問答題

綜合題:北京市某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,增值稅適用稅率為17%,2014年該企業(yè)銷售自產(chǎn)貨物的收入是9068萬元,銷售成本4000萬元,其他業(yè)務(wù)如下:
(1)企業(yè)擁有房產(chǎn)原值1000萬元,其中4月1日將臨街原值100萬元的房屋出租,當(dāng)年取得租金是72萬元。
(2)賬上記載5月份直接對(duì)外捐贈(zèng)自產(chǎn)產(chǎn)品一批,成本價(jià)126萬元,市場(chǎng)不含稅銷售價(jià)格164萬元;8月通過公益機(jī)構(gòu)向養(yǎng)老院捐款550萬元。
(3)企業(yè)全年發(fā)生的期間費(fèi)用1500萬元(不含房產(chǎn)稅),其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)45萬元,廣告費(fèi)1200萬元;經(jīng)查另有上年仍有未扣除完的廣告費(fèi)140萬元。
(4)"營業(yè)外支出"賬戶中另列支繳納的違反《環(huán)保法》的罰款5萬元,違反經(jīng)濟(jì)合同的違約金6萬元,繳納稅收滯納金8萬元。另外,10月稅務(wù)機(jī)關(guān)查處發(fā)現(xiàn)2013年有偷稅行為,被處10.2萬元的罰款。
(5)已計(jì)入成本費(fèi)用的工資、薪金總額960萬元,撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)19.2萬元并取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù),實(shí)際發(fā)生福利費(fèi)支出148.8萬元,實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)24萬元。
(6)受國家房產(chǎn)調(diào)控政策影響,企業(yè)賬面價(jià)值為3000萬元的投資性房地產(chǎn),到年底公允價(jià)值為2500萬元。(企業(yè)采用公允價(jià)值模式計(jì)量)(說明:當(dāng)年稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是748.3萬元,當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅按房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余值計(jì)稅,假定房產(chǎn)稅未計(jì)入期間費(fèi)用,城建稅稅率為7%,教育費(fèi)附加征收率為3%,不考慮地方教育附加。)
要求:根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)計(jì)算回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算2014年企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅;
(2)計(jì)算2014年企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅;
(3)計(jì)算2014年企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅;
(4)計(jì)算2014年企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn);
(5)計(jì)算2014年企業(yè)捐贈(zèng)業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;
(6)計(jì)算2014年企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;
(7)計(jì)算2014年企業(yè)廣告費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;(含上年結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)額)
(8)計(jì)算2014年企業(yè)工資、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;
(9)計(jì)算2014年企業(yè)應(yīng)納稅所得額;
(10)計(jì)算2014年企業(yè)應(yīng)納所得稅。


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1.問答題

綜合題:某外資持股25%的重型機(jī)械生產(chǎn)企業(yè),2014年全年主營業(yè)務(wù)收入7500萬元,其他業(yè)務(wù)收入2300萬元,營業(yè)外收入1200萬元,主營業(yè)務(wù)成本6000萬元,其他業(yè)務(wù)成本1300萬元,營業(yè)外支出800萬元,營業(yè)稅金及附加420萬元,銷售費(fèi)用1800萬元,管理費(fèi)用1200萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬元,投資收益1700萬元。當(dāng)年發(fā)生的部分具體業(yè)務(wù)如下:(1)將兩臺(tái)重型機(jī)械設(shè)備通過市政府捐贈(zèng)給貧困地區(qū)用于公共設(shè)施建設(shè)。"營業(yè)外支出"中已列支兩臺(tái)設(shè)備的成本及對(duì)應(yīng)的銷項(xiàng)稅額合計(jì)247.6萬元。每臺(tái)設(shè)備市場(chǎng)售價(jià)為140萬元(不含增值稅)。(2)向95%持股的境內(nèi)子公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)賬面余值(計(jì)稅基礎(chǔ))為500萬元的專利技術(shù),取得轉(zhuǎn)讓收入700萬元,該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓已經(jīng)過省科技部門認(rèn)定登記。
(3)實(shí)際發(fā)放職工工資1400萬元,發(fā)生職工福利費(fèi)支出200萬元,撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)30萬元并取得專用收據(jù),發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出25萬元,以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費(fèi)扣除額為5萬元。
(4)發(fā)生廣告支出1542萬元。發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出90萬元,其中有20萬元未取得合法票據(jù)。
(5)從事《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定項(xiàng)目的研究開發(fā)活動(dòng),對(duì)研發(fā)費(fèi)用實(shí)行專賬管理,發(fā)生研發(fā)費(fèi)用支出200萬元(含委托某研究所研發(fā)支付的委托研發(fā)費(fèi)用80萬元)。
(6)就2013年稅后利潤(rùn)向全體股東分配股息1000萬元。(其他相關(guān)資料:除非特別說明,各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證,相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。)
要求:根據(jù)上述資料,按照要求(1)至要求(7)回答下列問題,如有計(jì)算,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算業(yè)務(wù)(1)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
(2)計(jì)算業(yè)務(wù)(2)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
(3)計(jì)算業(yè)務(wù)(3)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
(4)計(jì)算業(yè)務(wù)(4)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
(5)計(jì)算業(yè)務(wù)(5)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
(6)計(jì)算業(yè)務(wù)(6)應(yīng)扣繳的預(yù)提所得稅稅額。
(7)計(jì)算該企業(yè)2014年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。

