甲公司是一家集汽車(chē)生產(chǎn)與銷(xiāo)售于一體的大型企業(yè)，為了規(guī)范公司管理，進(jìn)一步完善公司治理，公司股東大會(huì)計(jì)劃采取內(nèi)部控制措施，使企業(yè)的內(nèi)部控制符合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的目標(biāo)要求。在進(jìn)行內(nèi)部控制的過(guò)程中：（1）企業(yè)首先針對(duì)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)開(kāi)展大規(guī)模的整改，要求相關(guān)部門(mén)制定了相關(guān)的政策。（2）企業(yè)成立了審計(jì)委員會(huì)，并聘請(qǐng)了獨(dú)立董事李某、王某、董某擔(dān)任審計(jì)委員會(huì)成員。其中，獨(dú)立董事王某在得知公司為關(guān)聯(lián)公司乙公司提供擔(dān)保時(shí)提出了反對(duì)意見(jiàn)。他認(rèn)為乙公司管理混亂，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大，而公司在此情況下仍為乙公司提供擔(dān)保存在較大風(fēng)險(xiǎn)，也違反了公司相關(guān)擔(dān)保政策。要求：（1）簡(jiǎn)述《基本規(guī)范》要求企業(yè)建立內(nèi)部控制體系時(shí)應(yīng)符合的目標(biāo)；（2）簡(jiǎn)述企業(yè)應(yīng)對(duì)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以采取的措施；（3）簡(jiǎn)述公司辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)；（4）簡(jiǎn)要分析獨(dú)立董事王某發(fā)表的意見(jiàn)是否合理，并指出公司針對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人進(jìn)行資信調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)關(guān)注的事項(xiàng)。

在總結(jié)某知名企業(yè)集團(tuán)破產(chǎn)的過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)如下情況：資料一：為了滿(mǎn)足公司大規(guī)模擴(kuò)張的需要，把資金從上市公司轉(zhuǎn)移出來(lái)，集團(tuán)采取以上市公司存款為大股東貸款擔(dān)保的方式方法“掏錢(qián)”。在難以得到上市公司過(guò)半數(shù)董事同意的情況下，集團(tuán)制造虛假的上市公司董事會(huì)決議：一是未經(jīng)授權(quán)代理董事簽字；二是非董事人員或前任董事在決議上簽字。為了便于控制，三年來(lái)公司高管和董事會(huì)成員頻繁更換，僅董事長(zhǎng)就更換4人，最近一次董事會(huì)成員更是幾乎全部更換，僅保留一位原董事。公司的重大決策聽(tīng)命于個(gè)別核心人物，董事會(huì)對(duì)公司實(shí)際控制人未形成有效約束。由于一股獨(dú)大和股權(quán)分置的股權(quán)結(jié)構(gòu)，股東大會(huì)也無(wú)法對(duì)大股東和實(shí)際控制人肆意侵吞上市公司利益的行為形成制約。資料二：在該集團(tuán)，長(zhǎng)期以來(lái)不少公司高層“把公司的錢(qián)裝進(jìn)自己的兜”，一些中層更是把公司用于獎(jiǎng)勵(lì)員工的獎(jiǎng)金截留，業(yè)務(wù)人員則簽署大量的虛假合同來(lái)騙取提成。資料三：在公司快速發(fā)展的過(guò)程中，被鮮花和掌聲陶醉的公司管理層聽(tīng)不進(jìn)任何不同意見(jiàn)。一位資深高層曾委婉地對(duì)時(shí)任董事長(zhǎng)身邊人員的某些做法提出批評(píng)時(shí)，被該董事長(zhǎng)當(dāng)場(chǎng)駁回。此后，員工再也不敢、也不愿向上層提意見(jiàn)，信息溝通系統(tǒng)幾乎不存在。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)由管理層隨意控制，高層管理者把“公司的錢(qián)揣人自己腰包”。在該公司，信息系統(tǒng)已經(jīng)不再是一個(gè)管理和控制的工具，而是高層管理者的話筒，信息隨其意愿而變。資料四：公司早在2000年就有了審計(jì)部。然而內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的運(yùn)作情況極不理想，很少對(duì)內(nèi)部控制運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)督，也未就附屬公司管理失控、部分管理者“把公司錢(qián)裝進(jìn)自己兜里”等重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行報(bào)告。在一定程度上，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的作用主要是做給銀行和政府部門(mén)看的，是公司獲取政府青睞和取得銀行貸款的“道具”。重大決策，包括重大對(duì)外擔(dān)保、大額資金劃轉(zhuǎn)等都是由公司個(gè)別管理人員以郵件的形式授權(quán)或通過(guò)郵件發(fā)出劃款指令，其他人員及內(nèi)部審計(jì)部門(mén)全無(wú)發(fā)言權(quán)。要求：依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》回答下列問(wèn)題：（1）簡(jiǎn)述我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的五個(gè)要素和常見(jiàn)的內(nèi)部控制活動(dòng)；（2）資料一反映了該公司哪些方面的問(wèn)題？簡(jiǎn)單闡明理由；（3）資料二反映了該公司內(nèi)部控制要素中的哪些方面出現(xiàn)了問(wèn)題？簡(jiǎn)要闡明理由；（4）資料三反映了該公司內(nèi)部控制要素中的哪些方面出現(xiàn)了問(wèn)題？簡(jiǎn)單闡明理由；（5）資料四反映了該公司內(nèi)部控制要素中的哪些方面出現(xiàn)了問(wèn)題？簡(jiǎn)單闡明理由。

