不定項(xiàng)選擇某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,3月份發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)采用預(yù)收款方式銷售糧食白酒50噸,當(dāng)月發(fā)出貨物并取得不含增值稅的銷售額為150萬元:(2)當(dāng)月外購生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái),取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100萬元,增值稅17萬元。已知:白酒消費(fèi)稅適用比例稅率20%,定額稅率0.5元/500克;增值稅適用稅率17%,取得的增值稅專用發(fā)票在當(dāng)月通過認(rèn)證并予以抵扣。要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。該白酒生產(chǎn)企業(yè)3月份應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為()萬元。

A.30
B.35
C.40
D.45


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4.不定項(xiàng)選擇某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2014年3月份發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購玉米40噸,每噸收購價(jià)3000元,共計(jì)支付收購價(jià)款120000元,依法開具了農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票;派本企業(yè)車輛將收購的玉米運(yùn)回,途中因管理不善毀損了20%。(2)購進(jìn)一批A貨物取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款450000元、增值稅額76500元;支付給運(yùn)輸單位(增值稅一般納稅人)購貨運(yùn)費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)22500元。本月將已驗(yàn)收入庫的該批A貨物中的80%零售,取得含稅銷售額585000元.20%用于本企業(yè)集體福利。(3)本月生產(chǎn)新產(chǎn)品450件,每件成本價(jià)380元(無同類產(chǎn)品市場價(jià)格),全部作為本企業(yè)職工福利發(fā)放。(4)銷售自己使用過的一臺(tái)機(jī)器(購進(jìn)時(shí)不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額),取得含稅銷售額32440元。(5)當(dāng)月收取B貨物(非酒類)包裝物押金25740元,罰沒B貨物包裝物逾期押金12870元。已知,農(nóng)產(chǎn)品計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率為13%:交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)適用的增值稅稅率為11%;A貨物和B貨物適用的增值稅稅率均為17%;生產(chǎn)的新產(chǎn)品不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品,成本利潤率為10%,適用的增值稅稅率為17%。要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。針對(duì)業(yè)務(wù)(5),該企業(yè)的下列計(jì)算正確的是()。

A.25740÷(1+17%)×17%=3740(元)
B.12870÷(1+17%)×17%=1870(元)
C.(25740+12870)÷(1+17%)×17%=5610(元)
D.(25740-12870)÷(1+17%)×17%=1870(元)

5.不定項(xiàng)選擇某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2014年3月份發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購玉米40噸,每噸收購價(jià)3000元,共計(jì)支付收購價(jià)款120000元,依法開具了農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票;派本企業(yè)車輛將收購的玉米運(yùn)回,途中因管理不善毀損了20%。(2)購進(jìn)一批A貨物取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款450000元、增值稅額76500元;支付給運(yùn)輸單位(增值稅一般納稅人)購貨運(yùn)費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)22500元。本月將已驗(yàn)收入庫的該批A貨物中的80%零售,取得含稅銷售額585000元.20%用于本企業(yè)集體福利。(3)本月生產(chǎn)新產(chǎn)品450件,每件成本價(jià)380元(無同類產(chǎn)品市場價(jià)格),全部作為本企業(yè)職工福利發(fā)放。(4)銷售自己使用過的一臺(tái)機(jī)器(購進(jìn)時(shí)不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額),取得含稅銷售額32440元。(5)當(dāng)月收取B貨物(非酒類)包裝物押金25740元,罰沒B貨物包裝物逾期押金12870元。已知,農(nóng)產(chǎn)品計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率為13%:交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)適用的增值稅稅率為11%;A貨物和B貨物適用的增值稅稅率均為17%;生產(chǎn)的新產(chǎn)品不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品,成本利潤率為10%,適用的增值稅稅率為17%。要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。針對(duì)業(yè)務(wù)(4),該企業(yè)的下列計(jì)算正確的是()。

A.應(yīng)納增值稅=32440×4%÷2=648.8(元)
B.應(yīng)納增值稅=32440÷(1+4%)×4%=1247.69(元)
C.應(yīng)納增值稅=32440÷(1+4%)×4%÷2=623.85(元)
D.應(yīng)納增值稅=32440÷(1+17%)×17%=4713.50(元)

最新試題

下列項(xiàng)目中,按照“服務(wù)業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅的是()。

題型:單項(xiàng)選擇題

乙公司受托加工香水精應(yīng)當(dāng)代收代繳的消費(fèi)稅稅額為()萬元。

題型:不定項(xiàng)選擇

該白酒生產(chǎn)企業(yè)3月份應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為()萬元。

題型:不定項(xiàng)選擇

有關(guān)該白酒生產(chǎn)企業(yè)上述業(yè)務(wù)增值稅、消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,下列說法正確的有()。

題型:不定項(xiàng)選擇

乙公司受托加工香水精應(yīng)當(dāng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額為()萬元。

題型:不定項(xiàng)選擇

某企業(yè)2月轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)自創(chuàng)專利權(quán),成本200萬元,收取轉(zhuǎn)讓費(fèi)500萬元;另轉(zhuǎn)讓一塊抵債得來的土地使用權(quán),抵債時(shí)作價(jià)400萬元,現(xiàn)以450萬元轉(zhuǎn)讓,該企業(yè)上述活動(dòng)應(yīng)納營業(yè)稅()萬元。

題型:單項(xiàng)選擇題

某有線電視臺(tái)2月份收取有線電視節(jié)目收視費(fèi)15萬元,點(diǎn)歌費(fèi)3萬元,廣告播映費(fèi)6萬元(已知文化體育業(yè)適用營業(yè)稅稅率3%,服務(wù)業(yè)適用稅率5%),該電視臺(tái)當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為()。

題型:單項(xiàng)選擇題

甲企業(yè)進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為()萬元。

題型:不定項(xiàng)選擇

根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定,該銀行向商業(yè)企業(yè)發(fā)放周轉(zhuǎn)性貸款業(yè)務(wù)取得的收入應(yīng)當(dāng)繳納的營業(yè)稅稅額為()萬元。

題型:不定項(xiàng)選擇

下列關(guān)于甲公司2014年3月份銷售洗發(fā)水和高檔化妝品共應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額的計(jì)算,正確的是()。

題型:不定項(xiàng)選擇