甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，適用的所得稅稅率為25%，不考慮其他相關(guān)稅費。商品銷售價格均不含增值稅稅額；商品銷售成本按發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。銷售商品及提供勞務(wù)均為主營業(yè)務(wù)，所提供的勞務(wù)均屬于工業(yè)性勞務(wù)。商品、原材料銷售及勞務(wù)提供均為正常的商業(yè)交易。除特別指明外，所售資產(chǎn)均未計提減值準備。甲公司2015年12月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及相關(guān)資料如下：（1）12月1日，與B公司簽訂銷售合同，向B公司銷售商品一批。該批商品的銷售價格為200萬元，實際成本為160萬元。商品已發(fā)出，已開具增值稅專用發(fā)票，款項已收到。該合同規(guī)定，甲公司應(yīng)在2016年6月1日將該批商品回購，回購價格為212萬元。
（2）12月3日，與C公司簽訂銷售合同，采用分期預(yù)收款方式銷售商品一批。該合同規(guī)定：所售商品銷售價格為400萬元，含增值稅稅額的商品價款分兩次等額收取，收到第二筆款項時交貨；第一筆款項于12月10日收取，剩下的款項于2016年1月10日收取。甲公司已于2015年12月10日收到第一筆款項，并存入銀行。商品尚未發(fā)出，假定分期預(yù)收款方式銷售商品在發(fā)出商品同時收到最后一筆款項時確認收入。
（3）12月12日，與E公司簽訂銷售合同，向E公司銷售本公司生產(chǎn)的一條生產(chǎn)線，銷售價格為8000萬元，實際成本為7200萬元。該合同規(guī)定：該生產(chǎn)線的安裝調(diào)試由甲公司負責，如安裝調(diào)試未達到合同要求，E公司可以退貨。至2015年12月31日，貨已發(fā)出但安裝調(diào)試工作尚未完成。
（4）12月15日，與F公司簽訂了一項設(shè)備維修合同，合同總價款為117萬元（含增值稅稅額）。該合同規(guī)定，合同簽訂日收取預(yù)付款23.4萬元，維修勞務(wù)完成并經(jīng)F公司驗收合格后收取剩余款項。當日，甲公司收到F公司的預(yù)付款23.4萬元。2015年12月31日，該維修勞務(wù)完成并經(jīng)F公司驗收合格，但因F公司發(fā)生嚴重財務(wù)困難，預(yù)計剩余的價款很可能無法收回。甲公司為完成該維修勞務(wù)發(fā)生勞務(wù)成本70萬元（假定均為維修人員工資且尚未支付）。
（5）12月16日，與G公司簽訂銷售合同，銷售原材料一批。該批原材料的銷售價格為500萬元，增值稅稅額為85萬元；實際成本為200萬元。貨已發(fā)出，款項已收存銀行。
（6）12月20日，向H公司出售一項專利權(quán)，價款為200萬元，款項已收到并存入銀行。該專利權(quán)的賬面余額為200萬元，已計提累計攤銷50萬元，處置專利權(quán)應(yīng)交營業(yè)稅10萬元。
（7）12月31日，確認并收到國家按產(chǎn)品銷量和規(guī)定的補助定額計算的定額補貼60萬元（對本期的補貼）。（8）12月31日，可供出售金融資產(chǎn)公允價值上升100萬元。
（9）12月31日，計提壞賬準備4萬元，計提存貨跌價準備10萬元，計提持有至到期投資減值準備6萬元，計提固定資產(chǎn)減值準備20萬元，計提無形資產(chǎn)減值準備10萬元。
（10）12月31日，出售一項交易性金融資產(chǎn)，售價為200萬元，該交易性金融資產(chǎn)系2015年11月10日取得，取得時成本為150萬元。
（11）除上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)外，本月還發(fā)生銷售費用20萬元，管理費用30萬元，財務(wù)費用8萬元和營業(yè)外支出40萬元。
（12）12月31日，計算并結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交所得稅（假定除第（9）筆業(yè)務(wù)外，不考慮其他納稅調(diào)整事項）。假定不考慮營改增等相關(guān)因素影響。
要求：（1）編制甲公司2015年12月上述事項（1）至事項（10）經(jīng)濟業(yè)務(wù)相關(guān)的會計分錄。
（2）編制甲公司2015年12月與所得稅有關(guān)的會計分錄。
（3）編制甲公司2015年12月份的利潤表。（"應(yīng)交稅費"科目要求寫出明細科目及專欄名稱）
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A.投資活動現(xiàn)金流入260萬元
B.經(jīng)營活動現(xiàn)金流入4200萬元
C.投資活動現(xiàn)金流出200萬元
D.經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額3890萬元
A."綜合收益總額"項目為472.5萬元
B."營業(yè)利潤"項目為600萬元
C."利潤總額"項目為630萬元
D."凈利潤"項目為472.5萬元
A.外幣報表折算差額
B.公允價值變動收益
C.會計政策變更的累積影響數(shù)
D.提取的盈余公積
A.本季度末的資產(chǎn)負債表和上年度末的資產(chǎn)負債表
B.本季度的現(xiàn)金流量表
C.年初至本季度末的利潤表以及上年度可比期間的利潤表
D.年初至本季度末的現(xiàn)金流量表和上年度年初至上年可比本中期末的現(xiàn)金流量表
