單項(xiàng)選擇題

位于某縣的某卷煙廠(一般納稅人)生產(chǎn)銷售A級(jí)卷煙,同時(shí)經(jīng)營進(jìn)口卷煙。2014年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)10月3日,自其他企業(yè)購進(jìn)已稅煙絲不含稅買價(jià)180萬元,自某煙絲加工廠購進(jìn)煙絲不含稅買價(jià)150萬元,上述煙絲均取得增值稅專用發(fā)票,煙絲于10月10日入庫;
(2)10月4日,發(fā)往B煙絲加工廠煙葉一批,委托B煙絲加工廠加工煙絲,發(fā)生煙葉成本30萬元,支付不含稅加工費(fèi)15萬元,取得增值稅專用發(fā)票,該煙絲加工廠同類售價(jià)為80萬元,當(dāng)月煙絲收回后全部用于生產(chǎn)卷煙;
(3)10月8日,從國外進(jìn)口卷煙1000標(biāo)準(zhǔn)箱(每條200支),支付買價(jià)1650萬元,支付到達(dá)我國海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用15萬元、保險(xiǎn)費(fèi)用12萬元;
(4)10月25日,經(jīng)專賣局批準(zhǔn),銷售A級(jí)卷煙給各商場(chǎng)1200標(biāo)準(zhǔn)箱,取得不含稅銷售收入3600萬元,由于貨款收回及時(shí)給了各商場(chǎng)3%的折扣;銷售A級(jí)卷煙給各卷煙專賣店800箱,取得不含稅銷售收入2400萬元,支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用120萬元并取得了運(yùn)輸公司(一般納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票;
(5)10月26日,沒收逾期未收回的A級(jí)卷煙包裝物押金12.34萬元;
(6)10月27日,取得下屬非獨(dú)立核算的專賣店銷售A級(jí)卷煙延期付款的補(bǔ)貼收入21.06萬元,已向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票;
(7)10月30日銷售白包卷煙25箱(適用56%稅率),每箱不含稅售價(jià)為2.5萬元;
(8)以分期付款方式向某煙酒批發(fā)企業(yè)批發(fā)A級(jí)卷煙600標(biāo)準(zhǔn)箱,合同規(guī)定不含稅銷售額共計(jì)1800萬元,本月收取60%的貨款,其余貨款子下月20日收取。(其他資料:10月1日,期初庫存煙絲買價(jià)200萬元,10月31日,期末庫存煙絲買價(jià)35萬元;本期進(jìn)項(xiàng)稅票據(jù)均通過認(rèn)證;進(jìn)口卷煙關(guān)稅稅率為20%;煙絲消費(fèi)稅稅率為30%)
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

本期進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的稅金合計(jì)為()萬元。

A.1845.90
B.3714.04
C.2632.83
D.2632.98


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1.單項(xiàng)選擇題

位于某縣的某卷煙廠(一般納稅人)生產(chǎn)銷售A級(jí)卷煙,同時(shí)經(jīng)營進(jìn)口卷煙。2014年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)10月3日,自其他企業(yè)購進(jìn)已稅煙絲不含稅買價(jià)180萬元,自某煙絲加工廠購進(jìn)煙絲不含稅買價(jià)150萬元,上述煙絲均取得增值稅專用發(fā)票,煙絲于10月10日入庫;
(2)10月4日,發(fā)往B煙絲加工廠煙葉一批,委托B煙絲加工廠加工煙絲,發(fā)生煙葉成本30萬元,支付不含稅加工費(fèi)15萬元,取得增值稅專用發(fā)票,該煙絲加工廠同類售價(jià)為80萬元,當(dāng)月煙絲收回后全部用于生產(chǎn)卷煙;
(3)10月8日,從國外進(jìn)口卷煙1000標(biāo)準(zhǔn)箱(每條200支),支付買價(jià)1650萬元,支付到達(dá)我國海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用15萬元、保險(xiǎn)費(fèi)用12萬元;
(4)10月25日,經(jīng)專賣局批準(zhǔn),銷售A級(jí)卷煙給各商場(chǎng)1200標(biāo)準(zhǔn)箱,取得不含稅銷售收入3600萬元,由于貨款收回及時(shí)給了各商場(chǎng)3%的折扣;銷售A級(jí)卷煙給各卷煙專賣店800箱,取得不含稅銷售收入2400萬元,支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用120萬元并取得了運(yùn)輸公司(一般納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票;
(5)10月26日,沒收逾期未收回的A級(jí)卷煙包裝物押金12.34萬元;
(6)10月27日,取得下屬非獨(dú)立核算的專賣店銷售A級(jí)卷煙延期付款的補(bǔ)貼收入21.06萬元,已向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票;
(7)10月30日銷售白包卷煙25箱(適用56%稅率),每箱不含稅售價(jià)為2.5萬元;
(8)以分期付款方式向某煙酒批發(fā)企業(yè)批發(fā)A級(jí)卷煙600標(biāo)準(zhǔn)箱,合同規(guī)定不含稅銷售額共計(jì)1800萬元,本月收取60%的貨款,其余貨款子下月20日收取。(其他資料:10月1日,期初庫存煙絲買價(jià)200萬元,10月31日,期末庫存煙絲買價(jià)35萬元;本期進(jìn)項(xiàng)稅票據(jù)均通過認(rèn)證;進(jìn)口卷煙關(guān)稅稅率為20%;煙絲消費(fèi)稅稅率為30%)
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

