單項(xiàng)選擇題下列稅種中,適用超額累進(jìn)稅率的是()

A.資源稅
B.房產(chǎn)稅
C.城鎮(zhèn)土地使用稅
D.個(gè)人所得稅


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1.單項(xiàng)選擇題從稅收法律關(guān)系來看,稅法的靈魂是()

A.稅收法律關(guān)系的主體
B.稅收法律關(guān)系的客體
C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容
D.稅收法律關(guān)系中的納稅人

2.問答題

某商場為增值稅一般納稅人,2012年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù):
(1)從某小規(guī)模納稅人企業(yè)購進(jìn)服裝一批,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票,價(jià)稅合計(jì)20.6萬元;委托運(yùn)輸公司將商品運(yùn)回企業(yè),發(fā)生運(yùn)費(fèi)支出1萬元,取得運(yùn)輸發(fā)票。
(2)與供貨商甲冰箱廠達(dá)成平銷返利協(xié)議,當(dāng)月銷售冰箱取得零售額117萬元,平價(jià)與甲冰箱廠結(jié)算,取得甲冰箱廠開具的增值稅專用發(fā)票,并按協(xié)議規(guī)定收取銷售額20%的返還收入23.4萬元,商場向甲冰箱廠開具了普通發(fā)票。
(3)當(dāng)月商場允許某手機(jī)廠進(jìn)店銷售手機(jī)新產(chǎn)品,一次性收取進(jìn)店費(fèi)11.7萬元。
(4)從設(shè)備廠購進(jìn)生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái),取得增值稅專用發(fā)票,注明稅款10.2萬元;從汽車銷售公司購進(jìn)小轎車一輛,取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明稅款23.6萬元。
(5)銷售電視機(jī)取得含稅銷售額70.2萬元,其中包括以舊換新方式銷售電視機(jī)的含稅銷售額58.5萬元。在以舊換新業(yè)務(wù)中,舊電視機(jī)的含稅作價(jià)為18.5萬元,實(shí)際取得差價(jià)款40萬元。
(6)銷售糧食、鮮奶取得含稅銷售額33.9萬元,銷售音像制品取得含稅銷售額22.6萬元,銷售服裝取得含稅銷售額35.1萬元。
假設(shè)上述取得的發(fā)票都已經(jīng)過認(rèn)證。
要求:
根據(jù)上述資料,按下列順序回答問題。
(1)計(jì)算該商場當(dāng)月購進(jìn)服裝可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額;
(2)計(jì)算該商場當(dāng)月購進(jìn)設(shè)備和小汽車準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額;
(3)計(jì)算該商場當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅總額;
(4)計(jì)算該商場當(dāng)月銷售電視機(jī)的增值稅銷項(xiàng)稅額;
(5)計(jì)算該商場當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。

3.問答題

計(jì)算題:
某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2012年5月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)購進(jìn)生產(chǎn)材料一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款100萬元、增值稅稅額17萬元,企業(yè)委托運(yùn)輸公司運(yùn)回企業(yè),取得運(yùn)輸發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)0.9萬元、建設(shè)基金0.1萬元、裝卸費(fèi)0.5萬元、保險(xiǎn)費(fèi)0.3萬元。
(2)從農(nóng)民手中購入一批糧食,農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明收購金額10萬元,企業(yè)委托運(yùn)輸公司將糧食運(yùn)回企業(yè),支付運(yùn)費(fèi)0.8萬元,取得運(yùn)輸發(fā)票。企業(yè)將該批糧食的30%用于職工福利,剩余的70%用于產(chǎn)品的生產(chǎn)。
(3)為裝飾辦公樓購入裝飾材料一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬元、增值稅稅額3.4萬元。
(4)購入低值易耗品一批,取得普通發(fā)票上注明的金額為3.4萬元。
(5)因業(yè)務(wù)需要購入小汽車一輛,供銷售部門使用,取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價(jià)款80萬元、增值稅稅額13.6萬元。
(6)銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售收入300萬元,另收取包裝費(fèi)50萬元。
(7)將生產(chǎn)的一批產(chǎn)品無償贈(zèng)送給協(xié)作單位,該批產(chǎn)品成本為20萬元,不含稅市場價(jià)為35萬元。
(8)轉(zhuǎn)讓一臺(tái)2009年9月購入的生產(chǎn)設(shè)備,取得含稅收入70.2萬元。
假設(shè)上述取得的發(fā)票都已經(jīng)過認(rèn)證。
要求:
根據(jù)上述資料,按下列順序回答問題。
(1)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額;
(2)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額;
(3)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。

4.多項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)中,不符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間有關(guān)規(guī)定的有()

A.采取直接收款方式銷售貨物,已將貨物移送對(duì)方并暫估銷售收入入賬,但既未取得銷售款或取得索取銷售款憑據(jù),也未開具銷售發(fā)票的,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天
B.采取賒銷方式銷售貨物,沒有簽訂書面合同的,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天
C.采取預(yù)收款方式銷售生產(chǎn)工期超過12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天
D.委托其他納稅人代銷貨物,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天

