企業(yè)在辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)時(shí)需要對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人的情況進(jìn)行調(diào)查，下列情形中屬于不得提供擔(dān)保的有（）。

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第14號(hào)》，下列關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)告面臨的風(fēng)險(xiǎn)說(shuō)法中，正確的有（）。

下列屬于開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)需要關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)的是（）。

某上市公司2013年制定了內(nèi)部控制系統(tǒng)，其要點(diǎn)如下：（1）為提高工作效率，公司重大資產(chǎn)處置、對(duì)外投資和資金調(diào)度等事宜統(tǒng)一由總經(jīng)理審批；（2）為加快貨款回收，允許公司銷(xiāo)售部門(mén)及其銷(xiāo)售人員直接收取貨款：（3）為增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)活力，允許下屬分公司自行決定是否對(duì)外提供擔(dān)保。要求：根據(jù)上述資料分析該公司內(nèi)部控制存在的缺陷，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

下列關(guān)于全面預(yù)算的內(nèi)部控制要求與措施的有關(guān)說(shuō)法中，正確的有（）。

企業(yè)對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人出現(xiàn)以下情形之一的，不得提供擔(dān)保（）。

綜合題：大華股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)大華公司）非常重視企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)，冬日會(huì)計(jì)師事務(wù)所已接受委托對(duì)大華公司2013年度的內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)。按照注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求，冬日會(huì)計(jì)師事務(wù)所必須對(duì)大華公司的內(nèi)部控制進(jìn)行了解、測(cè)試和評(píng)價(jià)后才能出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。以下是注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)檢查大華公司內(nèi)部管理制度匯編、員工手冊(cè)、組織結(jié)構(gòu)圖、業(yè)務(wù)流程圖、崗位描述和權(quán)限指引等內(nèi)部資料并結(jié)合詢(xún)問(wèn)、觀(guān)察和穿行測(cè)試收集的部分內(nèi)部控制資料。資料一：注冊(cè)會(huì)計(jì)師從大華公司董事會(huì)記錄中發(fā)現(xiàn)以下陳述：（1）內(nèi)部控制建設(shè)有助于及時(shí)識(shí)別和防范風(fēng)險(xiǎn)以保證公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；（2）如果公司建立了健全的內(nèi)部控制制度并且有效按照內(nèi)部控制制度執(zhí)行就可以消除員工舞弊，這一點(diǎn)對(duì)公司的可持續(xù)發(fā)展十分重要；（3）公司建立的內(nèi)部控制應(yīng)具有客觀(guān)性和嚴(yán)肅性，不能更改。資料二：大華公司監(jiān)事會(huì)強(qiáng)調(diào)指出，內(nèi)部控制的實(shí)施不是某一個(gè)領(lǐng)導(dǎo)的事情，也不是某一個(gè)員工的事情，是全公司每一個(gè)員工的事情，包括董事會(huì)、各級(jí)管理層和所有的員工都有責(zé)任，人人有責(zé)任。資料三：大華公司對(duì)審計(jì)委員會(huì)的內(nèi)部控制職責(zé)描述記錄如下：（1）審核公司內(nèi)部控制及其實(shí)施情況并定期向冬日會(huì)計(jì)師事務(wù)所報(bào)告，做好對(duì)外的溝通和協(xié)調(diào)工作；（2）負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的工作，編寫(xiě)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告；（3）處理公司投訴與舉報(bào)，督促公司建立暢通的投訴與舉報(bào)途徑。資料四：公司對(duì)出納工作崗位特別規(guī)定如下：（1）出納員可實(shí)行強(qiáng)制休假制度，休假期間應(yīng)辦理好交接手續(xù)，相關(guān)工作由記賬會(huì)計(jì)兼任；（2）出納員對(duì)于庫(kù)存現(xiàn)金要做到“日清月結(jié)”，對(duì)于“白條抵庫(kù)”情形應(yīng)定期向內(nèi)部審計(jì)部門(mén)報(bào)告；（3）出納員至少每月編制一次銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)于非正常的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)向內(nèi)部審計(jì)部門(mén)報(bào)告；（4）出納員對(duì)于個(gè)人名章妥善保管，最好交給財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管；（5）為了便于管理和協(xié)調(diào)，出納員應(yīng)由財(cái)務(wù)處長(zhǎng)的直系親屬擔(dān)任。資料五：大華公司對(duì)于各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的崗位職責(zé)進(jìn)行了明確的規(guī)定，其中部分規(guī)定如下：（1）供應(yīng)商確定與采購(gòu)合同訂立可以由一個(gè)人同時(shí)負(fù)責(zé)；（2）銷(xiāo)售經(jīng)理負(fù)責(zé)批準(zhǔn)賒銷(xiāo)，并親自注銷(xiāo)壞賬；（3）倉(cāng)庫(kù)管理員負(fù)責(zé)保管存貨，并有處置破損商品的權(quán)限；（4）負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款記賬的會(huì)計(jì)應(yīng)每月定期向本市到期客戶(hù)收取現(xiàn)款；（5）公司核心業(yè)務(wù)在需要時(shí)可以選擇外包。資料六：大華公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估作出以下要求：（1）公司管理層表明，公司應(yīng)不惜一切代價(jià)來(lái)消除評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性；（2）公司應(yīng)拒絕與不誠(chéng)信的客戶(hù)打交道，同時(shí)表示堅(jiān)決不為任何往來(lái)單位提供擔(dān)保，這是公司重要的風(fēng)險(xiǎn)降低措施；（3）公司2015年計(jì)劃采用聯(lián)營(yíng)來(lái)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。要求：從企業(yè)內(nèi)部控制理論和方法角度分析，上述資料一至資料六的各種情形中的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)或執(zhí)行存在的情況，逐一指明內(nèi)部控制的觀(guān)點(diǎn)是否正確，并分別說(shuō)明理由。

