多項(xiàng)選擇題關(guān)于治理層、管理層和注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)舞弊責(zé)任的表述正確的有()

A.治理層有責(zé)任合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表在整體上不存在重大錯(cuò)報(bào)
B.防止或發(fā)現(xiàn)舞弊是被審計(jì)單位治理層和管理層的責(zé)任
C.對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊的責(zé)任,注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)界與社會(huì)公眾之間存在“期望差距”
D.由于審計(jì)的固有限制,即使按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定恰當(dāng)?shù)赜?jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作,注冊(cè)會(huì)計(jì)師也不能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取絕對(duì)保證


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1.多項(xiàng)選擇題在運(yùn)用職業(yè)判斷評(píng)估舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮()

A.識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)是否重大
B.將識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)與認(rèn)定層次可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域相聯(lián)系
C.識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性
D.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序獲取的信息,并考慮各類交易、賬戶余額、列報(bào),以識(shí)別舞弊風(fēng)險(xiǎn)

2.多項(xiàng)選擇題當(dāng)表明存在舞弊或可能表明存在舞弊的錯(cuò)報(bào)涉及較高級(jí)別的管理層時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取的措施包括()

A.重新考慮錯(cuò)報(bào)涉及的人員在被審計(jì)單位中的職位
B.重新評(píng)估舞弊導(dǎo)致的檢查風(fēng)險(xiǎn),考慮是否需要擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性程序的范圍
C.重新考慮此前獲取的審計(jì)證據(jù)的可靠性,包括管理層聲明的完整性和可信性,以及作為審計(jì)證據(jù)的文件和會(huì)計(jì)記錄的真實(shí)性,并考慮管理層與員工或第三方串通舞弊的可能性
D.重新評(píng)估舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),并考慮重新評(píng)估的結(jié)果對(duì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍的影響

3.多項(xiàng)選擇題針對(duì)與侵占資產(chǎn)相關(guān)的銷售活動(dòng)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),審計(jì)人員通常實(shí)施的審計(jì)程序包括()

A.向第三方確證銷售合同的具體條款
B.對(duì)存在的存貨短缺現(xiàn)象,按照存貨存放地點(diǎn)和貨物類型分類并加以分析
C.分析銷售折扣和銷售退回等項(xiàng)目,識(shí)別出異常的折扣、退貨模式或異常趨勢(shì)
D.實(shí)施審計(jì)程序,以獲取銷售合同是否按照規(guī)定條款得到執(zhí)行

4.多項(xiàng)選擇題A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)東方公司20×9年財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)施審計(jì)的過(guò)程中,發(fā)現(xiàn)東方公司可能存在與財(cái)務(wù)信息虛假報(bào)告相關(guān)的收入確認(rèn)方面的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),針對(duì)此風(fēng)險(xiǎn),A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬實(shí)施的下列審計(jì)程序中與應(yīng)對(duì)此類風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的有()

A.于期末或接近期末時(shí)在被審計(jì)單位的一處或多處銷售及發(fā)貨現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地觀察銷售及發(fā)貨情況
B.按照月份和產(chǎn)品線(或業(yè)務(wù)分部)比較當(dāng)期與以往期間的收入
C.通過(guò)函證和更直接的溝通方式(如詢問(wèn)、走訪)向被審計(jì)單位的顧客確證銷售合同的部分或全部條款以及是否存在附加協(xié)議
D.按標(biāo)簽號(hào)分類排序以測(cè)試存貨的標(biāo)簽控制,或按照存貨的編號(hào)順序檢查是否存在漏計(jì)或重復(fù)編號(hào)

5.多項(xiàng)選擇題下列與對(duì)財(cái)務(wù)信息做出虛假報(bào)告相關(guān)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素中沒(méi)有說(shuō)明舞弊的“動(dòng)機(jī)或壓力”因素的有()

A.內(nèi)部控制存在缺陷
B.管理層或治理層的個(gè)人經(jīng)濟(jì)利益受到被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)或狀況的影響
C.管理層與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的關(guān)系異常或緊張
D.管理層或業(yè)務(wù)人員受到更高職級(jí)管理層或治理層對(duì)財(cái)務(wù)或經(jīng)營(yíng)指標(biāo)過(guò)高要求的壓力

最新試題

注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)舞弊導(dǎo)致的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí),應(yīng)當(dāng)考慮的方式包括()。

題型:多項(xiàng)選擇題

針對(duì)事項(xiàng)(3),分析A注冊(cè)會(huì)計(jì)師未將收入確認(rèn)作為由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域是否適當(dāng),并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

題型:?jiǎn)柎痤}

是否存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)?請(qǐng)簡(jiǎn)述理由。

題型:?jiǎn)柎痤}

上市公司甲集團(tuán)公司是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶,主要從事化工產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲集團(tuán)公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表,集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性為200萬(wàn)元。資料四:A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了審計(jì)程序的執(zhí)行情況,部分內(nèi)容摘錄如下:(3)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在測(cè)試甲集團(tuán)公司臨近2013年末的會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整時(shí),選取了35筆符合預(yù)定特征的樣本項(xiàng)目,檢查這些會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整是否獲得管理層批準(zhǔn),入賬金額是否準(zhǔn)確,未發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)。針對(duì)資料四中的審計(jì)程序(3),指出是否恰當(dāng)。如認(rèn)為不恰當(dāng),請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

題型:?jiǎn)柎痤}

甲集團(tuán)公司是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶,主要從事化妝品的生產(chǎn)、批發(fā)和零售。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲集團(tuán)公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表,確定集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性為600萬(wàn)元。資料五:A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了處理錯(cuò)報(bào)的相關(guān)情況,部分內(nèi)容摘錄如下:(2)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)甲集團(tuán)公司銷售副總經(jīng)理挪用客戶回款50萬(wàn)元,就該事項(xiàng)與總經(jīng)理和治理層進(jìn)行了溝通,因管理層已同意調(diào)整該錯(cuò)報(bào)并對(duì)相關(guān)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行整改,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師未再執(zhí)行其他審計(jì)工作。針對(duì)資料五第(2)項(xiàng),假定不考慮其他條件,指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),簡(jiǎn)要說(shuō)明理由并提出改進(jìn)建議。

題型:?jiǎn)柎痤}

對(duì)于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),下列審計(jì)程序中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為通??梢栽鰪?qiáng)審計(jì)程序不可預(yù)見(jiàn)性的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

針對(duì)事項(xiàng)(3),分析A注冊(cè)會(huì)計(jì)師未將收入確認(rèn)為由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域是否適當(dāng),并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

題型:?jiǎn)柎痤}

上市公司甲集團(tuán)公司是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶,主要從事化工產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲集團(tuán)公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表,集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性為200萬(wàn)元。資料四:A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了審計(jì)程序的執(zhí)行情況,部分內(nèi)容摘錄如下:(2)甲集團(tuán)公司2013年發(fā)生一起員工虛領(lǐng)工資事件,金額180萬(wàn)元,考慮到相關(guān)控制存在缺陷,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師未予以信賴,通過(guò)實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序獲取了與職工薪酬相關(guān)的審計(jì)證據(jù)。針對(duì)資料四中的審計(jì)程序(2),指出是否恰當(dāng)。如認(rèn)為不恰當(dāng),請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

題型:?jiǎn)柎痤}

針對(duì)事項(xiàng)(1)和(2),分析甲公司是否存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素,并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

題型:?jiǎn)柎痤}

下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位違反法律法規(guī)行為的措施中,恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>

題型:多項(xiàng)選擇題