單項選擇題

甲公司屬于以境內(nèi)外全部生產(chǎn)經(jīng)營認定為高新技術(shù)企業(yè)的公司,在2014年年初匯算清繳2013年度企業(yè)所得稅時,對有關(guān)收支項目進行納稅調(diào)整,自行將全年會計利潤500萬元調(diào)整為全年應(yīng)納稅所得額600萬元。全年已預(yù)繳所得稅75萬元。稅務(wù)師事務(wù)所檢查時,發(fā)現(xiàn)甲公司以下幾項業(yè)務(wù)事項:
(1)7月份企業(yè)購入機器設(shè)備一臺,取得增值稅專用發(fā)票上注明價款50萬元,增值稅8.5萬元,設(shè)備使用期為5年,預(yù)計無殘值。當月投入使用。企業(yè)當年已計提了折舊費11.7萬元。
(2)8月份為解決職工子女上學問題,直接向某小學捐款40萬元,在營業(yè)外支出中列支。在計算應(yīng)納稅所得額時未作納稅調(diào)整。
(3)9月份將在建工程應(yīng)負擔的貸款利息10萬元計入當年財務(wù)費用。在計算應(yīng)納稅所得額時未作納稅調(diào)整。
(4)10月份與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)機構(gòu)簽訂服務(wù)合同,合同上注明對方介紹給本企業(yè)120萬元收入的勞務(wù)項目,本企業(yè)支付中介服務(wù)機構(gòu)傭金18萬元。在計算應(yīng)納稅所得額時未作納稅調(diào)整。
(5)將持有的乙公司10萬股股權(quán)的80%股權(quán)讓給丙公司。假定收購日丙公司每股資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為7元,每股資產(chǎn)的公允價值為9元。取得丙公司股權(quán)支付66萬元、銀行存款6萬元。甲公司認為上述屬于免稅重組,未作納稅處理。
(6)從境外分支機構(gòu)取得稅后利潤70萬元(境外繳納所得稅時適用的稅率為10%),未補繳企業(yè)所得稅。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題,每問需計算出合計數(shù)。

甲公司境外所得當年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額為()萬元。

A.11.67
B.3.89
C.17.5
D.19.44


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1.單項選擇題

甲公司屬于以境內(nèi)外全部生產(chǎn)經(jīng)營認定為高新技術(shù)企業(yè)的公司,在2014年年初匯算清繳2013年度企業(yè)所得稅時,對有關(guān)收支項目進行納稅調(diào)整,自行將全年會計利潤500萬元調(diào)整為全年應(yīng)納稅所得額600萬元。全年已預(yù)繳所得稅75萬元。稅務(wù)師事務(wù)所檢查時,發(fā)現(xiàn)甲公司以下幾項業(yè)務(wù)事項:
(1)7月份企業(yè)購入機器設(shè)備一臺,取得增值稅專用發(fā)票上注明價款50萬元,增值稅8.5萬元,設(shè)備使用期為5年,預(yù)計無殘值。當月投入使用。企業(yè)當年已計提了折舊費11.7萬元。
(2)8月份為解決職工子女上學問題,直接向某小學捐款40萬元,在營業(yè)外支出中列支。在計算應(yīng)納稅所得額時未作納稅調(diào)整。
(3)9月份將在建工程應(yīng)負擔的貸款利息10萬元計入當年財務(wù)費用。在計算應(yīng)納稅所得額時未作納稅調(diào)整。
(4)10月份與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)機構(gòu)簽訂服務(wù)合同,合同上注明對方介紹給本企業(yè)120萬元收入的勞務(wù)項目,本企業(yè)支付中介服務(wù)機構(gòu)傭金18萬元。在計算應(yīng)納稅所得額時未作納稅調(diào)整。
(5)將持有的乙公司10萬股股權(quán)的80%股權(quán)讓給丙公司。假定收購日丙公司每股資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為7元,每股資產(chǎn)的公允價值為9元。取得丙公司股權(quán)支付66萬元、銀行存款6萬元。甲公司認為上述屬于免稅重組,未作納稅處理。
(6)從境外分支機構(gòu)取得稅后利潤70萬元(境外繳納所得稅時適用的稅率為10%),未補繳企業(yè)所得稅。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題,每問需計算出合計數(shù)。

