A.收入的復(fù)雜性
B.款項無法收回的風(fēng)險
C.采用不正確的收入截止
D.舞弊的風(fēng)險
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A.對銷售發(fā)票進(jìn)行順序編號并復(fù)核當(dāng)月開具的銷售發(fā)票是否均已登記入賬
B.檢查銷售發(fā)票是否經(jīng)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準(zhǔn)
C.將每月產(chǎn)品發(fā)運(yùn)數(shù)量與銷售入賬數(shù)量相核對
D.發(fā)運(yùn)憑證均經(jīng)事先編號
A.交易頻繁但期末余額為零的項目
B.關(guān)聯(lián)方項目
C.與債務(wù)人發(fā)生糾紛的項目
D.主要客戶項目及異常項目
A.將被詢證者的名稱、地址與被審計單位有關(guān)記錄核對
B.將詢證函中列示的賬戶余額或其他信息與被審計單位有關(guān)資料核對
C.詢證函經(jīng)被審計單位蓋章后，由注冊會計師直接發(fā)出
D.在詢證函中指明直接向接受審計業(yè)務(wù)委托的會計師事務(wù)所回函
A.如果函證結(jié)果表明沒有審計差異，則可以合理推論，應(yīng)收賬款的可收回性不存在問題
B.如果函證結(jié)果表明存在審計差異，則應(yīng)當(dāng)估算應(yīng)收賬款總額中可能出現(xiàn)的累積差錯是多少
C.如果函證結(jié)果表明存在審計差異，則注冊會計師應(yīng)當(dāng)將發(fā)現(xiàn)的錯報與可容忍錯報進(jìn)行比較，決定是否接受該總體
D.如果函證結(jié)果表明沒有審計差異，則可以合理推論，全部應(yīng)收賬款總體是正確的
A.如果以前期間函證中發(fā)現(xiàn)過重大差異，或欠款糾紛較多，則函證范圍應(yīng)相應(yīng)縮減一些
B.注冊會計師為增強(qiáng)審計程序的不可預(yù)見性，可以對銷售條款進(jìn)行函證
C.如果重大錯報風(fēng)險評估為低水平，注冊會計師可以選擇資產(chǎn)負(fù)債表日前適當(dāng)日期為截止日實施函證，并對所函證項目自該截止日起至資產(chǎn)負(fù)債表日止發(fā)生的變動實施實質(zhì)性程序
D.雖然注冊會計師基于以往的審計經(jīng)驗，認(rèn)為某被詢證者回函不可靠，函證很可能無效，但考慮到應(yīng)收賬款的重要程度，仍應(yīng)當(dāng)對其進(jìn)行函證
最新試題
甲公司主要生產(chǎn)和銷售汽車零部件。A注冊會計師連續(xù)三年負(fù)責(zé)審計甲公司的財務(wù)報表。在2016年度財務(wù)報表審計中，A注冊會汁師了解的相關(guān)情況、實施的部分審計程序及相關(guān)結(jié)（如適用）摘錄如下：針對以上資料中所述的審計程序及相關(guān)結(jié)論（如適用），假定不考慮其他條件，逐項指出是否恰當(dāng)，并簡要說明理由。
針對上述第（6）項，指出審計項目組針對郵寄方式獲取的回函可以實施的審計程序。
下列事項中，與營業(yè)收入發(fā)生認(rèn)定相關(guān)的有（）。
針對上述工作底稿中顯示的實施函證時遇到的問題和回函結(jié)果，N注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施哪些審計程序？
甲公司是會計師事務(wù)所的常年審計客戶，主要從事肉制品的加工和銷售。A注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲公司2015年度財務(wù)報表，確定財務(wù)報表整體的重要性為100萬元。審計報告日為2016年4月30日。資料一：2015年3月15日，媒體曝光甲公司的某批次產(chǎn)品存在嚴(yán)重的食品安全問題。在計劃審計階段，A注冊會計師就此事項及相關(guān)影響與管理層進(jìn)行了溝通，部分內(nèi)容摘錄如下：（1）受食品安全事件影響，甲公司產(chǎn)品出現(xiàn)滯銷。為恢復(fù)市場占有率，甲公司未因本年度成本大幅上漲而提高售價，銷量逐步回升。（2）甲公司每年向母公司支付商標(biāo)使用費(fèi)300萬元，2015年母公司豁免了該項費(fèi)用。資料二：A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了甲公司的財務(wù)數(shù)據(jù)，部分內(nèi)容摘錄如下：金額單位：萬元針對資料一第（1）、（2）項，結(jié)合資料二，假定不考慮其他條件，逐項指出資料一所列事項是否可能表明存在重大錯報風(fēng)險，如果認(rèn)為可能表明存在重大錯報風(fēng)險，簡要說明理由，并說明該風(fēng)險主要與哪些財務(wù)報表項目的哪些認(rèn)定相關(guān)（不考慮稅務(wù)影響）。
