單項選擇題在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且取得的所得與境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為（）

A.25%
B.20%
C.15%
D.10%


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1.單項選擇題根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，銷售貨物所得，按照（）確定所得來源地。

A.購買方所在地
B.交易活動發(fā)生地
C.負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地
D.所售貨物的產(chǎn)地

2.單項選擇題根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）

A.個人獨資企業(yè)
B.合伙企業(yè)
C.個體工商戶
D.國有企業(yè)

4.問答題

1994年12月，某中外合資保齡球娛樂場開業(yè)經(jīng)營。外方從境外銀行借款購進(jìn)保齡球全套設(shè)備價值200萬美元作為投入資本，中方以土地使用權(quán)和新建娛樂場地折合210萬美元作為投入資本。娛樂場注冊資本按1美元:8.2元人民幣匯率折合人民幣3362萬元。據(jù)賬載:1995年該娛樂場全年營業(yè)收入1200萬元，繳納營業(yè)稅240萬元;營業(yè)成本700萬元，其中包括保齡球設(shè)備折舊500萬元;管理費用300萬元，其中包括一次列支開辦費80萬元,交際應(yīng)酬費60萬元;財務(wù)費用90萬元，其中包括支付外方作為投入資本的境外借款利息82萬元。核算本年利潤總額-130萬元(1200-240-700-300-90)。娛樂場向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報當(dāng)年虧損130萬元。
1996年，該娛樂場全年營業(yè)收入1800萬元，繳納營業(yè)稅360萬元;營業(yè)成本75萬元，其中包括保齡球設(shè)備折舊500萬元，娛樂場裝修費40萬元;管理費用320萬元，其中包括交際應(yīng)酬費60萬元，違法經(jīng)營罰款20萬元;財務(wù)費108萬元，其中包括支付外方作為投入資本的境外借款利息82萬元，年初向其他企業(yè)拆借資金100萬元，支付年利息20萬元(商業(yè)銀行年貸款利率10%)。核算本年利潤總額262萬元(1800-360-750-108)。彌補(bǔ)上年虧損，全年應(yīng)納稅所得額132萬元(262-130),1996年娛樂場申報應(yīng)納所得稅額43.56萬元(132×33%)。
要求：
請根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，分析該娛樂場兩年申報所得稅是否正確，如不正確，請指出錯誤之處，并列出步驟計算應(yīng)納企業(yè)所得稅和地方所得稅稅額。(設(shè)保齡球設(shè)備在計算折舊前可減除殘值10%,折舊年限為5年;開辦費攤銷年限為5年)。(本題8分)。
5.問答題

某增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售自行車，出廠不含稅單價為280萬/輛。某月該廠購銷情況如下：
（1）向當(dāng)?shù)匕儇洿髽卿N售800輛，百貨大樓當(dāng)月付清貨款后，廠家給予了8%的銷售折扣，開具紅字發(fā)票入賬；
（2）向外地特約經(jīng)銷點銷售500輛，并支付運輸單位8000元，收到的運費發(fā)票上注明運費7000元，裝卸費1000元；
（3）自行車廠自用兩年的小轎車一輛，售價100000元；
（4）逾期仍未收回的包裝物押金60000元，記入銷售收入；
（5）購進(jìn)自行車零部件、原材料、取得的專用發(fā)票上注明銷售金額140000元，注明稅款23800元；
（6）從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)自行車零件90000元，未取得專用發(fā)票；
（7）自行車廠直接組織收購廢舊自行車，支出收購金額60000元。
當(dāng)月底該企業(yè)計算本月應(yīng)繳增值稅是：
當(dāng)月銷項稅額=[800×280×（1-8%）+500×280+100000+60000]×17%
=[206080+140000+100000+60000]×17%
=506080×17%=86033.6（元）
當(dāng)月進(jìn)項稅額=8000×10%+23800+90000×6%+60000×10%
=800+23800+5400+6000=36000（元）
當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額=86033.6-36000
=50033.6（元）
要求：
請按增值稅暫行條例有關(guān)規(guī)定，具體分析該企業(yè)計算的當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅款是否正確，如有錯誤，請指出錯在問處，并正確計算當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。（本題9分）

