不定項選擇甲有限責任公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%。生產(chǎn)中所需W材料按實際成本法核算，采用月末一次加權(quán)平均法計算和結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料成本。2013年6月1日，W材料結(jié)存800千克，賬面余額220萬元，未計提存貨跌價準備。甲公司2013年6月份發(fā)生的有關(guān)W材料業(yè)務(wù)如下：（1）6月3日，持銀行匯票120萬元購入W材料400千克，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為100萬元，增值稅進項稅額17萬元，對方代墊包裝費1萬元，材料已驗收入庫，剩余票款退回并存入銀行。（2）6月6日，簽發(fā)一張銀行承兌匯票購入W材料600千克，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為150萬元，增值稅進項稅額25.5萬元，對方代墊保險費1萬元。材料已驗收入庫。（3）6月10日，收到乙公司作為資本投入的W材料2000千克，并驗收入庫。投資合同約定該批原材料價值（不含可抵扣的增值稅進項稅額）為478萬元，增值稅進項稅額為81.26萬元，乙公司開具增值稅專用發(fā)票。假定合同約定的價值與公允價值相等，未發(fā)生資本溢價。（4）6月20日，銷售W材料一批，開出增值稅專用發(fā)票上注明的售價為100萬元，增值稅銷項稅額為17萬元，款項已由銀行收妥。（5）6月30日，因自然災害毀損W材料50千克，該材料購進時的增值稅進項稅額為8.5萬元，經(jīng)保險公司核定應(yīng)賠償10萬元，款項尚未收到，其余損失已經(jīng)有關(guān)部門批準處理。（6）6月份發(fā)出材料情況如下：①生產(chǎn)車間領(lǐng)用W材料2000千克，用于生產(chǎn)A產(chǎn)品20件、B產(chǎn)品10件，A產(chǎn)品每件消耗定額為24千克，B產(chǎn)品每件消耗定額為52千克，材料成本在A、B產(chǎn)品之間按照定額消耗量比例進行分配；車間管理部門領(lǐng)用700千克；企業(yè)行政管理部門領(lǐng)用450千克。②6月20日對外銷售發(fā)出W材料300千克（7）6月30日，W材料的預計可變現(xiàn)凈值為50萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）-（6）小題。（金額單位用萬元表示）下列項目中，金額計算正確的是（）。

A.2013年6月份發(fā)出W材料實際成本為862.5萬元
B.2013年6月30日W材料賬面余額為87.5萬元
C.2013年6月30日W材料應(yīng)計提存貨跌價準備為37.5萬元
D.2013年6月30日W材料計入"存貨"項目的金額為87.5萬元


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1.不定項選擇A企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%，企業(yè)所得稅稅率為25%，有關(guān)資料如下：該企業(yè)2013年12月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）購進原材料一批，價款200000元，增值稅稅率17%，款項以銀行存款支付，材料已驗收入庫（原材料按實際成本核算）；（2）銷售給B公司產(chǎn)品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價為400000元，收到B公司交來面值為468000元的銀行承兌匯票一張，銷售成本為300000元；（3）出售舊設(shè)備一臺，原值為65000元，已提折舊為60000元，支付清理費用為1000元，取得變價收入為2000元，收到款項2340元存入銀行（含增值稅）；（4）B公司來函提出本月購買的產(chǎn)品中，有100000元的產(chǎn)品質(zhì)量不完全合格，要求A企業(yè)在價格上給予40000元的折讓，經(jīng)查明，符合原退貨合同約定條款，A企業(yè)同意B公司的要求，并辦理退款手續(xù)和開具紅字增值稅專用發(fā)票；（5）為客戶研制一項產(chǎn)品，工期為6個月，合同收入330000元，到2013年12月31日已發(fā)生成本220000元，已預收賬款200000元，預計開發(fā)完成此項產(chǎn)品總成本為250000元。年末經(jīng)專業(yè)測量師測量，產(chǎn)品的開發(fā)程度為85%；（6）用銀行存款支付本月管理費用20000元；（7）轉(zhuǎn)讓一項交易性金融資產(chǎn)，成本為100000元，之前無公允價值變動，售價為99000元，收到款項存入銀行；（8）購入C公司有表決權(quán)的股票1000000股，占C公司股份的25%，從而對C公司的財務(wù)和經(jīng)營政策有重大影響。該股票每股買入價為8元，其中每股含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利0.20元；另外，A企業(yè)在購買股票時還支付相關(guān)稅費10000元，款項均由銀行存款支付（假定C公司2013年12月31日可辨認凈資產(chǎn)的公允價值為30000000元）；（9）收到增值稅稅收返還20000元，存入銀行；（10）假定A企業(yè)12月份的應(yīng)納稅所得額為123000元，不存在納稅調(diào)整事項，當期遞延所得稅發(fā)生額為0。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）-（6）小題。根據(jù)資料（3），下列各項中，會計處理正確的是（）。