下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)的說(shuō)法中，正確的有（）。

企業(yè)在辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)時(shí)需要對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人的情況進(jìn)行調(diào)查，下列情形中屬于不得提供擔(dān)保的有（）。

綜合題：李某是滬深股市的投資者，十幾年來(lái)，由一萬(wàn)元入市，成長(zhǎng)為數(shù)千萬(wàn)元的大戶(hù)，創(chuàng)造了中國(guó)股票交易史上的一個(gè)小小的奇跡。其特別重視上市公司的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，用他自己的話說(shuō)就是"諸葛一生唯謹(jǐn)慎"，投資應(yīng)該將風(fēng)險(xiǎn)放在第一位，對(duì)于小投資者來(lái)說(shuō)，其堅(jiān)信的理念就是"君子不立危墻之下"。近來(lái)，李某注意到，甲農(nóng)業(yè)股份有限公司股價(jià)大幅下跌，股價(jià)由原來(lái)的100元下跌到現(xiàn)在的20元附近，一方面，由于H7N9在國(guó)內(nèi)傳播，公眾不再食用禽類(lèi)，對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)造成一定影響，另一方面，公司前幾天公布了一則公告，公司將對(duì)2012年的數(shù)十幾項(xiàng)應(yīng)收賬款提取60%的壞賬準(zhǔn)備，從而對(duì)公司的業(yè)績(jī)?cè)斐纱蠓绊憽Ｉ钍熳C券交易的李某認(rèn)為，公司股票到了合理的估值范圍，但基于謹(jǐn)慎，其并沒(méi)有直接買(mǎi)入該公司的股票。李某和助理劉某，不惜相隔萬(wàn)里，到了該上市公司調(diào)查，該上市證券部經(jīng)理趙某和董事局秘書(shū)張某向李某介紹了公司的情況，并陪同其進(jìn)行了調(diào)查。經(jīng)查，以下問(wèn)題引起了李某的興趣。（1）經(jīng)了解，公司董事會(huì)有成員5名（包括董事長(zhǎng)），除董事長(zhǎng)外，還有四名董事（分別是兩名副總裁和兩名獨(dú)立董事）。該公司由董事長(zhǎng)兼任首席執(zhí)行官，并要求首席執(zhí)行官以口頭形式向董事會(huì)報(bào)告企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告在所有重大方面按照有關(guān)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則真實(shí)公允地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。另外，公司根據(jù)相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，在董事會(huì)下設(shè)立了審計(jì)委員會(huì)，成員由公司執(zhí)行董事及公司監(jiān)事組成，負(fù)責(zé)公司外聘審計(jì)師業(yè)務(wù)，并對(duì)外部審計(jì)師的表現(xiàn)和獨(dú)立性進(jìn)行評(píng)估。（2）該公司管理層一直致力于實(shí)現(xiàn)最高水平的內(nèi)部控制，以使股東對(duì)公司的管理層更加有信心，同時(shí)提高甲公司的社會(huì)信譽(yù)。但是，最近該公司的信譽(yù)由于內(nèi)部出現(xiàn)的事件而受到了負(fù)面影響。事件的起因是，一種家禽體內(nèi)的激素水平超出了相關(guān)安全標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，質(zhì)量檢驗(yàn)部的一名員工對(duì)外進(jìn)行了披露。該員工曾就此問(wèn)題向其所在部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行反映，但并未得到任何答復(fù)，遂向媒體投訴。在接受媒體采訪時(shí)，該員工指出，該公司一向缺乏嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，此次漠視安全標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定只是公司對(duì)待類(lèi)似問(wèn)題的一個(gè)例子。另外，李某也了解了企業(yè)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的情況，其起因是企業(yè)向常年客戶(hù)銷(xiāo)售活雞和生豬，由于是老客戶(hù)，形成了巨額的應(yīng)收賬款，鑒于該客戶(hù)近來(lái)資金鏈斷裂，因此提取了60%的壞賬準(zhǔn)備。要求：（1）簡(jiǎn)述該公司在公司治理方面存在的問(wèn)題；（2）根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，從內(nèi)部控制五要素方面說(shuō)明甲公司的內(nèi)部控制有哪些地方不符合相關(guān)要求；（3）判斷甲公司目前遭受的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型，并簡(jiǎn)述其他的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型。