本期進(jìn)口卷煙應(yīng)納關(guān)稅為()萬元。

A.335.40
B.330
C.332.40
D.336

2.單項(xiàng)選擇題

位于某縣的某卷煙廠(一般納稅人)生產(chǎn)銷售A級(jí)卷煙,同時(shí)經(jīng)營進(jìn)口卷煙。2014年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)10月3日,自其他企業(yè)購進(jìn)已稅煙絲不含稅買價(jià)180萬元,自某煙絲加工廠購進(jìn)煙絲不含稅買價(jià)150萬元,上述煙絲均取得增值稅專用發(fā)票,煙絲于10月10日入庫;
(2)10月4日,發(fā)往B煙絲加工廠煙葉一批,委托B煙絲加工廠加工煙絲,發(fā)生煙葉成本30萬元,支付不含稅加工費(fèi)15萬元,取得增值稅專用發(fā)票,該煙絲加工廠同類售價(jià)為80萬元,當(dāng)月煙絲收回后全部用于生產(chǎn)卷煙;
(3)10月8日,從國外進(jìn)口卷煙1000標(biāo)準(zhǔn)箱(每條200支),支付買價(jià)1650萬元,支付到達(dá)我國海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用15萬元、保險(xiǎn)費(fèi)用12萬元;
(4)10月25日,經(jīng)專賣局批準(zhǔn),銷售A級(jí)卷煙給各商場(chǎng)1200標(biāo)準(zhǔn)箱,取得不含稅銷售收入3600萬元,由于貨款收回及時(shí)給了各商場(chǎng)3%的折扣;銷售A級(jí)卷煙給各卷煙專賣店800箱,取得不含稅銷售收入2400萬元,支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用120萬元并取得了運(yùn)輸公司(一般納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票;
(5)10月26日,沒收逾期未收回的A級(jí)卷煙包裝物押金12.34萬元;
(6)10月27日,取得下屬非獨(dú)立核算的專賣店銷售A級(jí)卷煙延期付款的補(bǔ)貼收入21.06萬元,已向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票;
(7)10月30日銷售白包卷煙25箱(適用56%稅率),每箱不含稅售價(jià)為2.5萬元;
(8)以分期付款方式向某煙酒批發(fā)企業(yè)批發(fā)A級(jí)卷煙600標(biāo)準(zhǔn)箱,合同規(guī)定不含稅銷售額共計(jì)1800萬元,本月收取60%的貨款,其余貨款子下月20日收取。(其他資料:10月1日,期初庫存煙絲買價(jià)200萬元,10月31日,期末庫存煙絲買價(jià)35萬元;本期進(jìn)項(xiàng)稅票據(jù)均通過認(rèn)證;進(jìn)口卷煙關(guān)稅稅率為20%;煙絲消費(fèi)稅稅率為30%)
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

