不定項選擇某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年3月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）月初進口一批優(yōu)質(zhì)紅木，用于生產(chǎn)紅木工藝筷子：（2）本月5日與某代理商簽訂書面合同，向其賒銷紅木工藝筷子4000套，雙方約定，下個月的25日付款，屆時再開具增值稅專用發(fā)票：該4000套筷子已于本月25日發(fā)出，并確認(rèn)代理商已于28日收到貨物；（3）將自產(chǎn)紅木工藝筷子1000套在展銷會上作為樣品，在展銷會結(jié)束后無償贈送給參展的其他客商；（4）向林業(yè)生產(chǎn)者收購一批白樺木原木用于生產(chǎn)木制一次性筷子，向林業(yè)生產(chǎn)者開具了經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)使用的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證，收購憑證上注明的價款合計為50萬元，收購款已支付。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。該企業(yè)就業(yè)務(wù)（2）的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。

A.2014年3月5日
B.2014年3月25日
C.2014年3月28日
D.2014年4月25日


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1.不定項選擇某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年3月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）月初進口一批優(yōu)質(zhì)紅木，用于生產(chǎn)紅木工藝筷子：（2）本月5日與某代理商簽訂書面合同，向其賒銷紅木工藝筷子4000套，雙方約定，下個月的25日付款，屆時再開具增值稅專用發(fā)票：該4000套筷子已于本月25日發(fā)出，并確認(rèn)代理商已于28日收到貨物；（3）將自產(chǎn)紅木工藝筷子1000套在展銷會上作為樣品，在展銷會結(jié)束后無償贈送給參展的其他客商；（4）向林業(yè)生產(chǎn)者收購一批白樺木原木用于生產(chǎn)木制一次性筷子，向林業(yè)生產(chǎn)者開具了經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)使用的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證，收購憑證上注明的價款合計為50萬元，收購款已支付。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。有關(guān)業(yè)務(wù)（4），下列說法正確的有（）。

A.由于該企業(yè)未取得增值稅專用發(fā)票，不得抵扣任何進項稅額
B.由于該企業(yè)收購的是珍貴自然資源，不得抵扣任何進項稅額
C.由于該企業(yè)收購的是應(yīng)征消費稅的消費品，不得抵扣進項稅額
D.該企業(yè)就業(yè)務(wù)（4）憑農(nóng)產(chǎn)品收購憑證，可以按法定扣除率計算抵扣進項稅額

2.不定項選擇某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年3月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）月初進口一批優(yōu)質(zhì)紅木，用于生產(chǎn)紅木工藝筷子：（2）本月5日與某代理商簽訂書面合同，向其賒銷紅木工藝筷子4000套，雙方約定，下個月的25日付款，屆時再開具增值稅專用發(fā)票：該4000套筷子已于本月25日發(fā)出，并確認(rèn)代理商已于28日收到貨物；（3）將自產(chǎn)紅木工藝筷子1000套在展銷會上作為樣品，在展銷會結(jié)束后無償贈送給參展的其他客商；（4）向林業(yè)生產(chǎn)者收購一批白樺木原木用于生產(chǎn)木制一次性筷子，向林業(yè)生產(chǎn)者開具了經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)使用的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證，收購憑證上注明的價款合計為50萬元，收購款已支付。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。有關(guān)業(yè)務(wù)（3），下列說法正確的有（）。

A.由于是無償贈送，該企業(yè)就業(yè)務(wù)（3）無需計算增值稅銷項稅額
B.該企業(yè)就業(yè)務(wù)（3）應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物，計算增值稅銷項稅額
C.該企業(yè)就業(yè)務(wù)（3）應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物，計算繳納消費稅；
D.該企業(yè)就業(yè)務(wù)（3），無需繳納消費稅

3.不定項選擇某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年3月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）月初進口一批優(yōu)質(zhì)紅木，用于生產(chǎn)紅木工藝筷子：（2）本月5日與某代理商簽訂書面合同，向其賒銷紅木工藝筷子4000套，雙方約定，下個月的25日付款，屆時再開具增值稅專用發(fā)票：該4000套筷子已于本月25日發(fā)出，并確認(rèn)代理商已于28日收到貨物；（3）將自產(chǎn)紅木工藝筷子1000套在展銷會上作為樣品，在展銷會結(jié)束后無償贈送給參展的其他客商；（4）向林業(yè)生產(chǎn)者收購一批白樺木原木用于生產(chǎn)木制一次性筷子，向林業(yè)生產(chǎn)者開具了經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)使用的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證，收購憑證上注明的價款合計為50萬元，收購款已支付。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。有關(guān)業(yè)務(wù)（1），下列說法正確的有（）。

A.該企業(yè)就業(yè)務(wù)（1）應(yīng)當(dāng)向海關(guān)繳納進口關(guān)稅
B.該企業(yè)就業(yè)務(wù)（1）應(yīng)當(dāng)向海關(guān)繳納增值稅
C.該企業(yè)就業(yè)務(wù)（1）應(yīng)當(dāng)向海關(guān)繳納消費稅
D.該企業(yè)就業(yè)務(wù)（1）應(yīng)當(dāng)向海關(guān)繳納城建稅及教育費附加

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甲公司為增值稅一般納稅人，2017年11月，甲公司將一套機器設(shè)備出租給乙公司，收取了不含稅租金10萬元。已知，有形動產(chǎn)租賃服務(wù)的增值稅稅率為17％，甲公司該筆收入的銷項稅額為（）萬元。

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某居民企業(yè)被認(rèn)定為小型微利企業(yè)，2017年實現(xiàn)會計利潤15萬元；當(dāng)年發(fā)生的營業(yè)外支出中包含支付給供貨商的違約金3萬元和向工商行政管理部門支付的罰款2萬元。假設(shè)該企業(yè)除此以外不存在其他納稅調(diào)整事項，則該企業(yè)2017年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

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王某向甲銀行申領(lǐng)借記卡，有關(guān)該借記卡及對應(yīng)銀行賬戶，下列說法正確的是（）。

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