單項(xiàng)選擇題

某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售化妝品,2014年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況為:
(1)銷售自產(chǎn)化妝品給某大型商場(chǎng),向購(gòu)買方開具了增值稅專用發(fā)票,注明銷售額3000萬元。銷售自產(chǎn)化妝品給使用單位和消費(fèi)者個(gè)人,開具普通發(fā)票,取得銷售收入23.4萬元。
(2)當(dāng)年取得增值稅專用發(fā)票,注明稅款215萬元。
(3)當(dāng)年化妝品銷售成本共計(jì)為1300萬元。
(4)發(fā)生管理費(fèi)用120萬元(含業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬元);財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬元。
(5)銷售費(fèi)用500萬元(含廣告費(fèi)200萬元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)100萬元)。
(6)計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資150萬元(包括支付給實(shí)習(xí)生工資10萬元),撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元并取得專用收據(jù),實(shí)際支出職工福利費(fèi)25萬元(包括支付給實(shí)習(xí)生的福利費(fèi)1萬元)、職工教育經(jīng)費(fèi)5萬元。
(7)營(yíng)業(yè)外支出30萬元,其中被工商部門行政罰款6萬元,向本廠困難職工直接捐贈(zèng)4萬元,通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈(zèng)20萬元。
(8)接受捐贈(zèng)收入180萬元,當(dāng)年向境內(nèi)居民企業(yè)進(jìn)行投資取得收益為57.5萬元(被投資方所得稅稅率為20%)、境外分回投資收益20萬元(被投資方適用所得稅稅率為20%)。(上年超過標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)40萬元)已知:化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%。
要求:根據(jù)所給資料,回答下列問題:

該企業(yè)2014年境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)應(yīng)納稅所得額為()萬元。

A.65.37
B.68.79
C.74.3
D.215.71


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1.單項(xiàng)選擇題

某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售化妝品,2014年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況為:
(1)銷售自產(chǎn)化妝品給某大型商場(chǎng),向購(gòu)買方開具了增值稅專用發(fā)票,注明銷售額3000萬元。銷售自產(chǎn)化妝品給使用單位和消費(fèi)者個(gè)人,開具普通發(fā)票,取得銷售收入23.4萬元。
(2)當(dāng)年取得增值稅專用發(fā)票,注明稅款215萬元。
(3)當(dāng)年化妝品銷售成本共計(jì)為1300萬元。
(4)發(fā)生管理費(fèi)用120萬元(含業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬元);財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬元。
(5)銷售費(fèi)用500萬元(含廣告費(fèi)200萬元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)100萬元)。
(6)計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資150萬元(包括支付給實(shí)習(xí)生工資10萬元),撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元并取得專用收據(jù),實(shí)際支出職工福利費(fèi)25萬元(包括支付給實(shí)習(xí)生的福利費(fèi)1萬元)、職工教育經(jīng)費(fèi)5萬元。
(7)營(yíng)業(yè)外支出30萬元,其中被工商部門行政罰款6萬元,向本廠困難職工直接捐贈(zèng)4萬元,通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈(zèng)20萬元。
(8)接受捐贈(zèng)收入180萬元,當(dāng)年向境內(nèi)居民企業(yè)進(jìn)行投資取得收益為57.5萬元(被投資方所得稅稅率為20%)、境外分回投資收益20萬元(被投資方適用所得稅稅率為20%)。(上年超過標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)40萬元)已知:化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%。
要求:根據(jù)所給資料,回答下列問題:

職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為()萬元。

A.10
B.30
C.7.25
D.5

2.單項(xiàng)選擇題

某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售化妝品,2014年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況為:
(1)銷售自產(chǎn)化妝品給某大型商場(chǎng),向購(gòu)買方開具了增值稅專用發(fā)票,注明銷售額3000萬元。銷售自產(chǎn)化妝品給使用單位和消費(fèi)者個(gè)人,開具普通發(fā)票,取得銷售收入23.4萬元。
(2)當(dāng)年取得增值稅專用發(fā)票,注明稅款215萬元。
(3)當(dāng)年化妝品銷售成本共計(jì)為1300萬元。
(4)發(fā)生管理費(fèi)用120萬元(含業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬元);財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬元。
(5)銷售費(fèi)用500萬元(含廣告費(fèi)200萬元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)100萬元)。
(6)計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資150萬元(包括支付給實(shí)習(xí)生工資10萬元),撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元并取得專用收據(jù),實(shí)際支出職工福利費(fèi)25萬元(包括支付給實(shí)習(xí)生的福利費(fèi)1萬元)、職工教育經(jīng)費(fèi)5萬元。
(7)營(yíng)業(yè)外支出30萬元,其中被工商部門行政罰款6萬元,向本廠困難職工直接捐贈(zèng)4萬元,通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈(zèng)20萬元。
(8)接受捐贈(zèng)收入180萬元,當(dāng)年向境內(nèi)居民企業(yè)進(jìn)行投資取得收益為57.5萬元(被投資方所得稅稅率為20%)、境外分回投資收益20萬元(被投資方適用所得稅稅率為20%)。(上年超過標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)40萬元)已知:化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%。
要求:根據(jù)所給資料,回答下列問題:

所得稅前準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)為()萬元。

A.19.53
B.20
C.4.37
D.3.47

3.多項(xiàng)選擇題

某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售化妝品,2014年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況為:
(1)銷售自產(chǎn)化妝品給某大型商場(chǎng),向購(gòu)買方開具了增值稅專用發(fā)票,注明銷售額3000萬元。銷售自產(chǎn)化妝品給使用單位和消費(fèi)者個(gè)人,開具普通發(fā)票,取得銷售收入23.4萬元。
(2)當(dāng)年取得增值稅專用發(fā)票,注明稅款215萬元。
(3)當(dāng)年化妝品銷售成本共計(jì)為1300萬元。
(4)發(fā)生管理費(fèi)用120萬元(含業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬元);財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬元。
(5)銷售費(fèi)用500萬元(含廣告費(fèi)200萬元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)100萬元)。
(6)計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資150萬元(包括支付給實(shí)習(xí)生工資10萬元),撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元并取得專用收據(jù),實(shí)際支出職工福利費(fèi)25萬元(包括支付給實(shí)習(xí)生的福利費(fèi)1萬元)、職工教育經(jīng)費(fèi)5萬元。
(7)營(yíng)業(yè)外支出30萬元,其中被工商部門行政罰款6萬元,向本廠困難職工直接捐贈(zèng)4萬元,通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈(zèng)20萬元。
(8)接受捐贈(zèng)收入180萬元,當(dāng)年向境內(nèi)居民企業(yè)進(jìn)行投資取得收益為57.5萬元(被投資方所得稅稅率為20%)、境外分回投資收益20萬元(被投資方適用所得稅稅率為20%)。(上年超過標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)40萬元)已知:化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%。
要求:根據(jù)所給資料,回答下列問題:

關(guān)于企業(yè)所得稅,下列表述正確的有()。

A.稅前允許扣除的營(yíng)業(yè)稅金及附加為1026.44萬元
B.境內(nèi)投資收益應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅
C.境外的投資所得需要根據(jù)稅率差補(bǔ)稅
D.企業(yè)實(shí)際繳納的增值稅不能在所得稅前扣除
E.受贈(zèng)收入作為計(jì)算招待費(fèi)的基數(shù)