本期應(yīng)繳納增值稅合計(jì)為()萬元。

A.363.92
B.233.86
C.368.72
D.334.25

3.單項(xiàng)選擇題

位于某縣的某卷煙廠(一般納稅人)生產(chǎn)銷售A級(jí)卷煙,同時(shí)經(jīng)營進(jìn)口卷煙。2014年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)10月3日,自其他企業(yè)購進(jìn)已稅煙絲不含稅買價(jià)180萬元,自某煙絲加工廠購進(jìn)煙絲不含稅買價(jià)150萬元,上述煙絲均取得增值稅專用發(fā)票,煙絲于10月10日入庫;
(2)10月4日,發(fā)往B煙絲加工廠煙葉一批,委托B煙絲加工廠加工煙絲,發(fā)生煙葉成本30萬元,支付不含稅加工費(fèi)15萬元,取得增值稅專用發(fā)票,該煙絲加工廠同類售價(jià)為80萬元,當(dāng)月煙絲收回后全部用于生產(chǎn)卷煙;
(3)10月8日,從國外進(jìn)口卷煙1000標(biāo)準(zhǔn)箱(每條200支),支付買價(jià)1650萬元,支付到達(dá)我國海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用15萬元、保險(xiǎn)費(fèi)用12萬元;
(4)10月25日,經(jīng)專賣局批準(zhǔn),銷售A級(jí)卷煙給各商場(chǎng)1200標(biāo)準(zhǔn)箱,取得不含稅銷售收入3600萬元,由于貨款收回及時(shí)給了各商場(chǎng)3%的折扣;銷售A級(jí)卷煙給各卷煙專賣店800箱,取得不含稅銷售收入2400萬元,支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用120萬元并取得了運(yùn)輸公司(一般納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票;
(5)10月26日,沒收逾期未收回的A級(jí)卷煙包裝物押金12.34萬元;
(6)10月27日,取得下屬非獨(dú)立核算的專賣店銷售A級(jí)卷煙延期付款的補(bǔ)貼收入21.06萬元,已向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票;
(7)10月30日銷售白包卷煙25箱(適用56%稅率),每箱不含稅售價(jià)為2.5萬元;
(8)以分期付款方式向某煙酒批發(fā)企業(yè)批發(fā)A級(jí)卷煙600標(biāo)準(zhǔn)箱,合同規(guī)定不含稅銷售額共計(jì)1800萬元,本月收取60%的貨款,其余貨款子下月20日收取。(其他資料:10月1日,期初庫存煙絲買價(jià)200萬元,10月31日,期末庫存煙絲買價(jià)35萬元;本期進(jìn)項(xiàng)稅票據(jù)均通過認(rèn)證;進(jìn)口卷煙關(guān)稅稅率為20%;煙絲消費(fèi)稅稅率為30%)
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

本期向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅合計(jì)為()萬元。(不包含委托加工業(yè)務(wù))

A.3645.77
B.3754.01
C.3879.07
D.3667.20

4.單項(xiàng)選擇題

位于某縣的某卷煙廠(一般納稅人)生產(chǎn)銷售A級(jí)卷煙,同時(shí)經(jīng)營進(jìn)口卷煙。2014年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)10月3日,自其他企業(yè)購進(jìn)已稅煙絲不含稅買價(jià)180萬元,自某煙絲加工廠購進(jìn)煙絲不含稅買價(jià)150萬元,上述煙絲均取得增值稅專用發(fā)票,煙絲于10月10日入庫;
(2)10月4日,發(fā)往B煙絲加工廠煙葉一批,委托B煙絲加工廠加工煙絲,發(fā)生煙葉成本30萬元,支付不含稅加工費(fèi)15萬元,取得增值稅專用發(fā)票,該煙絲加工廠同類售價(jià)為80萬元,當(dāng)月煙絲收回后全部用于生產(chǎn)卷煙;
(3)10月8日,從國外進(jìn)口卷煙1000標(biāo)準(zhǔn)箱(每條200支),支付買價(jià)1650萬元,支付到達(dá)我國海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用15萬元、保險(xiǎn)費(fèi)用12萬元;
(4)10月25日,經(jīng)專賣局批準(zhǔn),銷售A級(jí)卷煙給各商場(chǎng)1200標(biāo)準(zhǔn)箱,取得不含稅銷售收入3600萬元,由于貨款收回及時(shí)給了各商場(chǎng)3%的折扣;銷售A級(jí)卷煙給各卷煙專賣店800箱,取得不含稅銷售收入2400萬元,支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用120萬元并取得了運(yùn)輸公司(一般納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票;
(5)10月26日,沒收逾期未收回的A級(jí)卷煙包裝物押金12.34萬元;
(6)10月27日,取得下屬非獨(dú)立核算的專賣店銷售A級(jí)卷煙延期付款的補(bǔ)貼收入21.06萬元,已向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票;
(7)10月30日銷售白包卷煙25箱(適用56%稅率),每箱不含稅售價(jià)為2.5萬元;
(8)以分期付款方式向某煙酒批發(fā)企業(yè)批發(fā)A級(jí)卷煙600標(biāo)準(zhǔn)箱,合同規(guī)定不含稅銷售額共計(jì)1800萬元,本月收取60%的貨款,其余貨款子下月20日收取。(其他資料:10月1日,期初庫存煙絲買價(jià)200萬元,10月31日,期末庫存煙絲買價(jià)35萬元;本期進(jìn)項(xiàng)稅票據(jù)均通過認(rèn)證;進(jìn)口卷煙關(guān)稅稅率為20%;煙絲消費(fèi)稅稅率為30%)
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