最新試題

某企業(yè)破產(chǎn)清算時，其房地產(chǎn)評估價值為4000萬元，其中以價值3000萬元的房地產(chǎn)抵償債務(wù)，將價值1000萬元的房地產(chǎn)進(jìn)行拍賣，拍賣收入1200萬元。債權(quán)人獲得房地產(chǎn)后，與他人進(jìn)行房屋交換，取得額外補(bǔ)償500萬元。題目中涉及的當(dāng)事人各方合計應(yīng)繳納契稅為（）。（契稅適用稅率3%）

題型：單項選擇題

納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料，不需要辦理的手續(xù)是（）。

題型：單項選擇題

下列項目中，應(yīng)征收土地增值稅的有（）。

題型：多項選擇題

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對長期待攤費用的稅務(wù)處理不正確的是（）。

題型：單項選擇題

張某2014年6月以100萬元購入大華公司拍賣的"打包債權(quán)"200萬元，其中甲欠大華公司120萬元，乙欠大華公司80萬元。2014年11月張某從乙債務(wù)人處追回款項50萬元，雙方協(xié)商余款不再償還，另支付評估費2萬元。張某處置債權(quán)取得所得應(yīng)納個人所得稅為（）。

題型：單項選擇題

下列中需要交納企業(yè)所得稅的是（）

題型：單項選擇題

綜合題：某外資持股25%的重型機(jī)械生產(chǎn)企業(yè)，2014年全年主營業(yè)務(wù)收入7500萬元，其他業(yè)務(wù)收入2300萬元，營業(yè)外收入1200萬元，主營業(yè)務(wù)成本6000萬元，其他業(yè)務(wù)成本1300萬元，營業(yè)外支出800萬元，營業(yè)稅金及附加420萬元，銷售費用1800萬元，管理費用1200萬元，財務(wù)費用180萬元，投資收益1700萬元。當(dāng)年發(fā)生的部分具體業(yè)務(wù)如下：（1）將兩臺重型機(jī)械設(shè)備通過市政府捐贈給貧困地區(qū)用于公共設(shè)施建設(shè)。"營業(yè)外支出"中已列支兩臺設(shè)備的成本及對應(yīng)的銷項稅額合計247.6萬元。每臺設(shè)備市場售價為140萬元（不含增值稅），成本為100萬元。（2）向95%持股的境內(nèi)子公司轉(zhuǎn)讓一項賬面余值（計稅基礎(chǔ)）為500萬元的專利技術(shù)，取得轉(zhuǎn)讓收入700萬元，該項轉(zhuǎn)讓已經(jīng)省科技部門認(rèn)定登記。（3）實際發(fā)放職工工資1400萬元，發(fā)生職工福利費支出200萬元，撥繳工會經(jīng)費30萬元并取得專用收據(jù)，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出25萬元，以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費扣除額為5萬元。（4）發(fā)生廣告支出1542萬元。發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出90萬元，其中有20萬元未取得合法票據(jù)。（5）從事《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定項目的研究開發(fā)活動，對研發(fā)費用實行專賬管理，發(fā)生研發(fā)費用支出200萬元（含委托某研究所研發(fā)支付的委托研發(fā)費用80萬元、專門用于研發(fā)活動儀器的維修費5萬元）。（6）就2013年稅后利潤向全體股東分配股息1000萬元，9月另向境外股東支付軟件服務(wù)費價稅合計50萬元。（7）10月單獨提供技術(shù)咨詢服務(wù)實現(xiàn)收入10.6萬元，開具增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元，增值稅稅額0.6萬元，款項尚未收到，企業(yè)確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入10萬元，增值稅銷項稅0.6萬元。（其他相關(guān)資料：企業(yè)為增值稅一般納稅人，除非特別說明，各扣除項目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。）要求：根據(jù)以上資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。（1）計算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（2）計算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（3）計算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（4）計算業(yè)務(wù)（4）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（5）計算業(yè)務(wù)（5）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（6）計算業(yè)務(wù)（6）應(yīng)扣繳的增值稅稅額、預(yù)提所得稅稅額。（7）業(yè)務(wù)（7）提供技術(shù)咨詢服務(wù)是否可以免征增值稅，并說明理由。（8）計算該企業(yè)2014年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。

題型：問答題

下列關(guān)于印花稅的說法中，正確的有（）。

題型：多項選擇題

稅務(wù)機(jī)關(guān)對按規(guī)定需核定納稅人應(yīng)納所得稅額的，有權(quán)采取下列方法核定征收企業(yè)所得稅（）。

題型：多項選擇題

下列房產(chǎn)處置應(yīng)繳納個人所得稅的有（）。

題型：多項選擇題