甲公司是ABC會計師事務(wù)所的常年審計客戶。A注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲公司2013年度財務(wù)報表，確定財務(wù)報表整體的重要性為240萬元。資料一：A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所了解的甲公司情況及其環(huán)境，部分內(nèi)容摘錄如下：（2）2012年度，甲公司直銷了100件a產(chǎn)品。2013年，甲公司引入經(jīng)銷商買斷銷售模式，對經(jīng)銷商的售價是直銷價的90％，直銷價較2012年基本沒有變化。2013年度，甲公司共銷售150件a產(chǎn)品，其中20％銷售給經(jīng)銷商。（3）2013年10月，甲公司推出新產(chǎn)品b產(chǎn)品，單價60萬元。合同約定，客戶在購買產(chǎn)品一個月后付款；如果在購買產(chǎn)品三個月內(nèi)發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題，客戶有權(quán)退貨。截至2013年12月31日，甲公司售出10件b產(chǎn)品。因上市時間較短，管理層無法合理估計退貨率。資料二：A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了甲公司的財務(wù)數(shù)據(jù)，部分內(nèi)容摘錄如下：金額單位：萬元針對資料一第（2）、（3）項，結(jié)合資料二，假定不考慮其他條件，逐項指出資料一所列事項是否可能表明存在重大錯報風(fēng)險。如果認(rèn)為可能表明存在重大錯報風(fēng)險，簡要說明理由，并說明該風(fēng)險主要與哪些財務(wù)報表項目的哪些認(rèn)定相關(guān)（不考慮稅務(wù)影響）。
甲公司主要從事汽車輪胎的生產(chǎn)和銷售，其銷售收入主要來源于國內(nèi)銷售和出口銷售。ABC會計師事務(wù)所負(fù)責(zé)甲公司2016年度財務(wù)報表審計，并委派A注冊會計師擔(dān)任項目負(fù)責(zé)人。資料一：（1）甲公司的收入確認(rèn)政策為：對于國內(nèi)銷售，在將產(chǎn)品交付客戶并取得客戶簽字的收貨確認(rèn)單時確認(rèn)收入；對于出口銷售，在相關(guān)產(chǎn)品裝船并取得裝船單時確認(rèn)收入。（2）在甲公司的會計信息系統(tǒng)中，國內(nèi)客戶和國外客戶的編號分別以D和E開頭。（3）2016年12月31日，中國人民銀行公布的人民幣對美元匯率為1美元=6．8元人民幣。資料二：甲公司編制的應(yīng)收賬款賬齡分析表摘錄如下：針對資料二，結(jié)合資料一，假定不考慮其他條件，指出資料二中應(yīng)收賬款賬齡分析表存在哪些不當(dāng)之處，并簡單說明理由。
根據(jù)上述（1）～（5）所描述的情況，假定未描述的其他內(nèi)部控制不存在缺陷，請指出XYZ公司銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制在設(shè)計與運(yùn)行方面的缺陷，并提出改進(jìn)建議。
針對上述（1）至（6）項所列控制，逐項指出是否與銷售收入的發(fā)生認(rèn)定直接相關(guān)。
甲公司是ABC會計師事務(wù)所的常年審計客戶，擁有乙公司和丙公司兩家聯(lián)營公司。甲公司主要從事建材的生產(chǎn)、銷售以及建筑安裝工程。A注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲公司2012年度財務(wù)報表，擬于2013年4月1日出具審計報告。財務(wù)報表整體的重要性為25萬元。資料三：A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了甲公司銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制，部分內(nèi)容摘錄如下：針對資料三第（1）至（3）項，假定不考慮其他條件，逐項指出資料三所列控制的設(shè)計是否存在缺陷。如認(rèn)為存在缺陷，簡要說明理由。