本期可抵扣已納消費(fèi)稅為()萬元。

A.148.45
B.161.39
C.148.70
D.172.50

5.多項(xiàng)選擇題

位于某縣的某卷煙廠(一般納稅人)生產(chǎn)銷售A級(jí)卷煙,同時(shí)經(jīng)營進(jìn)口卷煙。2014年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)10月3日,自其他企業(yè)購進(jìn)已稅煙絲不含稅買價(jià)180萬元,自某煙絲加工廠購進(jìn)煙絲不含稅買價(jià)150萬元,上述煙絲均取得增值稅專用發(fā)票,煙絲于10月10日入庫;
(2)10月4日,發(fā)往B煙絲加工廠煙葉一批,委托B煙絲加工廠加工煙絲,發(fā)生煙葉成本30萬元,支付不含稅加工費(fèi)15萬元,取得增值稅專用發(fā)票,該煙絲加工廠同類售價(jià)為80萬元,當(dāng)月煙絲收回后全部用于生產(chǎn)卷煙;
(3)10月8日,從國外進(jìn)口卷煙1000標(biāo)準(zhǔn)箱(每條200支),支付買價(jià)1650萬元,支付到達(dá)我國海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用15萬元、保險(xiǎn)費(fèi)用12萬元;
(4)10月25日,經(jīng)專賣局批準(zhǔn),銷售A級(jí)卷煙給各商場(chǎng)1200標(biāo)準(zhǔn)箱,取得不含稅銷售收入3600萬元,由于貨款收回及時(shí)給了各商場(chǎng)3%的折扣;銷售A級(jí)卷煙給各卷煙專賣店800箱,取得不含稅銷售收入2400萬元,支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用120萬元并取得了運(yùn)輸公司(一般納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票;
(5)10月26日,沒收逾期未收回的A級(jí)卷煙包裝物押金12.34萬元;
(6)10月27日,取得下屬非獨(dú)立核算的專賣店銷售A級(jí)卷煙延期付款的補(bǔ)貼收入21.06萬元,已向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票;
(7)10月30日銷售白包卷煙25箱(適用56%稅率),每箱不含稅售價(jià)為2.5萬元;
(8)以分期付款方式向某煙酒批發(fā)企業(yè)批發(fā)A級(jí)卷煙600標(biāo)準(zhǔn)箱,合同規(guī)定不含稅銷售額共計(jì)1800萬元,本月收取60%的貨款,其余貨款子下月20日收取。(其他資料:10月1日,期初庫存煙絲買價(jià)200萬元,10月31日,期末庫存煙絲買價(jià)35萬元;本期進(jìn)項(xiàng)稅票據(jù)均通過認(rèn)證;進(jìn)口卷煙關(guān)稅稅率為20%;煙絲消費(fèi)稅稅率為30%)
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

以下關(guān)于本題業(yè)務(wù)中的表述,正確的有()。

A.外購已稅煙絲生產(chǎn)卷煙不可以抵扣已納消費(fèi)稅
B.銷售卷煙給商場(chǎng)的折扣屬于現(xiàn)金折扣,不得沖減計(jì)稅銷售額
C.沒收逾期未收回的A級(jí)卷煙包裝物押金計(jì)算消費(fèi)稅,不計(jì)算增值稅
D.進(jìn)口卷煙一律按照卷煙最高稅率征稅
E.進(jìn)口卷煙組成計(jì)稅價(jià)格中要包括定額消費(fèi)稅

