綜合題:
某市飛云木業(yè)制造有限公司為增值稅一般納稅人,從事木地板的生產(chǎn)、進(jìn)口以及銷售,同時(shí)從事筷子生產(chǎn)經(jīng)營。2013年9月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)購進(jìn)油漆、修理零備件原材料一批,取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款50萬元;發(fā)生不含稅運(yùn)費(fèi)1.4萬元,已經(jīng)取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票;材料已驗(yàn)收入庫;
(2)本期購入原木取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的買價(jià)118萬元,稅金15.34萬元,專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證;
(3)本月銷售自產(chǎn)豪華木地板45000平方米,單價(jià)每平方米280元,開具增值稅專用發(fā)票,另外收取包裝費(fèi)11.17萬元(開具普通發(fā)票);本月另收取過期不退的木地板包裝箱押金為5.34萬元;
(4)將自產(chǎn)A型木地板1000平方米用于自己的辦公室裝修,3000平方米用于獎勵給優(yōu)秀員工,賬面成本合計(jì)170000元。該A型地板沒有同類銷售價(jià)格;
(5)受托加工特制木地板一批(無同類售價(jià)),委托方提供橡木,合同列明材料成本21萬元,收取加工費(fèi)(不含稅)11萬元,并開具增值稅專用發(fā)票。本月完成生產(chǎn),共交付委托方1400平方米橡木地板;該委托方收回后全部銷售,取得價(jià)稅合計(jì)42萬元;
(6)將上月外購木地板12000平方米(取得專用發(fā)票,注明價(jià)款732000元)全部用于生產(chǎn)C型漆飾木地板,銷售給某商業(yè)貿(mào)易公司,本月收到對方開具的商業(yè)匯票,注明價(jià)稅合計(jì)1080000元;
(7)將自產(chǎn)B型號木地板2000平方米無償提供給某房地產(chǎn)公司,用來裝修該房地產(chǎn)公司的樣板間供客戶參觀,B型地板的賬面成本為180000元;出廠不含稅售價(jià)為每平方米160元;
(8)進(jìn)口西班牙橡木原木一批,關(guān)稅完稅價(jià)格120萬元,關(guān)稅稅率20%,取得海關(guān)開具的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書;同期進(jìn)口西班牙橡木地板一批,關(guān)稅完稅價(jià)格300萬元,關(guān)稅稅率為30%;
(9)將進(jìn)口的橡木加工成E型木地板,本月銷售取得價(jià)稅合計(jì)824000元;部分橡木做成工藝品,銷售取得價(jià)稅合計(jì)521000元;
(10)用部分原木的尾料加工成一次性木筷10000箱對外銷售,單箱不含稅售價(jià)50元;用進(jìn)口橡木加工成高檔筷子800箱,單箱不含稅售價(jià)180元,本月兩種型號的筷子全部銷售給某貿(mào)易公司,因?yàn)槭情L期客戶,銷售時(shí)一次給予5%的折扣;
(11)期初增值稅留抵54000元。
(木地板和木制一次性筷子消費(fèi)稅稅率和成本利潤率均為5%;取得增值稅專用發(fā)票已經(jīng)通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)
要求:請根據(jù)上述資料,按照下列順序回答問題(每問均為合計(jì)數(shù))
A、14788.52
B、17485.62
C、17948.72
D、15748.82
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某手表制造廠為增值稅一般納稅人,2013年9月向甲商場銷售A類手表500只,取得不含稅銷售收入400萬元;向乙專賣店銷售B類手表300只,取得不含稅銷售收入360萬元。已知高檔手表的消費(fèi)稅稅率為20%。該手表制造廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬元。
下列關(guān)于卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的表述中,正確的有()。
下列關(guān)于金銀首飾應(yīng)納消費(fèi)稅的說法,正確的有()。
據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定,下列說法中,不正確的是()。
輪胎廠受托加工輪胎應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為()萬元。
下列關(guān)于甲酒廠銷售和領(lǐng)用進(jìn)口酒精業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理表述中,正確的有()。
下列業(yè)務(wù)中,應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有()。
2013年9月該化妝品生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅()萬元。
下列業(yè)務(wù)中,應(yīng)同時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅的有()。
2013年10月,甲煙草集團(tuán)公司(增值稅一般納稅人)從某煙絲廠購進(jìn)已稅煙絲,支付不含稅價(jià)款160萬元,取得增值稅專用發(fā)票,委托乙企業(yè)將該批煙絲加工成甲類卷煙800箱(250條/箱,200支/條),當(dāng)月加工完畢,甲公司將卷煙全部收回,乙企業(yè)(增值稅一般納稅人)收取不含稅加工費(fèi)20萬元。已知煙絲消費(fèi)稅稅率為30%,甲類卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為56%加0.003元/支。乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅()萬元。