2013年初，某公司總經(jīng)理在公司全體員工大會(huì)上表示本年度是該公司的內(nèi)部控制建設(shè)年，因此他明確表示以下幾點(diǎn)：第一，內(nèi)部控制將是該企業(yè)的一個(gè)長(zhǎng)期目標(biāo)；第二，只要有了完善的內(nèi)部控制，該公司的所有經(jīng)營(yíng)目標(biāo)都將得到實(shí)現(xiàn)；第三，企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)將完全依賴(lài)于公司高層管理人員；第四，為了提高效率，對(duì)于出現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷直接向同級(jí)管理層報(bào)告即可，無(wú)需向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)層報(bào)告。要求：（1）根據(jù)我國(guó)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，指出內(nèi)部控制的目標(biāo)和控制要素；（2）根據(jù)內(nèi)部控制的相關(guān)理念，對(duì)該總經(jīng)理上述四點(diǎn)說(shuō)法逐一進(jìn)行分析，分別指出每一說(shuō)法是否正確并說(shuō)明原因。

下列說(shuō)法中，屬于審計(jì)委員會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行復(fù)核時(shí)應(yīng)選擇的方面有（）。

綜合題：甲公司為在上海證券交易所和美國(guó)紐約證券交易所同時(shí)上市的公司，該公司2013年內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作底稿中記載的有關(guān)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的部分內(nèi)容摘錄如下：（1）為加強(qiáng)貨幣支付管理，貨幣資金支付審批實(shí)行分級(jí)管理辦法：?jiǎn)喂P付款金額在10萬(wàn)元以下的，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批；單筆付款金額在10萬(wàn)元以上、50萬(wàn)元以下的，由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；單筆付款金額在50萬(wàn)元以上的，由總經(jīng)理審批。（2）為統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理、提高會(huì)計(jì)核算水平，設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部，與財(cái)務(wù)部一并由總會(huì)計(jì)師分管。內(nèi)部審計(jì)的主要職責(zé)是對(duì)公司內(nèi)部控制的健全、有效，會(huì)計(jì)及相關(guān)信息的真實(shí)、合法、完整，資產(chǎn)的安全、完整，經(jīng)營(yíng)績(jī)效以及經(jīng)營(yíng)合規(guī)性進(jìn)行檢查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)。（3）為保證公司投資業(yè)務(wù)的不相容職務(wù)相互分離、制約和監(jiān)督，投資業(yè)務(wù)分由不同部門(mén)或不同職員負(fù)責(zé)。其中：投資部門(mén)的A職員負(fù)責(zé)對(duì)外投資預(yù)算的編制；投資部門(mén)的B職員負(fù)責(zé)對(duì)外投資項(xiàng)目的可行性分析論證及審批；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)外投資業(yè)務(wù)的相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。（4）企業(yè)建立了采購(gòu)申請(qǐng)制度，依據(jù)購(gòu)買(mǎi)物資或接受勞務(wù)的類(lèi)型，確定歸口管理部門(mén)，明確相關(guān)部門(mén)或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)和審批程序。具有請(qǐng)購(gòu)權(quán)的部門(mén)對(duì)于預(yù)算內(nèi)采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)，對(duì)于超預(yù)算和預(yù)算外采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)在辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)后，及時(shí)報(bào)請(qǐng)具備審批權(quán)限的部門(mén)和人員審批。（5）C職員在核對(duì)商品裝運(yùn)憑證和相應(yīng)的經(jīng)批準(zhǔn)的銷(xiāo)售單后，開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票。具體程序?yàn)椋焊鶕?jù)已授權(quán)批準(zhǔn)的商品價(jià)目表填寫(xiě)銷(xiāo)售發(fā)票的金額，根據(jù)商品裝運(yùn)憑證上的數(shù)量填寫(xiě)銷(xiāo)售發(fā)票的數(shù)量；銷(xiāo)售發(fā)票的其中一聯(lián)交財(cái)務(wù)部D職員據(jù)以登記與銷(xiāo)售業(yè)務(wù)相關(guān)的總賬和明細(xì)賬。（6）該公司的某一子公司在銷(xiāo)售完成后，通知出納人員辦理貨款結(jié)算，并進(jìn)行賬務(wù)處理。公司未設(shè)獨(dú)立的客戶(hù)信用調(diào)查機(jī)構(gòu)，在財(cái)務(wù)部門(mén)和銷(xiāo)售部門(mén)也沒(méi)有專(zhuān)人負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作。（7）公司董事長(zhǎng)鄭某等人在2013年5月份和8月份未經(jīng)公司董事會(huì)同意，先后挪用1590萬(wàn)元和1400萬(wàn)元，分別給了M公司和N公司用于經(jīng)營(yíng)。事后得知，M公司是甲公司的第5大股東，它是由鄭某等人以親屬名義注冊(cè)的私人企業(yè)，而N公司的企業(yè)法人就是鄭某。要求：假定甲公司的其他內(nèi)部控制不存在缺陷，請(qǐng)指出甲公司上述內(nèi)部控制在設(shè)計(jì)與運(yùn)行方面的缺陷，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