6.單項(xiàng)選擇題

某市彩虹化妝品廠為增值稅一般納稅人,2014年11月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)銷售自產(chǎn)化妝品15箱,每箱不含稅單價(jià)為80000元,收取包裝物押金共23400元;
(2)從某化妝品廠購進(jìn)化妝品16箱,專用發(fā)票上注明每箱不含稅進(jìn)價(jià)15000元;全部生產(chǎn)領(lǐng)用,加工高檔化妝品直接出售,取得不含稅收入380000元;
(3)將自產(chǎn)口紅10大箱,以成本價(jià)每箱8500元分給職工作年貨,對(duì)外銷售不含稅單價(jià)為每箱19500元;
(4)本月生產(chǎn)銷售藍(lán)眼油10箱,每箱不含稅售價(jià)2850元,每箱收取包裝箱押金175.50元,約定半年期限歸還;
(5)該廠生產(chǎn)一種新的眼睫毛,廣告樣品使用2箱,該種產(chǎn)品無同類產(chǎn)品出廠價(jià),生產(chǎn)成本每箱35000元;
(6)出售特制舞臺(tái)演員化妝用的卸裝油50箱,每箱不含稅售價(jià)2000元;
(7)委托本市某化妝品廠(一般納稅人)生產(chǎn)10箱指甲油,本廠提供原材料成本為35萬元,支付加工費(fèi)85060元(不含稅),收回后封存入庫,取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票。(對(duì)方無同類產(chǎn)品售價(jià))(其他資料:本月初的留抵進(jìn)項(xiàng)稅為8500元,本期取得機(jī)器修理配件和燃料、易耗品等可抵扣專用發(fā)票,通過認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅為215480元,化妝品消費(fèi)稅稅率30%,成本利潤率為5%)
根據(jù)以上資料,回答下列問題:

銷售化妝品的增值稅銷項(xiàng)稅合計(jì)為()元(不含廣告樣品)。

A.336956.16
B.546392.91
C.336946.16
D.323595

7.單項(xiàng)選擇題

某市彩虹化妝品廠為增值稅一般納稅人,2014年11月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)銷售自產(chǎn)化妝品15箱,每箱不含稅單價(jià)為80000元,收取包裝物押金共23400元;
(2)從某化妝品廠購進(jìn)化妝品16箱,專用發(fā)票上注明每箱不含稅進(jìn)價(jià)15000元;全部生產(chǎn)領(lǐng)用,加工高檔化妝品直接出售,取得不含稅收入380000元;
(3)將自產(chǎn)口紅10大箱,以成本價(jià)每箱8500元分給職工作年貨,對(duì)外銷售不含稅單價(jià)為每箱19500元;
(4)本月生產(chǎn)銷售藍(lán)眼油10箱,每箱不含稅售價(jià)2850元,每箱收取包裝箱押金175.50元,約定半年期限歸還;
(5)該廠生產(chǎn)一種新的眼睫毛,廣告樣品使用2箱,該種產(chǎn)品無同類產(chǎn)品出廠價(jià),生產(chǎn)成本每箱35000元;
(6)出售特制舞臺(tái)演員化妝用的卸裝油50箱,每箱不含稅售價(jià)2000元;
(7)委托本市某化妝品廠(一般納稅人)生產(chǎn)10箱指甲油,本廠提供原材料成本為35萬元,支付加工費(fèi)85060元(不含稅),收回后封存入庫,取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票。(對(duì)方無同類產(chǎn)品售價(jià))(其他資料:本月初的留抵進(jìn)項(xiàng)稅為8500元,本期取得機(jī)器修理配件和燃料、易耗品等可抵扣專用發(fā)票,通過認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅為215480元,化妝品消費(fèi)稅稅率30%,成本利潤率為5%)
根據(jù)以上資料,回答下列問題:

該化妝品廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅為()元。(不含委托加工環(huán)節(jié))