A.結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)賬面價值借：固定資產(chǎn)清理5000累計折舊60000貸：固定資產(chǎn)65000
B.支付清理費用借：固定資產(chǎn)清理1000貸：銀行存款1000
C.收到款項借：銀行存款2340貸：固定資產(chǎn)清理2000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）340
D.結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益借：營業(yè)外支出4000貸：固定資產(chǎn)清理4000

2.不定項選擇甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2012年~2013年發(fā)生的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)以及投資性房地產(chǎn)等業(yè)務(wù)資料如下：（1）2012年1月20日，公司管理部門購入一臺不需安裝的A設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為246萬元，增值稅進項稅額為41.82萬元，另發(fā)生運雜費4萬元，款項均以銀行存款支付。A設(shè)備經(jīng)過調(diào)試后，于2012年1月22日投入使用，預計使用10年，凈殘值為10萬元，采用年限平均法計提折舊。（2）甲公司自行研究開發(fā)一項專利技術(shù)用于生產(chǎn)產(chǎn)品，與該項專利技術(shù)研發(fā)情況有關(guān)的資料如下：2012年1月，該項研發(fā)活動進入開發(fā)階段。在開發(fā)階段，甲公司先后以銀行存款支付的開發(fā)費用共計280萬元，其中滿足資本化條件的為150萬元。2012年7月1日，開發(fā)活動結(jié)束，并按法律程序申請取得專利權(quán)，用于生產(chǎn)W產(chǎn)品。該項專利權(quán)法律規(guī)定有效期為5年，采用直線法攤銷。（3）2012年7月15日，甲公司生產(chǎn)車間購入一臺需要安裝的B設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為600萬元，增值稅稅額為102萬元，另發(fā)生保險費8萬元，款項均以銀行存款支付。2012年8月19日，以銀行存款支付B設(shè)備安裝費3萬元。B設(shè)備于8月25日達到預定可使用狀態(tài)，并投入使用。B設(shè)備采用工作量法計提折舊，預計凈殘值為11萬元，預計總工時為5萬小時。9月，B設(shè)備實際使用工時為720小時，10月份實際使用工時為800小時，11月份和12月份實際使用工時均為940小時。（4）2012年9月16日，甲公司購入一棟辦公樓立即用于出租，由于該地區(qū)缺乏房地產(chǎn)的活躍市場，因此甲公司決定對辦公樓采用成本模式進行后續(xù)計量。購入該辦公樓時共支付價款7200萬元，預計凈殘值為200萬元，預計尚可使用年限為35年，采用年限平均法按年計提折舊。2012年底，甲公司收到3個月的租金合計75萬元。（5）2013年9月，由于資金緊張，甲公司決定處置辦公樓和專利技術(shù)，以籌集相關(guān)的資金。辦公樓處置價款為8100萬元，發(fā)生營業(yè)稅等相關(guān)稅費為45萬元。該專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓款為200萬元，發(fā)生營業(yè)稅為10萬元，以上款項均已收到并存入銀行。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）-（6）小題。（金額單位用萬元表示）關(guān)于2013年9月處置辦公樓業(yè)務(wù)，下列會計處理中正確的是（）。

A.應(yīng)將處置凈損益計入營業(yè)外收支
B.處置辦公樓影響營業(yè)利潤的金額為1055萬元
C.處置辦公樓應(yīng)交的營業(yè)稅計入營業(yè)外收支
D.處置收入通過"其他業(yè)務(wù)收入"科目核算