下列關(guān)于人力資源內(nèi)部控制的做法中，不正確的有（）。

在總結(jié)某知名企業(yè)集團(tuán)破產(chǎn)的過(guò)程中，人們發(fā)現(xiàn)如下情況。資料一：為了滿(mǎn)足公司大規(guī)模擴(kuò)張的需要、把資金從上市公司轉(zhuǎn)移出來(lái)，集團(tuán)采取以上市公司存款為大股東貸款擔(dān)保的方式"套錢(qián)"。在難以得到上市公司過(guò)半數(shù)董事同意的情況下，集團(tuán)制造虛假的上市公司董事會(huì)決議：一是未經(jīng)授權(quán)代董事簽字；二是非董事人員或前任董事在決議上簽字。為了便于控制，三年來(lái)公司高管和董事會(huì)成員頻繁更換，僅董事長(zhǎng)就更換4人，最近一次董事會(huì)成員更是幾乎全部更換，僅保留一位原董事。公司的重大決策聽(tīng)命于個(gè)別核心人物，董事會(huì)對(duì)公司實(shí)際控制人未形成有效約束。由于一股獨(dú)大和股權(quán)分置的股權(quán)結(jié)構(gòu)，股東大會(huì)也無(wú)法對(duì)大股東和實(shí)際控制人肆意侵吞上市公司利益的行為形成制約。資料二：在該集團(tuán)，長(zhǎng)期以來(lái)不少公司高層"把公司的錢(qián)裝進(jìn)自己的兜"，一些中層更是把公司用于獎(jiǎng)勵(lì)員工的獎(jiǎng)金截留提成，業(yè)務(wù)人員則簽署大量的虛假合同來(lái)騙取提成。資料三：在公司快速發(fā)展的過(guò)程中，被鮮花和掌聲陶醉的公司管理層聽(tīng)不進(jìn)任何不同意見(jiàn)。一位資深高層委婉地對(duì)時(shí)任董事長(zhǎng)身邊人員的某些做法提出批評(píng)時(shí)，被該董事長(zhǎng)當(dāng)場(chǎng)駁回。此后，員工再也不敢也不愿向上層提意見(jiàn)，信息溝通系統(tǒng)幾乎不存在。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)由管理層隨意控制，高層管理者把"公司錢(qián)揣入自己腰包"。在該公司，信息系統(tǒng)已經(jīng)不再是一個(gè)管理和控制的工具，而是高層管理者的話簡(jiǎn)，信息隨其意愿而變。資料四：公司早在1997年就有了審計(jì)部。然而內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的運(yùn)作情況極不理想，很少對(duì)內(nèi)部控制運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)督，也未就附屬公司管理失控、部分管理者"把公司錢(qián)裝進(jìn)自己兜里"等重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行報(bào)告。在一定程度上，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的作用主要是做給銀行和政府部門(mén)看的，是公司獲取政府青睞和取得銀行貸款的"道具"。重大決策，包括重大對(duì)外擔(dān)保、大額資金劃轉(zhuǎn)等都是由公司個(gè)別管理人員以郵件的形式授權(quán)或通過(guò)郵件發(fā)出劃款指令，其他人員及內(nèi)部審計(jì)部門(mén)全無(wú)發(fā)言權(quán)。要求：（1）資料一反映了該公司哪方面的問(wèn)題？請(qǐng)簡(jiǎn)單闡明理由。（2）資料二反映了該公司內(nèi)部控制五要素中的哪兩個(gè)出現(xiàn)了問(wèn)題？請(qǐng)簡(jiǎn)單闡明理由。（3）資料三反映了該公司內(nèi)部控制五要素中的哪兩個(gè)出現(xiàn)了問(wèn)題？請(qǐng)簡(jiǎn)單闡明理由。（4）資料四反映了該公司內(nèi)部控制五要素中的哪個(gè)出現(xiàn)了問(wèn)題？請(qǐng)簡(jiǎn)單闡明理由。