A.554655.34
B.500550
C.638491.59
D.687004.29

8.單項(xiàng)選擇題

某市彩虹化妝品廠為增值稅一般納稅人,2014年11月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)銷售自產(chǎn)化妝品15箱,每箱不含稅單價(jià)為80000元,收取包裝物押金共23400元;
(2)從某化妝品廠購進(jìn)化妝品16箱,專用發(fā)票上注明每箱不含稅進(jìn)價(jià)15000元;全部生產(chǎn)領(lǐng)用,加工高檔化妝品直接出售,取得不含稅收入380000元;
(3)將自產(chǎn)口紅10大箱,以成本價(jià)每箱8500元分給職工作年貨,對(duì)外銷售不含稅單價(jià)為每箱19500元;
(4)本月生產(chǎn)銷售藍(lán)眼油10箱,每箱不含稅售價(jià)2850元,每箱收取包裝箱押金175.50元,約定半年期限歸還;
(5)該廠生產(chǎn)一種新的眼睫毛,廣告樣品使用2箱,該種產(chǎn)品無同類產(chǎn)品出廠價(jià),生產(chǎn)成本每箱35000元;
(6)出售特制舞臺(tái)演員化妝用的卸裝油50箱,每箱不含稅售價(jià)2000元;
(7)委托本市某化妝品廠(一般納稅人)生產(chǎn)10箱指甲油,本廠提供原材料成本為35萬元,支付加工費(fèi)85060元(不含稅),收回后封存入庫,取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票。(對(duì)方無同類產(chǎn)品售價(jià))(其他資料:本月初的留抵進(jìn)項(xiàng)稅為8500元,本期取得機(jī)器修理配件和燃料、易耗品等可抵扣專用發(fā)票,通過認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅為215480元,化妝品消費(fèi)稅稅率30%,成本利潤率為5%)
根據(jù)以上資料,回答下列問題:

該化妝品廠當(dāng)月應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加為()元。(不含委托加工環(huán)節(jié))

A.57125.48
B.65244.18
C.65695.78
D.56275.48

9.單項(xiàng)選擇題

某市彩虹化妝品廠為增值稅一般納稅人,2014年11月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)銷售自產(chǎn)化妝品15箱,每箱不含稅單價(jià)為80000元,收取包裝物押金共23400元;
(2)從某化妝品廠購進(jìn)化妝品16箱,專用發(fā)票上注明每箱不含稅進(jìn)價(jià)15000元;全部生產(chǎn)領(lǐng)用,加工高檔化妝品直接出售,取得不含稅收入380000元;
(3)將自產(chǎn)口紅10大箱,以成本價(jià)每箱8500元分給職工作年貨,對(duì)外銷售不含稅單價(jià)為每箱19500元;
(4)本月生產(chǎn)銷售藍(lán)眼油10箱,每箱不含稅售價(jià)2850元,每箱收取包裝箱押金175.50元,約定半年期限歸還;
(5)該廠生產(chǎn)一種新的眼睫毛,廣告樣品使用2箱,該種產(chǎn)品無同類產(chǎn)品出廠價(jià),生產(chǎn)成本每箱35000元;
(6)出售特制舞臺(tái)演員化妝用的卸裝油50箱,每箱不含稅售價(jià)2000元;
(7)委托本市某化妝品廠(一般納稅人)生產(chǎn)10箱指甲油,本廠提供原材料成本為35萬元,支付加工費(fèi)85060元(不含稅),收回后封存入庫,取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票。(對(duì)方無同類產(chǎn)品售價(jià))(其他資料:本月初的留抵進(jìn)項(xiàng)稅為8500元,本期取得機(jī)器修理配件和燃料、易耗品等可抵扣專用發(fā)票,通過認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅為215480元,化妝品消費(fèi)稅稅率30%,成本利潤率為5%)
根據(jù)以上資料,回答下列問題:

該化妝品廠應(yīng)納增值稅額為()元。

A.70704.8
B.62204.8
C.26466.16
D.21661.44

10.單項(xiàng)選擇題

某市彩虹化妝品廠為增值稅一般納稅人,2014年11月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)銷售自產(chǎn)化妝品15箱,每箱不含稅單價(jià)為80000元,收取包裝物押金共23400元;
(2)從某化妝品廠購進(jìn)化妝品16箱,專用發(fā)票上注明每箱不含稅進(jìn)價(jià)15000元;全部生產(chǎn)領(lǐng)用,加工高檔化妝品直接出售,取得不含稅收入380000元;
(3)將自產(chǎn)口紅10大箱,以成本價(jià)每箱8500元分給職工作年貨,對(duì)外銷售不含稅單價(jià)為每箱19500元;
(4)本月生產(chǎn)銷售藍(lán)眼油10箱,每箱不含稅售價(jià)2850元,每箱收取包裝箱押金175.50元,約定半年期限歸還;
(5)該廠生產(chǎn)一種新的眼睫毛,廣告樣品使用2箱,該種產(chǎn)品無同類產(chǎn)品出廠價(jià),生產(chǎn)成本每箱35000元;
(6)出售特制舞臺(tái)演員化妝用的卸裝油50箱,每箱不含稅售價(jià)2000元;
(7)委托本市某化妝品廠(一般納稅人)生產(chǎn)10箱指甲油,本廠提供原材料成本為35萬元,支付加工費(fèi)85060元(不含稅),收回后封存入庫,取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票。(對(duì)方無同類產(chǎn)品售價(jià))(其他資料:本月初的留抵進(jìn)項(xiàng)稅為8500元,本期取得機(jī)器修理配件和燃料、易耗品等可抵扣專用發(fā)票,通過認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅為215480元,化妝品消費(fèi)稅稅率30%,成本利潤率為5%)
根據(jù)以上資料,回答下列問題:

