不定項(xiàng)選擇某旅游開(kāi)發(fā)有限公司3月份發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及取得的收入如下:(1)旅游景點(diǎn)門(mén)票收入600萬(wàn)元:(2)景區(qū)索道客運(yùn)收入400萬(wàn)元:(3)民族文化村項(xiàng)目表演收入120萬(wàn)元:(4)與甲企業(yè)簽訂合作經(jīng)營(yíng)協(xié)議:以景區(qū)內(nèi)價(jià)值2000萬(wàn)元的房產(chǎn)使用權(quán)與甲企業(yè)合作經(jīng)營(yíng)景區(qū)酒店(房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)仍屬于旅游公司所有),按照約定旅游公司每月收取20萬(wàn)元的固定收入。已知:文化體育業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅率是3%,服務(wù)業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅率是5%,城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%,教育費(fèi)附加征收率為3%。要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題。旅游景點(diǎn)門(mén)票收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為()萬(wàn)元。

A.0
B.18
C.30
D.35


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2.不定項(xiàng)選擇甲日用化妝品公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)"甲公司")為增值稅一般納稅人,2014年3月份發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)委托乙公司(增值稅一般納稅人)加工香水精5噸,甲公司提供的原材料價(jià)值為40萬(wàn)元,乙公司收取不含稅加工費(fèi)8萬(wàn)元并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。乙公司加工完畢后,甲公司委托丙運(yùn)輸公司將香水精運(yùn)回甲公司,取得的貨物運(yùn)輸企業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)2萬(wàn)元。(2)外購(gòu)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備一臺(tái),從供貨方取得的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明增值稅稅額為3萬(wàn)元,貨款已付并投入生產(chǎn)使用。(3)領(lǐng)用委托乙公司加工收回的香水精2噸,用于生產(chǎn)洗發(fā)水,生產(chǎn)的洗發(fā)水于當(dāng)月全部銷(xiāo)售,取得不含稅銷(xiāo)售額110萬(wàn)元,支付不含稅運(yùn)費(fèi)8萬(wàn)元,并取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。(4)領(lǐng)用委托乙公司加工收回的香水精3噸,用于生產(chǎn)高檔化妝品,生產(chǎn)的高檔化妝品于當(dāng)月銷(xiāo)售80%,取得含稅收入550萬(wàn)元,另收取包裝費(fèi)20萬(wàn)元。已知:甲公司月初有上期留抵的增值稅22萬(wàn)元:取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票于當(dāng)月通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣;化妝品適用消費(fèi)稅稅率為30%,增值稅稅率為17%,運(yùn)輸公司適用的增值稅稅率為11%。要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題。關(guān)于甲公司2014年3月份增值稅的計(jì)算,下列說(shuō)法正確的有()。

A.甲公司2014年3月份可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=1.36+(2+8)×11%+3=5.46(萬(wàn)元)
B.甲公司2014年3月份可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=22+1.36+(2+8)×11%0+3=27.46(萬(wàn)元)
C.甲公司2014年3月份應(yīng)當(dāng)計(jì)算的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=110×17%+(550+20)÷(1+17%)×17%=101.52(萬(wàn)元)
D.甲公司2014年3月份應(yīng)當(dāng)計(jì)算的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(110+550+20)×17%=115.6(萬(wàn)元)

3.不定項(xiàng)選擇甲日用化妝品公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)"甲公司")為增值稅一般納稅人,2014年3月份發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)委托乙公司(增值稅一般納稅人)加工香水精5噸,甲公司提供的原材料價(jià)值為40萬(wàn)元,乙公司收取不含稅加工費(fèi)8萬(wàn)元并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。乙公司加工完畢后,甲公司委托丙運(yùn)輸公司將香水精運(yùn)回甲公司,取得的貨物運(yùn)輸企業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)2萬(wàn)元。(2)外購(gòu)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備一臺(tái),從供貨方取得的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明增值稅稅額為3萬(wàn)元,貨款已付并投入生產(chǎn)使用。(3)領(lǐng)用委托乙公司加工收回的香水精2噸,用于生產(chǎn)洗發(fā)水,生產(chǎn)的洗發(fā)水于當(dāng)月全部銷(xiāo)售,取得不含稅銷(xiāo)售額110萬(wàn)元,支付不含稅運(yùn)費(fèi)8萬(wàn)元,并取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。(4)領(lǐng)用委托乙公司加工收回的香水精3噸,用于生產(chǎn)高檔化妝品,生產(chǎn)的高檔化妝品于當(dāng)月銷(xiāo)售80%,取得含稅收入550萬(wàn)元,另收取包裝費(fèi)20萬(wàn)元。已知:甲公司月初有上期留抵的增值稅22萬(wàn)元:取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票于當(dāng)月通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣;化妝品適用消費(fèi)稅稅率為30%,增值稅稅率為17%,運(yùn)輸公司適用的增值稅稅率為11%。要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題。乙公司受托加工香水精應(yīng)當(dāng)計(jì)算的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。