3.不定項選擇甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2012年~2013年發(fā)生的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)以及投資性房地產(chǎn)等業(yè)務(wù)資料如下：（1）2012年1月20日，公司管理部門購入一臺不需安裝的A設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為246萬元，增值稅進項稅額為41.82萬元，另發(fā)生運雜費4萬元，款項均以銀行存款支付。A設(shè)備經(jīng)過調(diào)試后，于2012年1月22日投入使用，預計使用10年，凈殘值為10萬元，采用年限平均法計提折舊。（2）甲公司自行研究開發(fā)一項專利技術(shù)用于生產(chǎn)產(chǎn)品，與該項專利技術(shù)研發(fā)情況有關(guān)的資料如下：2012年1月，該項研發(fā)活動進入開發(fā)階段。在開發(fā)階段，甲公司先后以銀行存款支付的開發(fā)費用共計280萬元，其中滿足資本化條件的為150萬元。2012年7月1日，開發(fā)活動結(jié)束，并按法律程序申請取得專利權(quán)，用于生產(chǎn)W產(chǎn)品。該項專利權(quán)法律規(guī)定有效期為5年，采用直線法攤銷。（3）2012年7月15日，甲公司生產(chǎn)車間購入一臺需要安裝的B設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為600萬元，增值稅稅額為102萬元，另發(fā)生保險費8萬元，款項均以銀行存款支付。2012年8月19日，以銀行存款支付B設(shè)備安裝費3萬元。B設(shè)備于8月25日達到預定可使用狀態(tài)，并投入使用。B設(shè)備采用工作量法計提折舊，預計凈殘值為11萬元，預計總工時為5萬小時。9月，B設(shè)備實際使用工時為720小時，10月份實際使用工時為800小時，11月份和12月份實際使用工時均為940小時。（4）2012年9月16日，甲公司購入一棟辦公樓立即用于出租，由于該地區(qū)缺乏房地產(chǎn)的活躍市場，因此甲公司決定對辦公樓采用成本模式進行后續(xù)計量。購入該辦公樓時共支付價款7200萬元，預計凈殘值為200萬元，預計尚可使用年限為35年，采用年限平均法按年計提折舊。2012年底，甲公司收到3個月的租金合計75萬元。（5）2013年9月，由于資金緊張，甲公司決定處置辦公樓和專利技術(shù)，以籌集相關(guān)的資金。辦公樓處置價款為8100萬元，發(fā)生營業(yè)稅等相關(guān)稅費為45萬元。該專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓款為200萬元，發(fā)生營業(yè)稅為10萬元，以上款項均已收到并存入銀行。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）-（6）小題。（金額單位用萬元表示）關(guān)于2013年9月處置專利技術(shù)業(yè)務(wù)，下列會計處理中正確的是（）。

A.出售專利技術(shù)取得的收入通過"其他業(yè)務(wù)收入"科目核算
B.處置前該專利技術(shù)的累計攤銷額為35萬元
C.處置專利技術(shù)應(yīng)交的營業(yè)稅影響營業(yè)外收支
D.處置專利技術(shù)的分錄是：借：銀行存款200累計攤銷35貸：無形資產(chǎn)150應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅10營業(yè)外收入75

4.不定項選擇甲公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生的有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下：（1）2012年12月20日，甲公司向乙公司一次購進兩臺不同型號且具有不同生產(chǎn)能力的A設(shè)備和B設(shè)備，支付貨款1980萬元，增值稅進項稅額336.6萬元，包裝費、保險費及運雜費20萬元，另支付A設(shè)備安裝費40萬元，B設(shè)備不需要安裝，同時，為購置設(shè)備發(fā)生的差旅費等相關(guān)費用4萬元，全部款項已由銀行存款支付。（2）2012年12月28日，A、B兩臺設(shè)備均達到預定可使用狀態(tài)，A、B兩臺設(shè)備的公允價值分別為1224萬元和816萬元。該公司按每臺設(shè)備公允價值的比例對支付的價款進行分配，并分別確定其入賬價值。（3）兩臺設(shè)備預計的使用年限均為5年，預計凈殘值率為2%，A設(shè)備使用雙倍余額遞減法計提折舊，B設(shè)備采用年限平均法計提折舊。（4）2013年3月份，支付A設(shè)備和B設(shè)備的日常維修費用分別為2萬元和1萬元。（5）2013年12月31日，對固定資產(chǎn)進行減值測試，發(fā)現(xiàn)A設(shè)備實際運行效率和生產(chǎn)能力未完全達到預計的狀況，存在減值跡象，預計可收回金額為640萬元，其他各項固定資產(chǎn)均未發(fā)生減值跡象。（6）2014年6月20日，對B設(shè)備進行改擴建，支付職工薪酬60萬元，領(lǐng)用生產(chǎn)用材料100萬元，用銀行存款支付其他費用40萬元，替換部件賬面價值為20萬元，2014年9月30日B設(shè)備完成改擴建達到預定可使用狀態(tài)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）-（6）小題。（金額單位用萬元表示）根據(jù)資料（6），下列說法或會計處理正確的是（）。

A.固定資產(chǎn)改擴建支出，通過"在建工程"科目核算
B.改擴建后固定資產(chǎn)入賬價值為372.4萬元
C.對固定資產(chǎn)改擴建業(yè)務(wù)，如有被替換的部分，應(yīng)將被替換部分的原價從固定資產(chǎn)賬面價值中扣除
D.B設(shè)備改擴建領(lǐng)用材料，無需將原購進材料的增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出計入在建工程成本