5.多項(xiàng)選擇題下列增值稅一般納稅人的銷售業(yè)務(wù)中,不得開具增值稅專用發(fā)票的有()

A.生產(chǎn)企業(yè)銷售自己使用過的小汽車
B.商場零售化妝品
C.商業(yè)企業(yè)銷售辦公用品
D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

最新試題

計(jì)算問答題:李某受聘于一家技術(shù)咨詢服務(wù)公司,每月領(lǐng)取稅后工資3600元,公司每月按規(guī)定代繳其個(gè)人所得稅。(1)2014年6月1日,公司與任職8年的李某解除了聘用合同,取得一次性補(bǔ)償金120000元(該公司所在地上年度職工平均工資為20000元)。李某認(rèn)為,自己取得的上述補(bǔ)償金為補(bǔ)償性質(zhì)的收入,不應(yīng)該繳納個(gè)人所得稅。(2)2014年6月8日,李某從外單位取得不含增值稅的技術(shù)咨詢報(bào)酬50000元,將其中16000元通過國家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給貧困地區(qū),李某計(jì)算其個(gè)人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是5440元[(50000-16000)×(1-20%)×20%]。(3)2014年6月1日~12月31日,將自有住房按市場價(jià)格出租給個(gè)人居住,月租金2000元。在不考慮其他稅費(fèi)的情況下,李某認(rèn)為應(yīng)納的個(gè)人所得稅1680元[(2000-800)×20%×7]。(4)2014年8月,與一家證券交易所簽訂期限為6個(gè)月的勞務(wù)合同,合同約定李某每月為該交易所的股民講課四次,每次報(bào)酬1000元,李某認(rèn)為每月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為160元[(1000-800)×20%×4]。要求:結(jié)合個(gè)人所得稅法的規(guī)定,分項(xiàng)指出李某計(jì)算的個(gè)人所得稅錯(cuò)誤的原因,并計(jì)算出正確的應(yīng)納稅額。

題型:問答題

計(jì)算問答題:某賓館經(jīng)營餐飲、住宿、歌舞娛樂、商品銷售業(yè)務(wù),并能分賬核算兼營業(yè)務(wù),是增值稅小規(guī)模納稅人,3月收入情況如下:(1)餐廳現(xiàn)場消費(fèi)的餐飲收入為20萬元,另有加收的15%的服務(wù)費(fèi)收入3萬元;(2)歌廳取得門票收入2萬元,酒水飲料收入5萬元;(3)客房住宿收入10萬元,因旅客不慎毀壞浴缸,收取房費(fèi)之外賠償金0.3萬元;(4)小賣部銷售商品收入3.09萬元。(已知當(dāng)?shù)貖蕵窐I(yè)的營業(yè)稅稅率為20%)要求:(1)該賓館當(dāng)月餐廳收入應(yīng)納的營業(yè)稅;(2)該賓館當(dāng)月歌廳收入應(yīng)納的營業(yè)稅;(3)該賓館當(dāng)月客房收入應(yīng)納的營業(yè)稅;(4)該賓館當(dāng)月小賣部收入應(yīng)納的增值稅。

題型:問答題

2014年度,某企業(yè)財(cái)務(wù)資料顯示,2014年開具增值稅專用發(fā)票取得銷售收入2456萬元,另外從事運(yùn)輸服務(wù)取得不含稅收入220萬元。收入對(duì)應(yīng)的銷售成本和運(yùn)輸成本合計(jì)為1746萬元,期間費(fèi)用、稅金及附加合計(jì)為200萬元,營業(yè)外支出90萬元(其中80萬為公益性捐贈(zèng)支出),上年度企業(yè)自行計(jì)算虧損80萬元,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為50萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈(zèng)支出為()。

題型:單項(xiàng)選擇題

稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)按規(guī)定需核定納稅人應(yīng)納所得稅額的,有權(quán)采取下列方法核定征收企業(yè)所得稅()。

題型:多項(xiàng)選擇題

某企業(yè)2014年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬元,已在全年預(yù)繳稅款40萬元,來源于境外某國所得100萬元,境外所得稅稅率30%,由于享受優(yōu)惠實(shí)際按20%稅率納稅,該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)的稅款為()。(假定我國不實(shí)行稅收饒讓)

題型:單項(xiàng)選擇題

下列房產(chǎn)處置應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

電子設(shè)備的最低折舊年限是()

題型:單項(xiàng)選擇題

下列項(xiàng)目中,應(yīng)征收土地增值稅的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

以下關(guān)于稅務(wù)登記的規(guī)定中,正確的表述有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

王某將其擁有的一處房產(chǎn)給李某,雙方簽訂房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同并按規(guī)定辦理了房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)。下列關(guān)于契稅和印花稅的表述中,正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題