2.問答題

綜合題:某縣城一內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)公司將2013年取得的一宗土地使用權(quán),用于開發(fā)一棟寫字樓,取得該土地使用權(quán)支付金額為2400萬元。該寫字樓總建筑面積為10000平方米。2014年1月~2014年9月中旬,在開發(fā)寫字樓的過程中,發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本2600萬元。9月~12月將寫字樓全部銷售,銷售合同記載收入9600萬元。另外該公司從2014年2月28日起將2013年建成的一棟賬面價(jià)值為1000萬元的開發(fā)產(chǎn)品臨時(shí)對(duì)外出租,租賃合同約定每月租金12萬元,租賃期限10個(gè)月,2014年5月底雙方同意停止租賃,收回后一直處于閑置狀態(tài)。該公司全年發(fā)生銷售費(fèi)用600萬元、管理費(fèi)用800萬元(未含印花稅和房產(chǎn)稅)、財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬元(全部為當(dāng)年開發(fā)寫字樓的借款利息支出,能提供金融機(jī)構(gòu)證明且能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偅渲?75萬元是未超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的金額,5萬元是因違約被銀行加罰的罰息)。(其他相關(guān)資料:計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%,計(jì)算土地增值稅其他開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為5%,房地產(chǎn)開發(fā)公司出租商品房期間記入到其他業(yè)務(wù)成本賬戶金額20萬元)
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。
(1)計(jì)算2014年該公司應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅;
(2)計(jì)算2014年該公司應(yīng)繳納的印花稅;
(3)計(jì)算2014年該公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅;
(4)計(jì)算2014年該公司應(yīng)繳納的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加;
(5)計(jì)算土地增值額時(shí)扣除項(xiàng)目合計(jì);
(6)計(jì)算2014年該公司應(yīng)繳納的土地增值稅;
(7)計(jì)算2014年度企業(yè)所得稅稅前可扣除的項(xiàng)目金額;
(8)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司2014年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

3.問答題

綜合題:位于我國境內(nèi)某市的一家電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè),為增值稅一般納稅人,擁有自己的核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán),2011年至2015年經(jīng)相關(guān)機(jī)構(gòu)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè),2014年度有關(guān)經(jīng)營情況如下:
(1)全年取得銷售電子產(chǎn)品的不含稅收入7000萬元,取得房屋租金收入200萬元。
(2)全年購進(jìn)與生產(chǎn)電子產(chǎn)品相關(guān)的原材料取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款3200萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額544萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證抵扣;購進(jìn)安全生產(chǎn)專用設(shè)備(屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定)取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款50萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額8.5萬元,并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證抵扣。
(3)全年與銷售電子產(chǎn)品相關(guān)的銷售成本4150萬元;全年發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬元,其中含廣告費(fèi)1100萬元;全年發(fā)生管理費(fèi)用600萬元,其中含新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)320萬元、與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)75萬元。(4)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資400萬元、實(shí)際撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)9萬元并取得專用票據(jù),發(fā)生職工福利費(fèi)支出70萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)支出13萬元。
(5)全年發(fā)生營業(yè)外支出300萬元,其中支付合同違約金6萬元。(其他相關(guān)資料:該企業(yè)適用增值稅稅率17%,營業(yè)稅稅率5%,城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%,教育費(fèi)附加征收率3%,地方教育附加征收率2%,企業(yè)所得稅稅率15%,不考慮其他稅費(fèi),金額單位:萬元)
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。
(1)當(dāng)年該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加合計(jì)金額。
(2)當(dāng)年該企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)額。
(3)計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí),職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)共計(jì)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額的金額。(4)當(dāng)年該企業(yè)廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)共計(jì)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額的金額。
(5)當(dāng)年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額。
(6)當(dāng)年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅額。

