A.對記錄過程中所涉及的有關記錄的接觸予以限制
B.定期向客戶寄送對賬單,并要求客戶將任何例外情況直接向指定的未執(zhí)行或記錄銷售交易的會計主管報告
C.獨立檢查已處理銷售發(fā)票上的銷售金額同會計記錄金額的一致性
D.根據同時附有發(fā)運憑證、銷售單的銷售發(fā)票記錄銷售業(yè)務
您可能感興趣的試卷
你可能感興趣的試題
A.發(fā)運部門與倉庫部門應當職責分離
B.將發(fā)運憑證與銷售單核對一致的控制與營業(yè)收入"發(fā)生"認定有關
C.發(fā)運部門必須按照經批準的銷售單裝運貨物
D.發(fā)運憑證的連續(xù)編號與營業(yè)收入"完整性"認定有關
A.倉庫部門必須根據已批準的銷售單供貨
B.出庫單的連續(xù)編號與營業(yè)收入"準確性"認定有關
C.倉庫部門根據已批準的銷售單供貨能夠有效控制發(fā)貨的真實性,與營業(yè)收入"發(fā)生"認定相關
D.倉庫部門根據已批準的銷售單供貨,并且編制連續(xù)編號的出庫單與營業(yè)收入"發(fā)生"和"完整性"認定相關
A.復核應收賬款借方累計發(fā)生額與主營業(yè)務收入是否配比
B.復核應收賬款貸方累計發(fā)生額與管理費用是否配比
C.將當期應收賬款借方發(fā)生額占銷售收入凈額的百分比與管理層考核指標比較
D.計算應收賬款周轉率并與以前年度同期對比分析
A.復核主營業(yè)務收入總賬、明細賬以及應收賬款明細賬中的大額或異常項目
B.將主營業(yè)務收入明細賬同銷售單中的賒銷審批和發(fā)運審批核對
C.將發(fā)運憑證與存貨水續(xù)盤存記錄中的發(fā)運記錄核對
D.將發(fā)運憑證與相關的銷售發(fā)票和主營業(yè)務收入明細賬及應收賬款明細賬中的記錄進行核對
A.可以確認收入,無需進行調整
B.不能確認收入,應以發(fā)貨日期為收入的確認日
C.應實施追加審計程序,以得到進一步的證實
D.如果Y公司不作適當的調整,由于金額重大,出具保留意見的審計報告
最新試題
甲公司主要從事汽車輪胎的生產和銷售,其銷售收入主要來源于國內銷售和出口銷售。ABC會計師事務所負責甲公司2016年度財務報表審計,并委派A注冊會計師擔任項目負責人。資料一:(1)甲公司的收入確認政策為:對于國內銷售,在將產品交付客戶并取得客戶簽字的收貨確認單時確認收入;對于出口銷售,在相關產品裝船并取得裝船單時確認收入。(2)在甲公司的會計信息系統(tǒng)中,國內客戶和國外客戶的編號分別以D和E開頭。(3)2016年12月31日,中國人民銀行公布的人民幣對美元匯率為1美元=6.8元人民幣。資料二:甲公司編制的應收賬款賬齡分析表摘錄如下:針對資料二,結合資料一,假定不考慮其他條件,指出資料二中應收賬款賬齡分析表存在哪些不當之處,并簡單說明理由。
針對上述第(6)項,指出審計項目組應當采取的應對措施。
甲公司主要從事汽車輪胎的生產和銷售,其銷售收入主要來源于國內銷售和出口銷售。ABC會計師事務所負責甲公司2014年度財務報表審計,并委派A注冊會計師擔任項目合伙人。資料一:(1)甲公司的收入確認政策為:對于國內銷售,在將產品交付客戶并取得客戶簽字的收貨確認單時確認收入;對于出口銷售,在相關產品裝船并取得裝船單時確認收入。(2)在甲公司的會計信息系統(tǒng)中,國內客戶和國外客戶的編號分別以D和E開頭。(3)2014年12月31日,中國人民銀行公布的人民幣對美元匯率為1美元=6.8元人民幣。資料二:A注冊會計師選取4個應收賬款明細賬戶,對截至2014年12月31日的余額實施函證,并根據回函結果編制了應收賬款函證結果匯總表。有關內容摘錄如下:審計說明:(1)回函直接寄回本所。經詢問甲公司財務經理得知,回函差異是由于乙公司的回函金額已扣除其在2014年12月31日以電匯的方式向甲公司支付的一筆2616萬元的貨款。甲公司于2015年1月4日實際收到該筆款項,并記人2015年應收賬款明細賬中。該回函差異不構成錯報,無需實施進一步的審計程序。(2)回函直接寄回本所。經詢問甲公司財務經理得知,回函差異是由于甲公司在2014年12月31日向丙公司發(fā)出一批產品(合同價款3000萬元),同時確認了應收賬款3000萬元及相應的銷售收入。丙公司于2015年1月5日收到這批產品。其回函未將該3000萬元款項包括在回函金額中,經檢查相關的銷售合同、銷售發(fā)票、出庫單以及相關記賬憑證,沒有發(fā)現異常。該回函差異不構成錯報,無需實施進一步的審計程序。(3)回函由丁公司直接傳真至本所?;睾瘺]有差異,無需實施進一步的審計程序。(4)未收到回函。執(zhí)行替代測試程序:從應收賬款借方發(fā)生額選取樣本,檢查相關的銷售合同、銷售發(fā)票、出庫單以及相關記賬憑證,并確認這些文件中的記錄是一致的。沒有發(fā)現異常,無需實施進一步的審計程序。針對資料二中的審計說明(1)至(4)項,結合資料一,假定不考慮其他條件,逐項指出A注冊會計師實施的審計程序及其結論是否恰當。如不恰當,簡要說明理由并提出改進建議。
注冊會計師在審查銷售與收款授權審批關鍵點控制中,注意到以下情況,其中恰當的有()。
針對上述第(6)項,指出審計項目組針對郵寄方式獲取的回函可以實施的審計程序。
從所選出的與銷售收入的發(fā)生認定直接相關的控制中,選出一項最應當測試的控制,并簡要說明理由。
針對上述工作底稿中顯示的實施函證時遇到的問題和回函結果,N注冊會計師應當實施哪些審計程序?
注冊會計師應當考慮影響收入交易的重大錯報風險,并對被審計單位經營活動中可能發(fā)生的重大錯報風險保持警覺。收入交易和余額存在的固有風險可能包括()。
為確定重點審計領域,A注冊會計師擬實施實質性分析程序。請對資料一(結合資料三)進行分析后,指出利潤表中的異常波動項目;對資料二進行分析后,指出需重點審計的銷售費用明細項目。
在了解到被審計單位對銷售與收款業(yè)務的下列規(guī)定后,注冊會計師不應依賴相關的內部控制的有()。