甲上市公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%。假定該公司20×7年所有資產(chǎn)和負債項目的賬面價值均等于其計稅基礎(chǔ)，并假定發(fā)生了如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
（1）購入材料一批，貨款1萬元，增值稅0.17萬元，材料驗收入庫，款項未付。
（2）借入長期借款150萬元，已存入銀行。
（3）用銀行存款50萬元償還長期借款本金。
（4）從銀行借入短期借款15萬元，年度內(nèi)實際支付利息1萬元。
（5）支付并分配工資2.5萬元。其中支付管理人員工資1萬元，支付生產(chǎn)工人工資1.5萬元。
（6）對B公司的長期股權(quán)投資比例為40%，采用權(quán)益法核算。B公司本年度實現(xiàn)凈利潤40萬元，實際分得現(xiàn)金股利10萬元。
（7）計提折舊15萬元，其中公司行政管理部門計提折舊5萬元，生產(chǎn)車間計提折舊10萬元。
（8）出售辦公設(shè)備一臺，設(shè)備原價2.5萬元，已提折舊1.5萬元，所得價款0.5萬元，支付清理費0.25萬元。
（9）攤銷無形資產(chǎn)價值5萬元。
（10）銷售產(chǎn)品一批，貨款20萬元，增值稅3.4萬元。產(chǎn)品已發(fā)出，款已收到并存入銀行，該產(chǎn)品的實際成本為15萬元。
（11）計算應(yīng)交所得稅1.5萬元。本年實際交納所得稅1萬元，增值稅3.23萬元。
（12）結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤及利潤分配9.5萬元。
（13）提取盈余公積0.95萬元，用銀行存款支付現(xiàn)金股利0.5萬元。
要求：
編制現(xiàn)金流量表（簡要格式見下表）
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A.所得稅的核算方法由納稅影響會計法的遞延法變更為資產(chǎn)負債表的債務(wù)法
B.無形資產(chǎn)的攤銷年限由15年變更為10年
C.發(fā)出存貨的計價方法由先進先出法改為個別計價法
D.固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值由2000元調(diào)整為500元
E.長期股權(quán)投資的核算由權(quán)益法改為成本法
A.前期差錯的原因
B.前期差錯的性質(zhì)
C.前期差錯的事項
D.各個列報前期財務(wù)報表中受影響的項目名稱和更正金額
E.無法進行追溯重述的，說明該事實和原因以及對前期差錯開始進行更正的時點、具體更正情況
A.直接計入所有者權(quán)益的利得和損失項目及其總額
B.會計政策變更和差錯更正的累積影響金額
C.所有者投入資本和向所有者分配利潤等
D.提取的盈余公積
E.實收資本或股本、資本公積、盈余公積、未分配利潤的期初和期末余額及其調(diào)節(jié)情況
最新試題
下列交易或事項中，屬于經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的是（）。
編制現(xiàn)金流量表（簡要格式見下表）
下列交易和事項中，屬于會計估計變更的有（）。
資產(chǎn)負債表中的"應(yīng)付賬款"項目，其填列方法是（）。
下列關(guān)于固定資產(chǎn)的現(xiàn)金流量，屬于投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有（）。
下列各項中，屬于前期差錯的是（）。
（1）判斷上述事項哪些屬于調(diào)整事項，哪些屬于非調(diào)整事項。（2）對于其中的調(diào)整事項，編制有關(guān)調(diào)整會計分錄（涉及利潤及利潤分配的調(diào)整會計分錄，均直接通過"利潤分配--未分配利潤"科目核算；合并編制"以前年度損益調(diào)整"結(jié)轉(zhuǎn)"利潤分配--未分配利潤"的調(diào)整會計分錄，以及"利潤分配--未分配利潤"與"盈余公積"之間的調(diào)整會計分錄）。（3）根據(jù)上述資料，分別計算應(yīng)調(diào)整資產(chǎn)負債表相關(guān)項目的金額，并填列在下表中（調(diào)增數(shù)以"+"表示，調(diào)減數(shù)以"-"表示）。
下列關(guān)于會計政策變更說法，不正確的是（）。
要求：（1）計算甲公司2010年度為該無形資產(chǎn)確認的攤銷費用金額。（2）編制甲公司與漏記該無形資產(chǎn)攤銷相關(guān)的會計分錄。（3）計算甲公司該無形資產(chǎn)在2010年1月1日的計稅基礎(chǔ)。（4）計算甲公司2010年度財務(wù)報表相關(guān)項目期初數(shù)、當期數(shù)的調(diào)整金額（調(diào)增數(shù)以"+"表示，調(diào)減數(shù)以"-"表示），并將結(jié)果填列在下列表格中。
企業(yè)在附注中披露的與前期差錯有關(guān)的內(nèi)容不包括（）。