計(jì)算問(wèn)答題:甲造船廠(增值稅一般納稅人)2015年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)購(gòu)買一批造船用材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明金額600萬(wàn)元;支付材料運(yùn)費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票,注明運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元;
(2)購(gòu)入一批材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明金額80萬(wàn)元,將該批材料送至乙鍋爐廠,委托其加工成船用鍋爐,支付加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票,注明金額12萬(wàn)元;
(3)與丙廣告公司簽訂價(jià)稅合計(jì)為450萬(wàn)元的廣告拍攝和發(fā)布合同,預(yù)付廣告公司50%的款項(xiàng)并取得廣告公司開具的與預(yù)付款相對(duì)應(yīng)的增值稅專用發(fā)票;
(4)當(dāng)期銷售自造的60米長(zhǎng)的游艇3艘,收取價(jià)稅合計(jì)金額1100萬(wàn)元;銷售自制的4米長(zhǎng)的水上娛樂(lè)摩托艇20艘,收取價(jià)稅合計(jì)金額3.8萬(wàn)元:
(5)當(dāng)月支付增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的技術(shù)維護(hù)費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票,價(jià)稅合計(jì)數(shù)0.4萬(wàn)元:
(6)以本企業(yè)的一個(gè)倉(cāng)庫(kù)作價(jià)1000萬(wàn)元向丁企業(yè)投資,不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn),不參與丁企業(yè)利潤(rùn)分配,當(dāng)月收取固定收益8萬(wàn)元。上述取得的增值稅專用發(fā)票均由增值稅一般納稅人開具并通過(guò)認(rèn)證。
要求:根據(jù)上述資料,按順序回答下列問(wèn)題。
(1)計(jì)算并說(shuō)明該造船廠當(dāng)月銷售游艇和水上娛樂(lè)摩托艇應(yīng)納的消費(fèi)稅;
(2)計(jì)算并說(shuō)明該造船廠當(dāng)月用倉(cāng)庫(kù)作投資應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅;
(3)計(jì)算該造船廠當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù);
(4)計(jì)算該造船廠當(dāng)月應(yīng)納的增值稅。
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A.納稅人臨時(shí)占用耕地
B.機(jī)場(chǎng)建設(shè)跑道占用的耕地
C.農(nóng)民新建住宅占用的耕地
D.企業(yè)新建辦公樓占用的魚塘
A.建成后開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)為自用的
B.建成后開發(fā)企業(yè)用于出租的
C.建成后有償轉(zhuǎn)讓的
D.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的
最新試題
某國(guó)有企業(yè)2009年5月在市區(qū)購(gòu)置一棟辦公樓,支付價(jià)款8000萬(wàn)元。2014年5月,該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓,取得收入10000萬(wàn)元,簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。辦公樓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的重置成本價(jià)為12000萬(wàn)元,成新率70%。該企業(yè)在繳納土地增值稅時(shí)計(jì)算的增值額為()(不考慮地方教育附加)。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的()起計(jì)算折舊
以下關(guān)于稅務(wù)登記的規(guī)定中,正確的表述有()。
某企業(yè)2014年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元,已在全年預(yù)繳稅款40萬(wàn)元,來(lái)源于境外某國(guó)所得100萬(wàn)元,境外所得稅稅率30%,由于享受優(yōu)惠實(shí)際按20%稅率納稅,該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)的稅款為()。(假定我國(guó)不實(shí)行稅收饒讓)
企業(yè)所得稅的稅率是()
納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前,應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料,不需要辦理的手續(xù)是()。
計(jì)算問(wèn)答題:某市宏大房地產(chǎn)開發(fā)公司在2014年1月~9月中旬開發(fā)寫字樓一棟,在開發(fā)寫字樓的過(guò)程中,取得土地使用權(quán)支付金額400萬(wàn)元,發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本1600萬(wàn)元。9月~12月將寫字樓全部銷售,銷售合同記載收入5600萬(wàn)元。另外該公司從2014年3月1日起將2013年建成的一棟賬面價(jià)值為1000萬(wàn)元的開發(fā)產(chǎn)品臨時(shí)對(duì)外出租(出租前未自用),租賃合同約定每月租金10萬(wàn)元,租賃期限10個(gè)月,2014年7月底雙方同意停止租賃。該公司全年發(fā)生銷售費(fèi)用500萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)200萬(wàn)元)、管理費(fèi)用620萬(wàn)元(未含印花稅和房產(chǎn)稅)、當(dāng)年開發(fā)寫字樓的借款利息支出80萬(wàn)元,能按項(xiàng)目合理分?jǐn)偫⒅С龊吞峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明且未超過(guò)按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的金額。(注:計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%,當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算土地增值稅其他開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為5%,契稅稅率為3%)要求:根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題,每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)納房產(chǎn)稅的金額;(2)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售和租賃房產(chǎn)應(yīng)納印花稅的金額;(3)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)納土地增值稅的允許扣除項(xiàng)目合計(jì);(4)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓土地增值稅的增值額;(5)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅。
下列房產(chǎn)處置應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有()。
稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)按規(guī)定需核定納稅人應(yīng)納所得稅額的,有權(quán)采取下列方法核定征收企業(yè)所得稅()。
電子設(shè)備的最低折舊年限是()