出資料一所列事項是否可能表明存在重大錯報風(fēng)險。如果認(rèn)為存在重大錯報風(fēng)險,簡要說明理由,并說明該風(fēng)險主要與哪些財務(wù)報表項目(僅限于營業(yè)收入、營業(yè)成本、資產(chǎn)減值損失、財務(wù)費用、存貨、長期應(yīng)收款、長期股權(quán)投資和在建工程)的哪些認(rèn)定相關(guān)。
甲公司是會計師事務(wù)所的常年審計客戶,主要從事肉制品的加工和銷售。A注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲公司2015年度財務(wù)報表,確定財務(wù)報表整體的重要性為100萬元。審計報告日為2016年4月30日。資料一:2015年3月15日,媒體曝光甲公司的某批次產(chǎn)品存在嚴(yán)重的食品安全問題。在計劃審計階段,A注冊會計師就此事項及相關(guān)影響與管理層進(jìn)行了溝通,部分內(nèi)容摘錄如下:(1)受食品安全事件影響,甲公司產(chǎn)品出現(xiàn)滯銷。為恢復(fù)市場占有率,甲公司未因本年度成本大幅上漲而提高售價,銷量逐步回升。(2)甲公司每年向母公司支付商標(biāo)使用費300萬元,2015年母公司豁免了該項費用。資料二:A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了甲公司的財務(wù)數(shù)據(jù),部分內(nèi)容摘錄如下:金額單位:萬元針對資料一第(1)、(2)項,結(jié)合資料二,假定不考慮其他條件,逐項指出資料一所列事項是否可能表明存在重大錯報風(fēng)險,如果認(rèn)為可能表明存在重大錯報風(fēng)險,簡要說明理由,并說明該風(fēng)險主要與哪些財務(wù)報表項目的哪些認(rèn)定相關(guān)(不考慮稅務(wù)影響)。
根據(jù)對XYZ公司銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制的了解和測試,請分別指出上述內(nèi)部控制缺陷與哪些交易或事項、賬戶余額的何種認(rèn)定相關(guān)。
為確定重點審計領(lǐng)域,A注冊會計師擬實施實質(zhì)性分析程序。請對資料一(結(jié)合資料三)進(jìn)行分析后,指出利潤表中的異常波動項目;對資料二進(jìn)行分析后,指出需重點審計的銷售費用明細(xì)項目。
N注冊會計師編制的上述工作底稿中存在哪些缺陷?
被審計單位采取的銷售方式不同,確認(rèn)銷售的時點也是不同的,針對以下銷售方式,注冊會計師應(yīng)實施的審計措施恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>
針對上述(1)至(6)項所列控制,逐項指出是否與銷售收入的發(fā)生認(rèn)定直接相關(guān)。
針對上述第(6)項,指出審計項目組針對郵寄方式獲取的回函可以實施的審計程序。