4.問答題

綜合題:某機(jī)器設(shè)備生產(chǎn)企業(yè),2014年全年主營業(yè)務(wù)收入6000萬元,其他業(yè)務(wù)收入1800萬元,營業(yè)外收入800萬元,主營業(yè)務(wù)成本3500萬元,其他業(yè)務(wù)成本500萬元,營業(yè)外支出600萬元,營業(yè)稅金及附加320萬元,銷售費(fèi)用900萬元,管理費(fèi)用700萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬元,投資收益1000萬元。當(dāng)年發(fā)生的部分業(yè)務(wù)如下:
(1)實(shí)際發(fā)放職工工資1500萬元,含向本企業(yè)安置的10名殘疾人員支付的工資薪金36萬元。
(2)發(fā)生職工福利費(fèi)支出220萬元,撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)24萬元并取得專用收據(jù),發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出40萬元。(3)發(fā)生廣告費(fèi)支出500萬元,以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)至本年的廣告費(fèi)扣除額為200萬元。發(fā)生與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出80萬元。
(4)取得經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn),所在省財(cái)政廳財(cái)政補(bǔ)貼款100萬元并已全額計(jì)入"營業(yè)外收入",省政府文件具體要求該資金專門用于某種設(shè)備生產(chǎn)技術(shù)的研發(fā),企業(yè)對(duì)該資金及支出單獨(dú)進(jìn)行核算,當(dāng)年尚未使用該資金。(5)向境外非關(guān)聯(lián)公司支付與經(jīng)營有關(guān)的擔(dān)保費(fèi)50萬元,另支付不超過金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率計(jì)算的借款利息30萬元。
(6)取得股息300萬元,其中含來自境內(nèi)40%持股子公司的股息200萬元(非上市居民企業(yè));來自海外100%持股子公司的股息100萬元(不考慮預(yù)提所得稅),海外子公司已在所在國繳納了企業(yè)所得稅,企業(yè)所得稅稅率為20%。(其他相關(guān)資料:除非特別說明,各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證,相關(guān)優(yōu)惠及稅收抵免已辦理必要手續(xù),不考慮稅收協(xié)定的影響)
要求:根據(jù)上述資料,按照要求(1)至要求(7)回答下列問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算業(yè)務(wù)(1)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
(2)計(jì)算業(yè)務(wù)(2)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
(3)計(jì)算業(yè)務(wù)(3)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
(4)計(jì)算業(yè)務(wù)(4)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
(5)計(jì)算業(yè)務(wù)(5)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
(6)計(jì)算業(yè)務(wù)(6)應(yīng)調(diào)整的境內(nèi)應(yīng)納稅所得額、境外已納所得稅款總額、當(dāng)年抵免限額。
(7)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅額。

5.問答題

計(jì)算問答題:某國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),2014年會(huì)計(jì)資料反映情況如下:
(1)銷售收入5000萬元,銷售成本4000萬元;
(2)增值稅800萬元,營業(yè)稅金及附加60萬元;
(3)房屋出租收入70萬元;
(4)銷售費(fèi)用180萬元(其中廣告費(fèi)120萬元);
(5)管理費(fèi)用350萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)26萬元,研究新產(chǎn)品、新技術(shù)費(fèi)用80萬元);
(6)財(cái)務(wù)費(fèi)用14萬元;
(7)購買的企業(yè)債券利息5萬元,從聯(lián)營企業(yè)分回利潤(rùn)8.5萬元;
(8)營業(yè)外支出52萬元,其中支付某商廈開業(yè)贊助費(fèi)2萬元,支付另一企業(yè)合同違約金3萬元,接受技術(shù)監(jiān)督部門罰款1萬元,直接向受災(zāi)地區(qū)捐款10萬元。
要求:按下列順序回答下列問題,每步均為共計(jì)金額。
(1)計(jì)算該企業(yè)2014年稅法上收入總額;
(2)計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的銷售費(fèi)用;
(3)計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的管理費(fèi)用(不包含加計(jì)扣除額);
(4)計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的營業(yè)外支出;
(5)計(jì)算該企業(yè)調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額;
(6)計(jì)算該企業(yè)匯算清繳時(shí)全年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。

最新試題

下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前可扣除的工資及福利費(fèi),表述正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),不準(zhǔn)扣除的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列關(guān)于鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展優(yōu)惠政策的表述,正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列關(guān)于源泉扣繳的表述,正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列關(guān)于企業(yè)所得稅相關(guān)政策的表述中正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

企業(yè)實(shí)施合并重組,通過企業(yè)所得稅一般性稅務(wù)處理方法時(shí),下列處理正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列項(xiàng)目不得計(jì)算折舊或攤銷費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列固定資產(chǎn)可以計(jì)提折舊在稅前扣除的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

注冊(cè)地與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地均在法國的某銀行,取得的下列各項(xiàng)所得中,應(yīng)按規(guī)定繳納我國企業(yè)所得稅的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

甲企業(yè)共有股權(quán)10000萬股,為了將來有更好的發(fā)展,將g0%的股權(quán)讓乙公司收購,然后成為乙公司的子公司。假定收購日甲公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為5元,每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為6元。在收購對(duì)價(jià)中乙企業(yè)以股權(quán)形式支付43200萬元,以銀行存款支付4800萬元。則下列說法正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題