4.單項(xiàng)選擇題

某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售化妝品,2014年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況為:
(1)銷售自產(chǎn)化妝品給某大型商場(chǎng),向購(gòu)買方開具了增值稅專用發(fā)票,注明銷售額3000萬元。銷售自產(chǎn)化妝品給使用單位和消費(fèi)者個(gè)人,開具普通發(fā)票,取得銷售收入23.4萬元。
(2)當(dāng)年取得增值稅專用發(fā)票,注明稅款215萬元。
(3)當(dāng)年化妝品銷售成本共計(jì)為1300萬元。
(4)發(fā)生管理費(fèi)用120萬元(含業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬元);財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬元。
(5)銷售費(fèi)用500萬元(含廣告費(fèi)200萬元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)100萬元)。
(6)計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資150萬元(包括支付給實(shí)習(xí)生工資10萬元),撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元并取得專用收據(jù),實(shí)際支出職工福利費(fèi)25萬元(包括支付給實(shí)習(xí)生的福利費(fèi)1萬元)、職工教育經(jīng)費(fèi)5萬元。
(7)營(yíng)業(yè)外支出30萬元,其中被工商部門行政罰款6萬元,向本廠困難職工直接捐贈(zèng)4萬元,通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈(zèng)20萬元。
(8)接受捐贈(zèng)收入180萬元,當(dāng)年向境內(nèi)居民企業(yè)進(jìn)行投資取得收益為57.5萬元(被投資方所得稅稅率為20%)、境外分回投資收益20萬元(被投資方適用所得稅稅率為20%)。(上年超過標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)40萬元)已知:化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%。
要求:根據(jù)所給資料,回答下列問題:

業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為()萬元。

A.-5.4
B.12.4
C.4.3
D.-15.1

5.單項(xiàng)選擇題

某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè),假定2014年經(jīng)營(yíng)情況如下:
(1)產(chǎn)品銷售收入1000萬元,房屋出租收入10萬元,國(guó)債利息收入26萬元,接受捐贈(zèng)所得420萬元;
(2)取得房屋轉(zhuǎn)讓收入1000萬元,相關(guān)的轉(zhuǎn)讓成本及費(fèi)用等480萬元;
(3)產(chǎn)品銷售成本670.2萬元,房屋出租成本6萬元;
(4)發(fā)生管理費(fèi)用200萬元,其中,管理費(fèi)用中有當(dāng)期列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元;
(5)發(fā)生銷售費(fèi)用240萬元,其中,廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬元;
(6)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用44.8萬元,其中有一年期銀行貸款200萬元,全部用于在建工程的建設(shè),一年內(nèi)支付此筆利息8萬元;
(7)營(yíng)業(yè)稅金及附加75萬元,實(shí)際繳納的增值稅30萬元;
(8)營(yíng)業(yè)外支出額125萬元,其中:向工商銀行貸款到期無力償還,被銀行加收罰息3萬元;稅款滯納金1萬元;環(huán)保部門罰款1萬元;公益性捐款120萬元;
(9)上年超過稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)有40萬元。
要求:根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定,假定不考慮攤銷費(fèi)用的扣除,回答下列問題。

計(jì)算企業(yè)2014年稅前準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)外支出為()萬元。

A.125
B.72.76
C.77.76
D.74.76

6.單項(xiàng)選擇題

某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè),假定2014年經(jīng)營(yíng)情況如下:
(1)產(chǎn)品銷售收入1000萬元,房屋出租收入10萬元,國(guó)債利息收入26萬元,接受捐贈(zèng)所得420萬元;
(2)取得房屋轉(zhuǎn)讓收入1000萬元,相關(guān)的轉(zhuǎn)讓成本及費(fèi)用等480萬元;
(3)產(chǎn)品銷售成本670.2萬元,房屋出租成本6萬元;
(4)發(fā)生管理費(fèi)用200萬元,其中,管理費(fèi)用中有當(dāng)期列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元;
(5)發(fā)生銷售費(fèi)用240萬元,其中,廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬元;
(6)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用44.8萬元,其中有一年期銀行貸款200萬元,全部用于在建工程的建設(shè),一年內(nèi)支付此筆利息8萬元;
(7)營(yíng)業(yè)稅金及附加75萬元,實(shí)際繳納的增值稅30萬元;
(8)營(yíng)業(yè)外支出額125萬元,其中:向工商銀行貸款到期無力償還,被銀行加收罰息3萬元;稅款滯納金1萬元;環(huán)保部門罰款1萬元;公益性捐款120萬元;
(9)上年超過稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)有40萬元。
要求:根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定,假定不考慮攤銷費(fèi)用的扣除,回答下列問題。