A.利息收入
B.罰沒收益
C.對外交易收入
D.處置投資產(chǎn)生的凈收益
最新試題
甲公司2X15年12月31日有關(guān)資產(chǎn)、負債如下：（1）作為可供出售金融資產(chǎn)核算的一項信托投資，期末公允價值1200萬元，合同到期日為2X17年2月5日，在此之前不能變現(xiàn)；（2）因2X14年銷售產(chǎn)品形成到期Et為2X16年8月20日的長期應(yīng)收款賬面價值3200萬元；（3）應(yīng)付供應(yīng)商貨款4000萬元，該貨款已超過信用期，但尚未支付；（4）因被其他方提起訴訟計提的預(yù)計負債1800萬元，該訴訟預(yù)計2X16年3月結(jié)案，如甲公司敗訴，按慣例有關(guān)賠償款需在法院做出判決之日起60日內(nèi)支付。不考慮其他因素，甲公司2X15年12月31日的資產(chǎn)負債表中，上述交易或事項產(chǎn)生的相關(guān)資產(chǎn)、負債應(yīng)當作為流動性項目列報的有（）。
甲公司2X15年12月31日發(fā)現(xiàn)2X14年度多計管理費用100萬元，并進行了企業(yè)所得稅申報，甲公司適用企業(yè)所得稅稅率25％，并按凈利潤的10％提取盈余公積。假設(shè)甲公司2X14年度企業(yè)所得稅申報的應(yīng)納稅所得額大于零，則下列甲公司對此項重要前期差錯進行更正的會計處理中正確的是（）。
甲公司為上市公司，于2X17年3月初公布2X16年年報。年報公布后僅數(shù)日，甲公司收到省財政廳《關(guān)于》，根據(jù)該文件的要求，甲公司應(yīng)自2X15年5月1日起，對裝機容量在2萬千瓦及以上有發(fā)電收入的水庫和水電站，按照上網(wǎng)電量9厘／千瓦時征收庫區(qū)基金。按照該文件界定的征收范圍，甲公司所屬已投產(chǎn)電站均需繳納庫區(qū)基金。經(jīng)測算，執(zhí)行上述規(guī)定后，甲公司2X15年歸屬母公司股東的凈利潤減少約800萬元，2X16年歸屬母公司股東的凈利潤減少約1900萬元。該文件同時規(guī)定：2X15年5月1日至2X16年12月31日應(yīng)征收的大中型水庫庫區(qū)基金收入由省電網(wǎng)公司代為追繳，并于2X17年4月1日前足額繳入省級國庫，2X17年1月1日后征收的大中型水庫庫區(qū)基金收入按《XX省大中型水庫庫區(qū)基金征收使用管理細則（試行）的通知》相關(guān)規(guī)定辦理。甲公司下列會計處理中正確的有（）。
不考慮其他因素，下列各方中，構(gòu)成甲公司關(guān)聯(lián)方的有（）。
關(guān)于前期差錯，下列說法中正確的有（）。
2X16年12月1日，甲公司發(fā)行面值總額為2000萬元的可轉(zhuǎn)換債券，期限為5年，到期前債券持有人有權(quán)隨時按每張面值1000元的債券轉(zhuǎn)換50股的轉(zhuǎn)股價格，將持有的債券轉(zhuǎn)換為甲公司的普通股。根據(jù)這一轉(zhuǎn)換條款，甲公司有可能在12個月內(nèi)予以清償。2X16年12月31日，甲公司持有兩家公司的股票投資，其中對乙公司投資分類為交易性金融資產(chǎn)，公允價值為600萬元，擬于2X17年6月30日出售；對丙公司投資分類為可供出售金融資產(chǎn)，公允價值為1800萬元，該投資預(yù)計將在1年內(nèi)出售。下列各項關(guān)于甲公司2X16年度財務(wù)報表資產(chǎn)、負債項目列報的表述中，正確的有（）。
下列選項中，應(yīng)采用未來適用法進行會計處理的有（）。
制造企業(yè)下列各項交易或事項所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中，屬于現(xiàn)金流量表中“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”的有（）。
甲公司為上市公司。2X14年甲公司由于為與其有業(yè)務(wù)往來的乙公司銀行貸款提供擔保而確認了相應(yīng)的預(yù)計負債，計入了當年度的營業(yè)外支出。該擔保與甲公司取得應(yīng)納稅收入相關(guān)。2X16年，擔保責任實際履行完畢，甲公司在2X16年企業(yè)所得稅匯算清繳期間向主管稅務(wù)機關(guān)申請了4億元擔保損失稅前扣除。若不考慮擔保損失，甲公司2X16年應(yīng)納稅所得額為1億元，所得稅費用為0．25億元。公司認為，上述擔保損失符合稅前扣除的條件，但能否扣除最終需主管稅務(wù)機關(guān)認定，而稅務(wù)機關(guān)的認定存在不確定性。甲公司在披露2X16年年報時，尚未取得主管稅務(wù)機關(guān)就擔保損失扣稅認定的批復(fù)文件，因此在2X16年年報中確認了應(yīng)交所得稅0．25億元，并確認了同等金額的當期所得稅費用。同時，截至2X16年所得稅的繳納截止日甲公司因未取得主管稅務(wù)機關(guān)批復(fù)文件，一直未實際繳納2X16年所得稅。2X17年8月，甲公司取得主管稅務(wù)機關(guān)批復(fù)：為乙公司銀行貸款提供擔保發(fā)生的擔保損失共計4億元，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除，并確定可從2X16年度應(yīng)納稅所得額中扣除1億元，剩下3億元可在2X17年度（含）及以后年度的應(yīng)納稅所得額中扣除。甲公司下列會計處理中正確的有（）。
下列各方中，不構(gòu)成長江公司關(guān)聯(lián)方的是（）。