問(wèn)答題

甲上市公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,所得稅稅率為25%。假定該公司20×7年所有資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目的賬面價(jià)值均等于其計(jì)稅基礎(chǔ),并假定發(fā)生了如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)購(gòu)入材料一批,貨款1萬(wàn)元,增值稅0.17萬(wàn)元,材料驗(yàn)收入庫(kù),款項(xiàng)未付。
(2)借入長(zhǎng)期借款150萬(wàn)元,已存入銀行。
(3)用銀行存款50萬(wàn)元償還長(zhǎng)期借款本金。
(4)從銀行借入短期借款15萬(wàn)元,年度內(nèi)實(shí)際支付利息1萬(wàn)元。
(5)支付并分配工資2.5萬(wàn)元。其中支付管理人員工資1萬(wàn)元,支付生產(chǎn)工人工資1.5萬(wàn)元。
(6)對(duì)B公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資比例為40%,采用權(quán)益法核算。B公司本年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)40萬(wàn)元,實(shí)際分得現(xiàn)金股利10萬(wàn)元。
(7)計(jì)提折舊15萬(wàn)元,其中公司行政管理部門(mén)計(jì)提折舊5萬(wàn)元,生產(chǎn)車(chē)間計(jì)提折舊10萬(wàn)元。
(8)出售辦公設(shè)備一臺(tái),設(shè)備原價(jià)2.5萬(wàn)元,已提折舊1.5萬(wàn)元,所得價(jià)款0.5萬(wàn)元,支付清理費(fèi)0.25萬(wàn)元。
(9)攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值5萬(wàn)元。
(10)銷(xiāo)售產(chǎn)品一批,貨款20萬(wàn)元,增值稅3.4萬(wàn)元。產(chǎn)品已發(fā)出,款已收到并存入銀行,該產(chǎn)品的實(shí)際成本為15萬(wàn)元。
(11)計(jì)算應(yīng)交所得稅1.5萬(wàn)元。本年實(shí)際交納所得稅1萬(wàn)元,增值稅3.23萬(wàn)元。
(12)結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)及利潤(rùn)分配9.5萬(wàn)元。
(13)提取盈余公積0.95萬(wàn)元,用銀行存款支付現(xiàn)金股利0.5萬(wàn)元。
要求:

編制會(huì)計(jì)分錄

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2.多項(xiàng)選擇題下列交易和事項(xiàng)中,屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更的有()。

A.所得稅的核算方法由納稅影響會(huì)計(jì)法的遞延法變更為資產(chǎn)負(fù)債表的債務(wù)法
B.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限由15年變更為10年
C.發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法由先進(jìn)先出法改為個(gè)別計(jì)價(jià)法
D.固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值由2000元調(diào)整為500元
E.長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算由權(quán)益法改為成本法

3.多項(xiàng)選擇題對(duì)于前期差錯(cuò)更正,企業(yè)應(yīng)當(dāng)在附注中披露的內(nèi)容有()

A.前期差錯(cuò)的原因
B.前期差錯(cuò)的性質(zhì)
C.前期差錯(cuò)的事項(xiàng)
D.各個(gè)列報(bào)前期財(cái)務(wù)報(bào)表中受影響的項(xiàng)目名稱(chēng)和更正金額
E.無(wú)法進(jìn)行追溯重述的,說(shuō)明該事實(shí)和原因以及對(duì)前期差錯(cuò)開(kāi)始進(jìn)行更正的時(shí)點(diǎn)、具體更正情況

4.多項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)中,屬于企業(yè)在編制的所有者權(quán)益變動(dòng)表中應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示的項(xiàng)目有()。

A.直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失項(xiàng)目及其總額
B.會(huì)計(jì)政策變更和差錯(cuò)更正的累積影響金額
C.所有者投入資本和向所有者分配利潤(rùn)等
D.提取的盈余公積
E.實(shí)收資本或股本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)的期初和期末余額及其調(diào)節(jié)情況

最新試題

上市公司自資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的下列事項(xiàng)中,屬于非調(diào)整事項(xiàng)的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中,屬于會(huì)計(jì)政策變更的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列關(guān)于會(huì)計(jì)政策變更說(shuō)法,不正確的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

企業(yè)在附注中披露的與前期差錯(cuò)有關(guān)的內(nèi)容不包括()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列交易和事項(xiàng)中,屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

企業(yè)發(fā)生會(huì)計(jì)估計(jì)變更時(shí),下列各項(xiàng)中不需要在附注中披露的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

某人為了5年后能從銀行取出10000元,在復(fù)利年利率4%的情況下,當(dāng)前應(yīng)該存入()元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列交易或事項(xiàng)中,會(huì)引起當(dāng)期現(xiàn)金流量表中"投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量"項(xiàng)目發(fā)生增減變動(dòng)的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

編制現(xiàn)金流量表(簡(jiǎn)要格式見(jiàn)下表)

題型:?jiǎn)柎痤}

甲、乙、丙、丁四家上市公司,甲公司的董事長(zhǎng)為乙公司的總經(jīng)理;丙公司的第一大股東為張三;張三的妻子擁有丁公司60%的表決權(quán);丁公司擁有甲公司52%的表決權(quán)。則下列各組關(guān)系中,存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題