甲公司境內(nèi)所得當年應(yīng)補繳企業(yè)所得稅稅額為()萬元。

A.17.72
B.25.17
C.25.63
D.5.86

2.單項選擇題

某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售化妝品,2014年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況為:
(1)銷售自產(chǎn)化妝品給某大型商場,向購買方開具了增值稅專用發(fā)票,注明銷售額3000萬元。銷售自產(chǎn)化妝品給使用單位和消費者個人,開具普通發(fā)票,取得銷售收入23.4萬元。
(2)當年取得增值稅專用發(fā)票,注明稅款215萬元。
(3)當年化妝品銷售成本共計為1300萬元。
(4)發(fā)生管理費用120萬元(含業(yè)務(wù)招待費40萬元);財務(wù)費用10萬元。
(5)銷售費用500萬元(含廣告費200萬元,業(yè)務(wù)宣傳費100萬元)。
(6)計入成本、費用的實發(fā)工資150萬元(包括支付給實習生工資10萬元),撥繳工會經(jīng)費5萬元并取得專用收據(jù),實際支出職工福利費25萬元(包括支付給實習生的福利費1萬元)、職工教育經(jīng)費5萬元。
(7)營業(yè)外支出30萬元,其中被工商部門行政罰款6萬元,向本廠困難職工直接捐贈4萬元,通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈20萬元。
(8)接受捐贈收入180萬元,當年向境內(nèi)居民企業(yè)進行投資取得收益為57.5萬元(被投資方所得稅稅率為20%)、境外分回投資收益20萬元(被投資方適用所得稅稅率為20%)。(上年超過標準的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費40萬元)已知:化妝品的消費稅稅率為30%。
要求:根據(jù)所給資料,回答下列問題:

該企業(yè)2014年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為()萬元。

A.57.54
B.58.46
C.58.80
D.55.18

3.單項選擇題

某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售化妝品,2014年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況為:
(1)銷售自產(chǎn)化妝品給某大型商場,向購買方開具了增值稅專用發(fā)票,注明銷售額3000萬元。銷售自產(chǎn)化妝品給使用單位和消費者個人,開具普通發(fā)票,取得銷售收入23.4萬元。
(2)當年取得增值稅專用發(fā)票,注明稅款215萬元。
(3)當年化妝品銷售成本共計為1300萬元。
(4)發(fā)生管理費用120萬元(含業(yè)務(wù)招待費40萬元);財務(wù)費用10萬元。
(5)銷售費用500萬元(含廣告費200萬元,業(yè)務(wù)宣傳費100萬元)。
(6)計入成本、費用的實發(fā)工資150萬元(包括支付給實習生工資10萬元),撥繳工會經(jīng)費5萬元并取得專用收據(jù),實際支出職工福利費25萬元(包括支付給實習生的福利費1萬元)、職工教育經(jīng)費5萬元。
(7)營業(yè)外支出30萬元,其中被工商部門行政罰款6萬元,向本廠困難職工直接捐贈4萬元,通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈20萬元。
(8)接受捐贈收入180萬元,當年向境內(nèi)居民企業(yè)進行投資取得收益為57.5萬元(被投資方所得稅稅率為20%)、境外分回投資收益20萬元(被投資方適用所得稅稅率為20%)。(上年超過標準的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費40萬元)已知:化妝品的消費稅稅率為30%。
要求:根據(jù)所給資料,回答下列問題:

該企業(yè)2014年境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營應(yīng)納稅所得額為()萬元。