5.不定項選擇甲公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生的有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下：（1）2012年12月20日，甲公司向乙公司一次購進兩臺不同型號且具有不同生產(chǎn)能力的A設(shè)備和B設(shè)備，支付貨款1980萬元，增值稅進項稅額336.6萬元，包裝費、保險費及運雜費20萬元，另支付A設(shè)備安裝費40萬元，B設(shè)備不需要安裝，同時，為購置設(shè)備發(fā)生的差旅費等相關(guān)費用4萬元，全部款項已由銀行存款支付。（2）2012年12月28日，A、B兩臺設(shè)備均達到預定可使用狀態(tài)，A、B兩臺設(shè)備的公允價值分別為1224萬元和816萬元。該公司按每臺設(shè)備公允價值的比例對支付的價款進行分配，并分別確定其入賬價值。（3）兩臺設(shè)備預計的使用年限均為5年，預計凈殘值率為2%，A設(shè)備使用雙倍余額遞減法計提折舊，B設(shè)備采用年限平均法計提折舊。（4）2013年3月份，支付A設(shè)備和B設(shè)備的日常維修費用分別為2萬元和1萬元。（5）2013年12月31日，對固定資產(chǎn)進行減值測試，發(fā)現(xiàn)A設(shè)備實際運行效率和生產(chǎn)能力未完全達到預計的狀況，存在減值跡象，預計可收回金額為640萬元，其他各項固定資產(chǎn)均未發(fā)生減值跡象。（6）2014年6月20日，對B設(shè)備進行改擴建，支付職工薪酬60萬元，領(lǐng)用生產(chǎn)用材料100萬元，用銀行存款支付其他費用40萬元，替換部件賬面價值為20萬元，2014年9月30日B設(shè)備完成改擴建達到預定可使用狀態(tài)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）-（6）小題。（金額單位用萬元表示）根據(jù)資料（5），下列各項中，會計處理正確的是（）。

A.2013年A設(shè)備計提減值準備104萬元
B.2013年A設(shè)備計提減值準備640萬元
C.固定資產(chǎn)計提減值準備通過"資產(chǎn)減值損失"科目核算
D.固定資產(chǎn)計提減值準備通過"營業(yè)外支出"科目核算

最新試題

下列各項中，持有期間被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利時，不計人投資收益的是（）。

題型：單項選擇題

下列各項中，關(guān)于政府決算報告與政府綜合財務(wù)報告的主要區(qū)別說法不正確的是（）。

題型：單項選擇題

下列關(guān)于企業(yè)確認商品銷售收入的表述不正確的是（）。

題型：單項選擇題

某企業(yè)擬建立一項基金，每年初投入100萬元，若資產(chǎn)市場利率為10%，五年后該基金的本利和為（）萬元。已知（F/A，10%，5）=6.1051；（F/A，10%，6）=7.7715。

題型：單項選擇題

甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2018年3月簽訂購銷合同，約定甲公司向乙公司銷售商品一批，合同約定金額120萬元（不含稅），同時合同約定乙公司需向甲公司支付商品包裝物押金2萬元，以上款項均已支付。則下列說法中不正確的是（）。

題型：單項選擇題

某工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)甲產(chǎn)品，甲產(chǎn)品的工時定額為30小時，其中第一道工序的工時定額為20小時，第二道工序的工時定額為10小時，期末在產(chǎn)品300件，其中第一道工序在產(chǎn)品210件，第二道工序在產(chǎn)品90件，假定各工序在產(chǎn)品的加工程度均為50％，該企業(yè)甲產(chǎn)品的完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品成本分配采用約當產(chǎn)量比例法計算，則期末甲在產(chǎn)品的約當產(chǎn)量為（）件。

題型：單項選擇題

下列各項稅金中，應(yīng)計入相關(guān)資產(chǎn)成本的是（）。

題型：單項選擇題

丁公司采用移動加權(quán)平均法核算發(fā)出產(chǎn)成品的實際成本。2016年11月初產(chǎn)成品的賬面數(shù)量為200件，賬面余額為12000元。本月10日和20日分別完工入庫該產(chǎn)成品4000件和6000件，單位成本分別為64．2元和62元。本月15日和25日分別銷售該產(chǎn)成品3800件和5000件。丁公司11月末該產(chǎn)成品的賬面余額為（）元。

題型：單項選擇題

甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，2018年1月甲公司向乙公司銷售一批產(chǎn)品，應(yīng)收取價款為133萬元，增值稅稅額為22.61萬元，甲公司支付銷貨運費2.22萬元，代乙公司墊付產(chǎn)品保險費3.5萬元，則甲公司應(yīng)收賬款的入賬金額為（）萬元。

題型：單項選擇題

下列關(guān)于消費稅的相關(guān)說法中，不正確的是（）。

題型：單項選擇題