在總結(jié)某知名企業(yè)集團(tuán)破產(chǎn)的過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)如下情況：資料一：為了滿(mǎn)足公司大規(guī)模擴(kuò)張的需要，把資金從上市公司轉(zhuǎn)移出來(lái)，集團(tuán)采取以上市公司存款為大股東貸款擔(dān)保的方式方法“掏錢(qián)”。在難以得到上市公司過(guò)半數(shù)董事同意的情況下，集團(tuán)制造虛假的上市公司董事會(huì)決議：一是未經(jīng)授權(quán)代理董事簽字；二是非董事人員或前任董事在決議上簽字。為了便于控制，三年來(lái)公司高管和董事會(huì)成員頻繁更換，僅董事長(zhǎng)就更換4人，最近一次董事會(huì)成員更是幾乎全部更換，僅保留一位原董事。公司的重大決策聽(tīng)命于個(gè)別核心人物，董事會(huì)對(duì)公司實(shí)際控制人未形成有效約束。由于一股獨(dú)大和股權(quán)分置的股權(quán)結(jié)構(gòu)，股東大會(huì)也無(wú)法對(duì)大股東和實(shí)際控制人肆意侵吞上市公司利益的行為形成制約。資料二：在該集團(tuán)，長(zhǎng)期以來(lái)不少公司高層“把公司的錢(qián)裝進(jìn)自己的兜”，一些中層更是把公司用于獎(jiǎng)勵(lì)員工的獎(jiǎng)金截留，業(yè)務(wù)人員則簽署大量的虛假合同來(lái)騙取提成。資料三：在公司快速發(fā)展的過(guò)程中，被鮮花和掌聲陶醉的公司管理層聽(tīng)不進(jìn)任何不同意見(jiàn)。一位資深高層曾委婉地對(duì)時(shí)任董事長(zhǎng)身邊人員的某些做法提出批評(píng)時(shí)，被該董事長(zhǎng)當(dāng)場(chǎng)駁回。此后，員工再也不敢、也不愿向上層提意見(jiàn)，信息溝通系統(tǒng)幾乎不存在。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)由管理層隨意控制，高層管理者把“公司的錢(qián)揣人自己腰包”。在該公司，信息系統(tǒng)已經(jīng)不再是一個(gè)管理和控制的工具，而是高層管理者的話(huà)筒，信息隨其意愿而變。資料四：公司早在2000年就有了審計(jì)部。然而內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的運(yùn)作情況極不理想，很少對(duì)內(nèi)部控制運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)督，也未就附屬公司管理失控、部分管理者“把公司錢(qián)裝進(jìn)自己兜里”等重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行報(bào)告。在一定程度上，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的作用主要是做給銀行和政府部門(mén)看的，是公司獲取政府青睞和取得銀行貸款的“道具”。重大決策，包括重大對(duì)外擔(dān)保、大額資金劃轉(zhuǎn)等都是由公司個(gè)別管理人員以郵件的形式授權(quán)或通過(guò)郵件發(fā)出劃款指令，其他人員及內(nèi)部審計(jì)部門(mén)全無(wú)發(fā)言權(quán)。要求：依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》回答下列問(wèn)題：（1）簡(jiǎn)述我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的五個(gè)要素和常見(jiàn)的內(nèi)部控制活動(dòng)；（2）資料一反映了該公司哪些方面的問(wèn)題？簡(jiǎn)單闡明理由；（3）資料二反映了該公司內(nèi)部控制要素中的哪些方面出現(xiàn)了問(wèn)題？簡(jiǎn)要闡明理由；（4）資料三反映了該公司內(nèi)部控制要素中的哪些方面出現(xiàn)了問(wèn)題？簡(jiǎn)單闡明理由；（5）資料四反映了該公司內(nèi)部控制要素中的哪些方面出現(xiàn)了問(wèn)題？簡(jiǎn)單闡明理由。