A.65.37
B.68.79
C.74.3
D.215.71

4.單項選擇題

某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售化妝品,2014年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況為:
(1)銷售自產(chǎn)化妝品給某大型商場,向購買方開具了增值稅專用發(fā)票,注明銷售額3000萬元。銷售自產(chǎn)化妝品給使用單位和消費者個人,開具普通發(fā)票,取得銷售收入23.4萬元。
(2)當年取得增值稅專用發(fā)票,注明稅款215萬元。
(3)當年化妝品銷售成本共計為1300萬元。
(4)發(fā)生管理費用120萬元(含業(yè)務(wù)招待費40萬元);財務(wù)費用10萬元。
(5)銷售費用500萬元(含廣告費200萬元,業(yè)務(wù)宣傳費100萬元)。
(6)計入成本、費用的實發(fā)工資150萬元(包括支付給實習生工資10萬元),撥繳工會經(jīng)費5萬元并取得專用收據(jù),實際支出職工福利費25萬元(包括支付給實習生的福利費1萬元)、職工教育經(jīng)費5萬元。
(7)營業(yè)外支出30萬元,其中被工商部門行政罰款6萬元,向本廠困難職工直接捐贈4萬元,通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈20萬元。
(8)接受捐贈收入180萬元,當年向境內(nèi)居民企業(yè)進行投資取得收益為57.5萬元(被投資方所得稅稅率為20%)、境外分回投資收益20萬元(被投資方適用所得稅稅率為20%)。(上年超過標準的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費40萬元)已知:化妝品的消費稅稅率為30%。
要求:根據(jù)所給資料,回答下列問題:

職工工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為()萬元。

A.10
B.30
C.7.25
D.5

5.單項選擇題

某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售化妝品,2014年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況為:
(1)銷售自產(chǎn)化妝品給某大型商場,向購買方開具了增值稅專用發(fā)票,注明銷售額3000萬元。銷售自產(chǎn)化妝品給使用單位和消費者個人,開具普通發(fā)票,取得銷售收入23.4萬元。
(2)當年取得增值稅專用發(fā)票,注明稅款215萬元。
(3)當年化妝品銷售成本共計為1300萬元。
(4)發(fā)生管理費用120萬元(含業(yè)務(wù)招待費40萬元);財務(wù)費用10萬元。
(5)銷售費用500萬元(含廣告費200萬元,業(yè)務(wù)宣傳費100萬元)。
(6)計入成本、費用的實發(fā)工資150萬元(包括支付給實習生工資10萬元),撥繳工會經(jīng)費5萬元并取得專用收據(jù),實際支出職工福利費25萬元(包括支付給實習生的福利費1萬元)、職工教育經(jīng)費5萬元。
(7)營業(yè)外支出30萬元,其中被工商部門行政罰款6萬元,向本廠困難職工直接捐贈4萬元,通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈20萬元。
(8)接受捐贈收入180萬元,當年向境內(nèi)居民企業(yè)進行投資取得收益為57.5萬元(被投資方所得稅稅率為20%)、境外分回投資收益20萬元(被投資方適用所得稅稅率為20%)。(上年超過標準的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費40萬元)已知:化妝品的消費稅稅率為30%。
要求:根據(jù)所給資料,回答下列問題:

所得稅前準予扣除的公益性捐贈為()萬元。

A.19.53
B.20
C.4.37
D.3.47

6.多項選擇題

某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售化妝品,2014年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況為:
(1)銷售自產(chǎn)化妝品給某大型商場,向購買方開具了增值稅專用發(fā)票,注明銷售額3000萬元。銷售自產(chǎn)化妝品給使用單位和消費者個人,開具普通發(fā)票,取得銷售收入23.4萬元。
(2)當年取得增值稅專用發(fā)票,注明稅款215萬元。
(3)當年化妝品銷售成本共計為1300萬元。
(4)發(fā)生管理費用120萬元(含業(yè)務(wù)招待費40萬元);財務(wù)費用10萬元。
(5)銷售費用500萬元(含廣告費200萬元,業(yè)務(wù)宣傳費100萬元)。
(6)計入成本、費用的實發(fā)工資150萬元(包括支付給實習生工資10萬元),撥繳工會經(jīng)費5萬元并取得專用收據(jù),實際支出職工福利費25萬元(包括支付給實習生的福利費1萬元)、職工教育經(jīng)費5萬元。
(7)營業(yè)外支出30萬元,其中被工商部門行政罰款6萬元,向本廠困難職工直接捐贈4萬元,通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈20萬元。
(8)接受捐贈收入180萬元,當年向境內(nèi)居民企業(yè)進行投資取得收益為57.5萬元(被投資方所得稅稅率為20%)、境外分回投資收益20萬元(被投資方適用所得稅稅率為20%)。(上年超過標準的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費40萬元)已知:化妝品的消費稅稅率為30%。
要求:根據(jù)所給資料,回答下列問題:

關(guān)于企業(yè)所得稅,下列表述正確的有()。

A.稅前允許扣除的營業(yè)稅金及附加為1026.44萬元
B.境內(nèi)投資收益應(yīng)補繳企業(yè)所得稅
C.境外的投資所得需要根據(jù)稅率差補稅
D.企業(yè)實際繳納的增值稅不能在所得稅前扣除
E.受贈收入作為計算招待費的基數(shù)

7.單項選擇題

某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售化妝品,2014年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況為:
(1)銷售自產(chǎn)化妝品給某大型商場,向購買方開具了增值稅專用發(fā)票,注明銷售額3000萬元。銷售自產(chǎn)化妝品給使用單位和消費者個人,開具普通發(fā)票,取得銷售收入23.4萬元。
(2)當年取得增值稅專用發(fā)票,注明稅款215萬元。
(3)當年化妝品銷售成本共計為1300萬元。
(4)發(fā)生管理費用120萬元(含業(yè)務(wù)招待費40萬元);財務(wù)費用10萬元。
(5)銷售費用500萬元(含廣告費200萬元,業(yè)務(wù)宣傳費100萬元)。
(6)計入成本、費用的實發(fā)工資150萬元(包括支付給實習生工資10萬元),撥繳工會經(jīng)費5萬元并取得專用收據(jù),實際支出職工福利費25萬元(包括支付給實習生的福利費1萬元)、職工教育經(jīng)費5萬元。
(7)營業(yè)外支出30萬元,其中被工商部門行政罰款6萬元,向本廠困難職工直接捐贈4萬元,通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈20萬元。
(8)接受捐贈收入180萬元,當年向境內(nèi)居民企業(yè)進行投資取得收益為57.5萬元(被投資方所得稅稅率為20%)、境外分回投資收益20萬元(被投資方適用所得稅稅率為20%)。(上年超過標準的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費40萬元)已知:化妝品的消費稅稅率為30%。
要求:根據(jù)所給資料,回答下列問題:

業(yè)務(wù)招待費、廣告費及業(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為()萬元。

A.-5.4
B.12.4
C.4.3
D.-15.1

8.單項選擇題

某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè),假定2014年經(jīng)營情況如下:
(1)產(chǎn)品銷售收入1000萬元,房屋出租收入10萬元,國債利息收入26萬元,接受捐贈所得420萬元;
(2)取得房屋轉(zhuǎn)讓收入1000萬元,相關(guān)的轉(zhuǎn)讓成本及費用等480萬元;
(3)產(chǎn)品銷售成本670.2萬元,房屋出租成本6萬元;
(4)發(fā)生管理費用200萬元,其中,管理費用中有當期列支的業(yè)務(wù)招待費50萬元;
(5)發(fā)生銷售費用240萬元,其中,廣告和業(yè)務(wù)宣傳費80萬元;
(6)發(fā)生財務(wù)費用44.8萬元,其中有一年期銀行貸款200萬元,全部用于在建工程的建設(shè),一年內(nèi)支付此筆利息8萬元;
(7)營業(yè)稅金及附加75萬元,實際繳納的增值稅30萬元;
(8)營業(yè)外支出額125萬元,其中:向工商銀行貸款到期無力償還,被銀行加收罰息3萬元;稅款滯納金1萬元;環(huán)保部門罰款1萬元;公益性捐款120萬元;
(9)上年超過稅前扣除標準的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費有40萬元。
要求:根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定,假定不考慮攤銷費用的扣除,回答下列問題。

