綜合題:本題目考核小規(guī)模納稅人的增值稅、消費稅、關稅、城建稅、教育費附加和地方教育附加的混合計算某鎮(zhèn)化妝品生產廠是增值稅小規(guī)模納稅人,2015年3月發(fā)生如下業(yè)務:
(1)進口生產化妝品用的原材料一批,貨價折合人民幣20000元,到達境內輸入地點起卸前發(fā)生運費和保險費共計2000元,支付中介傭金1000元,支付國內口岸至廠區(qū)運輸費2000元,取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票,原材料進口關稅稅率為5%;
(2)購入材料一批,取得增值稅普通發(fā)票,金額20000元,支付運輸費3000元;
(3)向廢品收購站銷售一批生產過程中裁減下來的邊角余料,收取價稅合計金額2800元;
(4)轉讓自用過的舊設備一臺,取得價稅合計金額12875元;
(5)內銷化妝品一批,開具增值稅普通發(fā)票,金額80000元,另外取得包裝費1000元;
(6)自營出口自產化妝品一批,離岸價折合人民幣40000元。
要求:根據(jù)上述資料,按順序回答下列問題。
(1)該廠進口環(huán)節(jié)應納的關稅和增值稅;
(2)該廠當期應向稅務機關繳納的增值稅;
(3)該廠當期應繳納的消費稅;
(4)該廠當期應繳納的城建稅、教育費附加和地方教育附加的合計數(shù)。
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企業(yè)所得稅的稅率是()
計算問答題:某市宏大房地產開發(fā)公司在2014年1月~9月中旬開發(fā)寫字樓一棟,在開發(fā)寫字樓的過程中,取得土地使用權支付金額400萬元,發(fā)生房地產開發(fā)成本1600萬元。9月~12月將寫字樓全部銷售,銷售合同記載收入5600萬元。另外該公司從2014年3月1日起將2013年建成的一棟賬面價值為1000萬元的開發(fā)產品臨時對外出租(出租前未自用),租賃合同約定每月租金10萬元,租賃期限10個月,2014年7月底雙方同意停止租賃。該公司全年發(fā)生銷售費用500萬元(其中廣告費200萬元)、管理費用620萬元(未含印花稅和房產稅)、當年開發(fā)寫字樓的借款利息支出80萬元,能按項目合理分攤利息支出和提供金融機構證明且未超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額。(注:計算房產余值的扣除比例為20%,當?shù)卣?guī)定計算土地增值稅其他開發(fā)費用的扣除比例為5%,契稅稅率為3%)要求:根據(jù)上述資料,按下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù)。(1)計算該房地產開發(fā)公司應納房產稅的金額;(2)計算該房地產開發(fā)公司銷售和租賃房產應納印花稅的金額;(3)計算該房地產開發(fā)公司應納土地增值稅的允許扣除項目合計;(4)計算該房地產開發(fā)公司銷售寫字樓土地增值稅的增值額;(5)計算該房地產開發(fā)公司銷售寫字樓應繳納的土地增值稅。
王某將其擁有的一處房產給李某,雙方簽訂房屋權屬轉移合同并按規(guī)定辦理了房屋產權過戶手續(xù)。下列關于契稅和印花稅的表述中,正確的有()。
汽車的最低折舊年限是()
根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列對長期待攤費用的稅務處理不正確的是()。
下列各項符合房產稅規(guī)定的是()。
下列房產處置應繳納個人所得稅的有()。
計算問答題:(本題可用英文作答)某卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產A牌卷煙(不含稅調撥價100元/標準條)及雪茄煙,2014年8月發(fā)生如下業(yè)務:(1)從煙農手中購進煙葉,買價100萬元并按規(guī)定支付了10%的價外補貼,將其運往甲企業(yè)委托加工煙絲,發(fā)生不含稅運費8萬元,取得貨運增值稅專用發(fā)票;向甲企業(yè)支付加工費,取得增值稅專用發(fā)票,注明加工費12萬元、增值稅2.04萬元,該批煙絲已收回入庫,但本月未領用。(2)從乙企業(yè)購進煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款400萬元、增值稅68萬元;從小規(guī)模納稅人購進煙絲,取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票,注明價款300萬元;(3)進口一批煙絲,支付貨價300萬元、經紀費12萬元,該批煙絲運抵我國輸入地點起卸之前發(fā)生運費及保險費共計38萬元。(4)以成本為350萬元的特制自產煙絲生產卷煙。(5)本月銷售雪茄煙取得不含稅收入600萬元,并收取品牌專賣費9.36萬元;領用外購煙絲生產A牌卷煙,銷售A牌卷煙400標準箱,每條售價100元。(6)本月外購煙絲部分發(fā)生霉爛,成本20萬元。(7)月初庫存外購煙絲買價30萬元,月末庫存外購煙絲買價50萬元。其他條件:本月取得的相關憑證符合規(guī)定,并在本月認證抵扣,煙絲消費稅稅率為30%,煙絲關稅稅率10%。卷煙生產環(huán)節(jié)消費稅為56%、150元/箱,雪茄煙消費稅稅率36%。要求:根據(jù)上述資料,回答問題,如有計算,需計算出合計數(shù)。(1)當月甲企業(yè)應代收代繳消費稅。(2)當月該卷煙廠進口煙絲應繳納進口環(huán)節(jié)稅金合計。(3)當月該卷煙廠領用特制自產煙絲應納消費稅。(4)當月準予扣除外購煙絲已納消費稅。(5)當月該卷煙廠國內銷售環(huán)節(jié)應繳納消費稅。(不含代收代繳的消費稅)
以下關于稅務登記的規(guī)定中,正確的表述有()。
下列關于印花稅的說法中,正確的有()。