廣告樣品業(yè)務(wù)的應(yīng)納消費(fèi)稅及增值稅銷項(xiàng)稅合計(jì)為()元。

A.49350
B.37800
C.33761.25
D.46000

最新試題

自2020年1月1日起,為支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作,下列說法不正確的是()。

題型:單項(xiàng)選擇題

某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人,從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù),按實(shí)耗法計(jì)算,前一期已核銷的實(shí)際分配率為30%,出口貨物的征稅率為16%,退稅率為13%。6月購進(jìn)原材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款200萬元。上期末留抵稅額6萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元,收款116萬元存入銀行。本月進(jìn)料加工出口貨物離岸價(jià)折合人民幣210萬元。該企業(yè)當(dāng)月的增值稅免抵稅額為()萬元。

題型:單項(xiàng)選擇題

自2019年1月1日至2021年12月31日,下列關(guān)于扣減增值稅規(guī)定的表述,不正確的是()。

題型:單項(xiàng)選擇題

下列關(guān)于關(guān)稅退還、補(bǔ)征和追征的說法中錯(cuò)誤的是()。

題型:單項(xiàng)選擇題

某公司進(jìn)口一套設(shè)備,實(shí)付金額合計(jì)人民幣150萬元,其中包括單獨(dú)列出的進(jìn)口后設(shè)備安裝費(fèi)10萬元,中介經(jīng)紀(jì)費(fèi)8萬元;運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)無法確定,海關(guān)按同類貨物同期同程運(yùn)費(fèi)率計(jì)算的運(yùn)費(fèi)20萬元。假定關(guān)稅稅率為30%,該公司進(jìn)口設(shè)備的關(guān)稅完稅價(jià)格為()萬元。

題型:單項(xiàng)選擇題

2020年9月,某煙廠向農(nóng)戶收購一批晾曬煙葉,收購煙葉實(shí)際支付價(jià)款總額為95萬元,則該煙廠應(yīng)繳納煙葉稅()萬元。

題型:單項(xiàng)選擇題

2020年9月,某金銀首飾零售店推出一款促銷首飾套裝禮盒產(chǎn)品,該套裝禮盒由一個(gè)金手鐲、一串金項(xiàng)鏈以及一串瑪瑙項(xiàng)鏈組成。金手鐲單獨(dú)銷售售價(jià)為5000元/個(gè),金項(xiàng)鏈單獨(dú)銷售售價(jià)為2000元/串,瑪瑙項(xiàng)鏈單獨(dú)銷售售價(jià)為1500元/串。該套裝售價(jià)為7500元/盒。金銀首飾消費(fèi)稅稅率為5%,則該金銀首飾零售店銷售一個(gè)套裝禮盒應(yīng)繳納消費(fèi)稅()元。

題型:單項(xiàng)選擇題

以下關(guān)于帶料加工的業(yè)務(wù)描述不正確的是()

題型:單項(xiàng)選擇題

某煤礦3月開采原煤150萬噸,對(duì)外銷售部分取得不含稅銷售額240萬元,另將一部分原煤移送加工生產(chǎn)洗選煤20萬噸,銷售洗選煤取得不含稅銷售收入30萬元,折算率75%。煤炭資源稅稅率為5%。該煤礦3月應(yīng)納資源稅()萬元。

題型:單項(xiàng)選擇題

甲啤酒生產(chǎn)廠2020年8月銷售乙類啤酒5噸,作為員工福利發(fā)放甲類啤酒共計(jì)0.2噸。則當(dāng)月甲啤酒廠應(yīng)繳納消費(fèi)稅()元。

題型:單項(xiàng)選擇題