計算企業(yè)2014年稅前準予扣除的營業(yè)外支出為()萬元。

A.125
B.72.76
C.77.76
D.74.76

9.單項選擇題

某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè),假定2014年經(jīng)營情況如下:
(1)產(chǎn)品銷售收入1000萬元,房屋出租收入10萬元,國債利息收入26萬元,接受捐贈所得420萬元;
(2)取得房屋轉(zhuǎn)讓收入1000萬元,相關(guān)的轉(zhuǎn)讓成本及費用等480萬元;
(3)產(chǎn)品銷售成本670.2萬元,房屋出租成本6萬元;
(4)發(fā)生管理費用200萬元,其中,管理費用中有當期列支的業(yè)務(wù)招待費50萬元;
(5)發(fā)生銷售費用240萬元,其中,廣告和業(yè)務(wù)宣傳費80萬元;
(6)發(fā)生財務(wù)費用44.8萬元,其中有一年期銀行貸款200萬元,全部用于在建工程的建設(shè),一年內(nèi)支付此筆利息8萬元;
(7)營業(yè)稅金及附加75萬元,實際繳納的增值稅30萬元;
(8)營業(yè)外支出額125萬元,其中:向工商銀行貸款到期無力償還,被銀行加收罰息3萬元;稅款滯納金1萬元;環(huán)保部門罰款1萬元;公益性捐款120萬元;
(9)上年超過稅前扣除標準的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費有40萬元。
要求:根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定,假定不考慮攤銷費用的扣除,回答下列問題。

計算企業(yè)2014年應(yīng)當繳納的所得稅額為()萬元。

A.162.30
B.132.99
C.142.68
D.132.88

10.單項選擇題

某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè),假定2014年經(jīng)營情況如下:
(1)產(chǎn)品銷售收入1000萬元,房屋出租收入10萬元,國債利息收入26萬元,接受捐贈所得420萬元;
(2)取得房屋轉(zhuǎn)讓收入1000萬元,相關(guān)的轉(zhuǎn)讓成本及費用等480萬元;
(3)產(chǎn)品銷售成本670.2萬元,房屋出租成本6萬元;
(4)發(fā)生管理費用200萬元,其中,管理費用中有當期列支的業(yè)務(wù)招待費50萬元;
(5)發(fā)生銷售費用240萬元,其中,廣告和業(yè)務(wù)宣傳費80萬元;
(6)發(fā)生財務(wù)費用44.8萬元,其中有一年期銀行貸款200萬元,全部用于在建工程的建設(shè),一年內(nèi)支付此筆利息8萬元;
(7)營業(yè)稅金及附加75萬元,實際繳納的增值稅30萬元;
(8)營業(yè)外支出額125萬元,其中:向工商銀行貸款到期無力償還,被銀行加收罰息3萬元;稅款滯納金1萬元;環(huán)保部門罰款1萬元;公益性捐款120萬元;
(9)上年超過稅前扣除標準的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費有40萬元。
要求:根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定,假定不考慮攤銷費用的扣除,回答下列問題。

計算企業(yè)2014年準予稅前扣除的銷售費用為()萬元。(不考慮上年事項)

A.110
B.180
C.240
D.280

最新試題

2014年樂家房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)該補繳的營業(yè)稅、城建稅和教育費附加為()萬元。

題型:單項選擇題

境外中資企業(yè)應(yīng)當根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和管理的實際情況,自行判定實際管理機構(gòu)是否設(shè)在中國境內(nèi),如果判定符合居民企業(yè)條件,應(yīng)當向主管稅務(wù)機關(guān)書面提出居民身份認定申請并提供的相關(guān)資料有()。

題型:多項選擇題

業(yè)務(wù)招待費、廣告費及業(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為()萬元。

題型:單項選擇題

該企業(yè)2014年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為()萬元。

題型:單項選擇題

C企業(yè)應(yīng)代扣代繳該非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅為()萬元。

題型:單項選擇題

下列關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅征收管理的表述中,正確的有()。

題型:多項選擇題

甲公司當年捐贈支出和在建工程貸款利息稅前扣除額為()萬元。

題型:單項選擇題

甲公司境外所得當年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額為()萬元。

題型:單項選擇題

B企業(yè)應(yīng)代扣代繳該非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅為()萬元。

題型:單項選擇題

該企業(yè)2014年境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營應(yīng)納稅所得額為()萬元。

題型:單項選擇題