A.函證12月31日的銀行存款余額
B.審查12月份的支票存根
C.審查12月31日的銀行對賬單
D.審查12月31日的銀行存款余額調(diào)節(jié)表
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A.存在大量異地銀行賬戶
B.不能獲取銀行存款余額調(diào)節(jié)表
C.企業(yè)資金存在于管理層或員工賬戶
D.存在多筆銀行未達(dá)賬項(xiàng)
A.監(jiān)盤時(shí)間安排不同
B.監(jiān)盤計(jì)劃中與甲公司管理層的溝通程度不同
C.因盤點(diǎn)對象特點(diǎn)而執(zhí)行的盤點(diǎn)方式不同
D.監(jiān)盤的參與人員不同
A.存在沒有具體業(yè)務(wù)支持或與交易不相匹配的大額資金往來
B.長期掛賬的大額預(yù)付款項(xiàng)
C.存在大額自有資金的同時(shí)，向銀行高額舉債
D.付款方賬戶名稱與銷售客戶名稱不一致、收款方賬戶名稱與供應(yīng)商名稱不一致
A.了解被審計(jì)單位的銀行存款管理控制，是否指定專人定期核對銀行賬戶
B.檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表中調(diào)節(jié)事項(xiàng)的性質(zhì)和范圍是否合理
C.檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表中的銀行對賬單余額是否和銀行對賬單中的余額一致、企業(yè)銀行日記賬余額是否與被審計(jì)單位銀行存款日記賬上的余額一致，核對被審計(jì)單位銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額是否調(diào)節(jié)一致
D.如果存在跨行收支的項(xiàng)目，檢查跨行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)是否同時(shí)對應(yīng)轉(zhuǎn)入和轉(zhuǎn)出
A.由出納人員兼任會計(jì)檔案保管工作
B.由出納人員保管簽發(fā)支票所需全部印章
C.由出納人員兼任收入總賬和明細(xì)賬的登記工作
D.由出納人員兼任固定資產(chǎn)明細(xì)賬的登記工作
最新試題
以下控制活動中最能夠防止員工挪用現(xiàn)金收入的是（）。
注冊會計(jì)師在檢查被審計(jì)單位2011年12月31日的銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)下列調(diào)節(jié)事項(xiàng)，其中有跡象表明性質(zhì)或范圍不合理的是（）。
針對被審計(jì)單位而言，應(yīng)當(dāng)參加庫存現(xiàn)金監(jiān)盤的人員是（）。
關(guān)于崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)，以下做法中，恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>
下列事項(xiàng)中可能表明被審計(jì)單位的貨幣資金存在重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊會計(jì)師在執(zhí)行工作時(shí)應(yīng)保持警覺的有（）。
A注冊會計(jì)師確定甲公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性為200萬元，明顯微小錯報(bào)的臨界值為10萬元。A注冊會計(jì)師實(shí)施了銀行及應(yīng)收賬款函證程序，相關(guān)審計(jì)工作底稿的部分內(nèi)容摘錄如下：金額單位：萬元針對上述審計(jì)說明第（1）和第（2）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出A注冊會計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。
在進(jìn)行年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，為了證實(shí)被審計(jì)單位在臨近12月31日簽發(fā)的支票未予人賬，注冊會計(jì)師可以實(shí)施的審計(jì)程序有（）。
甲公司在總部和營業(yè)部均設(shè)有出納部門，在對被審計(jì)單位甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，A注冊會計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)貨幣資金項(xiàng)目。具體要點(diǎn)如下：（1）為順利監(jiān)盤庫存現(xiàn)金，A注冊會計(jì)師在監(jiān)盤前一天通知甲公司出納員做好監(jiān)盤準(zhǔn)備。（2）考慮到出納日常工作安排，對總部和營業(yè)部庫存現(xiàn)金的監(jiān)盤時(shí)間分別定在上午十點(diǎn)和下午三點(diǎn)。（3）監(jiān)盤庫存現(xiàn)金的工作由A注冊會計(jì)師以及甲公司總部和營業(yè)部出納員共同進(jìn)行。（4）監(jiān)盤時(shí)，出納員把現(xiàn)金放入保險(xiǎn)柜，并將已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的交易登入現(xiàn)金日記賬，結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額，A注冊會計(jì)師當(dāng)場盤點(diǎn)出納員負(fù)責(zé)的庫存現(xiàn)金。（5）A注冊會計(jì)師核對現(xiàn)金日記賬后填寫“庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表”，并在簽字后形成審計(jì)工作底稿。針對上述（1）至（5）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出A注冊會計(jì)師上述庫存現(xiàn)金監(jiān)盤工作中的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，請簡要說明理由。
請指出詢證函的不當(dāng)之處，并改正。
如果企業(yè)存在定期存款、保證金存款和存出投資款，注冊會計(jì)師應(yīng)實(shí)施的下列審計(jì)程序中不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>