A.0
B.1.36
C.20.57
D.21.93

4.不定項(xiàng)選擇甲日用化妝品公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)"甲公司")為增值稅一般納稅人,2014年3月份發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)委托乙公司(增值稅一般納稅人)加工香水精5噸,甲公司提供的原材料價(jià)值為40萬(wàn)元,乙公司收取不含稅加工費(fèi)8萬(wàn)元并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。乙公司加工完畢后,甲公司委托丙運(yùn)輸公司將香水精運(yùn)回甲公司,取得的貨物運(yùn)輸企業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)2萬(wàn)元。(2)外購(gòu)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備一臺(tái),從供貨方取得的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明增值稅稅額為3萬(wàn)元,貨款已付并投入生產(chǎn)使用。(3)領(lǐng)用委托乙公司加工收回的香水精2噸,用于生產(chǎn)洗發(fā)水,生產(chǎn)的洗發(fā)水于當(dāng)月全部銷(xiāo)售,取得不含稅銷(xiāo)售額110萬(wàn)元,支付不含稅運(yùn)費(fèi)8萬(wàn)元,并取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。(4)領(lǐng)用委托乙公司加工收回的香水精3噸,用于生產(chǎn)高檔化妝品,生產(chǎn)的高檔化妝品于當(dāng)月銷(xiāo)售80%,取得含稅收入550萬(wàn)元,另收取包裝費(fèi)20萬(wàn)元。已知:甲公司月初有上期留抵的增值稅22萬(wàn)元:取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票于當(dāng)月通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣;化妝品適用消費(fèi)稅稅率為30%,增值稅稅率為17%,運(yùn)輸公司適用的增值稅稅率為11%。要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題。乙公司受托加工香水精應(yīng)當(dāng)代收代繳的消費(fèi)稅稅額為()萬(wàn)元。

A.12
B.14.4
C.17.14
D.20.57

5.不定項(xiàng)選擇甲日用化妝品公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)"甲公司")為增值稅一般納稅人,2014年3月份發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)委托乙公司(增值稅一般納稅人)加工香水精5噸,甲公司提供的原材料價(jià)值為40萬(wàn)元,乙公司收取不含稅加工費(fèi)8萬(wàn)元并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。乙公司加工完畢后,甲公司委托丙運(yùn)輸公司將香水精運(yùn)回甲公司,取得的貨物運(yùn)輸企業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)2萬(wàn)元。(2)外購(gòu)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備一臺(tái),從供貨方取得的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明增值稅稅額為3萬(wàn)元,貨款已付并投入生產(chǎn)使用。(3)領(lǐng)用委托乙公司加工收回的香水精2噸,用于生產(chǎn)洗發(fā)水,生產(chǎn)的洗發(fā)水于當(dāng)月全部銷(xiāo)售,取得不含稅銷(xiāo)售額110萬(wàn)元,支付不含稅運(yùn)費(fèi)8萬(wàn)元,并取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。(4)領(lǐng)用委托乙公司加工收回的香水精3噸,用于生產(chǎn)高檔化妝品,生產(chǎn)的高檔化妝品于當(dāng)月銷(xiāo)售80%,取得含稅收入550萬(wàn)元,另收取包裝費(fèi)20萬(wàn)元。已知:甲公司月初有上期留抵的增值稅22萬(wàn)元:取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票于當(dāng)月通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣;化妝品適用消費(fèi)稅稅率為30%,增值稅稅率為17%,運(yùn)輸公司適用的增值稅稅率為11%。要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題。下列關(guān)于甲公司2014年3月份銷(xiāo)售洗發(fā)水和高檔化妝品共應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額的計(jì)算,正確的是()。

A.甲公司2014年3月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=110×30%+(550+20)×30%-20.57×3/5=191.66(萬(wàn)元)
B.甲公司2014年3月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=110×30%+(550+20)÷(1+17%)×30%-20.57×3/5=166.81(萬(wàn)元)
C.甲公司2014年3月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=(550+20)÷(1+17%)×30%=146.15(萬(wàn)元)
D.甲公司2014年3月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=(550+20)÷(1+17%)×30%-20.57×3/5=133.81(萬(wàn)元)