下列屬于信息與溝通要求的有（）。

綜合題：李某是滬深股市的投資者，十幾年來(lái)，由一萬(wàn)元入市，成長(zhǎng)為數(shù)千萬(wàn)元的大戶(hù)，創(chuàng)造了中國(guó)股票交易史上的一個(gè)小小的奇跡。其特別重視上市公司的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，用他自己的話(huà)說(shuō)就是"諸葛一生唯謹(jǐn)慎"，投資應(yīng)該將風(fēng)險(xiǎn)放在第一位，對(duì)于小投資者來(lái)說(shuō)，其堅(jiān)信的理念就是"君子不立危墻之下"。近來(lái)，李某注意到，甲農(nóng)業(yè)股份有限公司股價(jià)大幅下跌，股價(jià)由原來(lái)的100元下跌到現(xiàn)在的20元附近，一方面，由于H7N9在國(guó)內(nèi)傳播，公眾不再食用禽類(lèi)，對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)造成一定影響，另一方面，公司前幾天公布了一則公告，公司將對(duì)2012年的數(shù)十幾項(xiàng)應(yīng)收賬款提取60%的壞賬準(zhǔn)備，從而對(duì)公司的業(yè)績(jī)?cè)斐纱蠓绊憽Ｉ钍熳C券交易的李某認(rèn)為，公司股票到了合理的估值范圍，但基于謹(jǐn)慎，其并沒(méi)有直接買(mǎi)入該公司的股票。李某和助理劉某，不惜相隔萬(wàn)里，到了該上市公司調(diào)查，該上市證券部經(jīng)理趙某和董事局秘書(shū)張某向李某介紹了公司的情況，并陪同其進(jìn)行了調(diào)查。經(jīng)查，以下問(wèn)題引起了李某的興趣。（1）經(jīng)了解，公司董事會(huì)有成員5名（包括董事長(zhǎng)），除董事長(zhǎng)外，還有四名董事（分別是兩名副總裁和兩名獨(dú)立董事）。該公司由董事長(zhǎng)兼任首席執(zhí)行官，并要求首席執(zhí)行官以口頭形式向董事會(huì)報(bào)告企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告在所有重大方面按照有關(guān)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則真實(shí)公允地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。另外，公司根據(jù)相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，在董事會(huì)下設(shè)立了審計(jì)委員會(huì)，成員由公司執(zhí)行董事及公司監(jiān)事組成，負(fù)責(zé)公司外聘審計(jì)師業(yè)務(wù)，并對(duì)外部審計(jì)師的表現(xiàn)和獨(dú)立性進(jìn)行評(píng)估。（2）該公司管理層一直致力于實(shí)現(xiàn)最高水平的內(nèi)部控制，以使股東對(duì)公司的管理層更加有信心，同時(shí)提高甲公司的社會(huì)信譽(yù)。但是，最近該公司的信譽(yù)由于內(nèi)部出現(xiàn)的事件而受到了負(fù)面影響。事件的起因是，一種家禽體內(nèi)的激素水平超出了相關(guān)安全標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，質(zhì)量檢驗(yàn)部的一名員工對(duì)外進(jìn)行了披露。該員工曾就此問(wèn)題向其所在部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行反映，但并未得到任何答復(fù)，遂向媒體投訴。在接受媒體采訪(fǎng)時(shí)，該員工指出，該公司一向缺乏嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，此次漠視安全標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定只是公司對(duì)待類(lèi)似問(wèn)題的一個(gè)例子。另外，李某也了解了企業(yè)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的情況，其起因是企業(yè)向常年客戶(hù)銷(xiāo)售活雞和生豬，由于是老客戶(hù)，形成了巨額的應(yīng)收賬款，鑒于該客戶(hù)近來(lái)資金鏈斷裂，因此提取了60%的壞賬準(zhǔn)備。要求：（1）簡(jiǎn)述該公司在公司治理方面存在的問(wèn)題；（2）根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，從內(nèi)部控制五要素方面說(shuō)明甲公司的內(nèi)部控制有哪些地方不符合相關(guān)要求；（3）判斷甲公司目前遭受的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型，并簡(jiǎn)述其他的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型。