不定項選擇某大學陳教授2013年11月取得如下收入:(1)工資收入4800元。(2)一次性稿費收入5000元。(3)一次性講學收入500元。(4)一次性翻譯資料收入3000元。(5)到期國債利息收入1286元。(6)為某公司提供技術咨詢,一次性取得報酬24000元。(7)出租用于居住的住房,取得出租住房的租金收入為3000元,繳納相關稅費99元。要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列小題。下列關于陳教授各項收入的應納稅額,計算正確的是()。
A.工資收入應納個人所得稅115元
B.一次性稿費收入應納個人所得稅800元
C.一次性講學收入應納個人所得稅160元
D.一次性翻譯資料收入應納個人所得稅440元
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1.不定項選擇某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2013年有關經(jīng)營情況和納稅情況如下:(1)銷售收入230萬元,銷售成本120萬元。(2)投資收益共計100萬元,其中50萬為國債持有到期的利息收入,另外50萬元為境外分回的投資收益(境外所得稅稅率為20%)。(3)銷售費用60元,其中廣告費5萬元、業(yè)務宣傳費34.5萬元;管理費用40萬元,其中業(yè)務招待費5.5萬元,另有計提的環(huán)境保護資金30萬元,后經(jīng)董事會決定投入生產(chǎn)經(jīng)營中使用;財務費用5萬元。(4)計入成本費用的工資總額為80萬元,其中殘疾人工資為12萬元。(5)12月購入一批安全生產(chǎn)專用設備,投資額共計20萬元。要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列小題。下列選項中,不可以在計算企業(yè)所得稅前加計扣除的是()。
A.從事符合條件的環(huán)境保護所得
B.符合條件的技術轉讓所得
C.殘疾人員的工資
D.不符合資本化條件的研究開發(fā)費用
4.不定項選擇某居民企業(yè)2013年自行計算的應納稅所得額為70萬元,銷售收入為500萬元。經(jīng)稅務機關審核,發(fā)現(xiàn)以下事項未進行納稅調(diào)整:(1)已計入成本費用中實際支付的合理工資為72萬元,計提工會經(jīng)費1.44萬元并上繳0.72萬元,計提職工福利費15.16萬元,計提1.08萬元的職工教育經(jīng)費并全部列支。(2)管理費用中列支的業(yè)務招待費10萬元。(3)財務費用中列支匯兌損失10萬元。(4)投資收益50萬元為國外子公司分回的利潤,國外適用稅率為20%。該企業(yè)直接將50萬元計入應納稅所得額。要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列小題。下列選項中,超過限額扣除的可以結轉以后納稅年度所得稅前扣除的為()。
A.廣告費
B.工會經(jīng)費
C.職工教育經(jīng)費
D.業(yè)務招待費
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企業(yè)所得稅的納稅人是什么?
題型:問答題
企業(yè)所得稅法所稱所得稅前允許扣除的成本是何含義?
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企業(yè)所得稅法對非居民企業(yè)取得的那些所得,實行源泉扣繳?
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按照企業(yè)所得稅法及實施條例規(guī)定,非居民企業(yè)取得的哪些所得可以免征企業(yè)所得稅?
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企業(yè)所得稅法所稱所得稅前允許扣除的費用是何含義?
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什么是企業(yè)所得稅法所稱國債利息收入?
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按照企業(yè)所得稅法規(guī)定,企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經(jīng)營的所得有什么稅收優(yōu)惠?
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企業(yè)所得稅法實施條例對職工教育經(jīng)費的扣除是如何規(guī)定的?
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企業(yè)所得稅法關于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的折舊年限是怎樣規(guī)定的?
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企業(yè)所得稅法所稱的研究開發(fā)費用加計扣除的具體含義是什么?
題型:問答題