計(jì)算企業(yè)2014年應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅額為()萬元。

A.162.30
B.132.99
C.142.68
D.132.88

7.單項(xiàng)選擇題

某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè),假定2014年經(jīng)營(yíng)情況如下:
(1)產(chǎn)品銷售收入1000萬元,房屋出租收入10萬元,國(guó)債利息收入26萬元,接受捐贈(zèng)所得420萬元;
(2)取得房屋轉(zhuǎn)讓收入1000萬元,相關(guān)的轉(zhuǎn)讓成本及費(fèi)用等480萬元;
(3)產(chǎn)品銷售成本670.2萬元,房屋出租成本6萬元;
(4)發(fā)生管理費(fèi)用200萬元,其中,管理費(fèi)用中有當(dāng)期列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元;
(5)發(fā)生銷售費(fèi)用240萬元,其中,廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬元;
(6)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用44.8萬元,其中有一年期銀行貸款200萬元,全部用于在建工程的建設(shè),一年內(nèi)支付此筆利息8萬元;
(7)營(yíng)業(yè)稅金及附加75萬元,實(shí)際繳納的增值稅30萬元;
(8)營(yíng)業(yè)外支出額125萬元,其中:向工商銀行貸款到期無力償還,被銀行加收罰息3萬元;稅款滯納金1萬元;環(huán)保部門罰款1萬元;公益性捐款120萬元;
(9)上年超過稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)有40萬元。
要求:根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定,假定不考慮攤銷費(fèi)用的扣除,回答下列問題。

計(jì)算企業(yè)2014年準(zhǔn)予稅前扣除的銷售費(fèi)用為()萬元。(不考慮上年事項(xiàng))

A.110
B.180
C.240
D.280

8.單項(xiàng)選擇題

某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè),假定2014年經(jīng)營(yíng)情況如下:
(1)產(chǎn)品銷售收入1000萬元,房屋出租收入10萬元,國(guó)債利息收入26萬元,接受捐贈(zèng)所得420萬元;
(2)取得房屋轉(zhuǎn)讓收入1000萬元,相關(guān)的轉(zhuǎn)讓成本及費(fèi)用等480萬元;
(3)產(chǎn)品銷售成本670.2萬元,房屋出租成本6萬元;
(4)發(fā)生管理費(fèi)用200萬元,其中,管理費(fèi)用中有當(dāng)期列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元;
(5)發(fā)生銷售費(fèi)用240萬元,其中,廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬元;
(6)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用44.8萬元,其中有一年期銀行貸款200萬元,全部用于在建工程的建設(shè),一年內(nèi)支付此筆利息8萬元;
(7)營(yíng)業(yè)稅金及附加75萬元,實(shí)際繳納的增值稅30萬元;
(8)營(yíng)業(yè)外支出額125萬元,其中:向工商銀行貸款到期無力償還,被銀行加收罰息3萬元;稅款滯納金1萬元;環(huán)保部門罰款1萬元;公益性捐款120萬元;
(9)上年超過稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)有40萬元。
要求:根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定,假定不考慮攤銷費(fèi)用的扣除,回答下列問題。

計(jì)算企業(yè)2014年準(zhǔn)予稅前扣除的管理費(fèi)用為()萬元。

A.5.05
B.155.05
C.30
D.160.05

最新試題

下列關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅征收管理的表述中,正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

2014年樂家房地產(chǎn)開發(fā)公司在第一期住宅樓進(jìn)行清算時(shí)需要補(bǔ)繳的土地增值稅為()萬元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

2014年計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)可以扣除的期間費(fèi)用為()萬元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

2014年樂家房地產(chǎn)公司計(jì)算土地增值稅時(shí)的扣除項(xiàng)目為()萬元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

境外中資企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理的實(shí)際情況,自行判定實(shí)際管理機(jī)構(gòu)是否設(shè)在中國(guó)境內(nèi),如果判定符合居民企業(yè)條件,應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面提出居民身份認(rèn)定申請(qǐng)并提供的相關(guān)資料有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

計(jì)算企業(yè)2014年準(zhǔn)予稅前扣除的管理費(fèi)用為()萬元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列說法不正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

所得稅前準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)為()萬元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為()萬元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

C企業(yè)應(yīng)代扣代繳該非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅為()萬元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題