單項(xiàng)選擇題

甲公司屬于以境內(nèi)外全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的公司,在2014年年初匯算清繳2013年度企業(yè)所得稅時(shí),對(duì)有關(guān)收支項(xiàng)目進(jìn)行納稅調(diào)整,自行將全年會(huì)計(jì)利潤(rùn)500萬(wàn)元調(diào)整為全年應(yīng)納稅所得額600萬(wàn)元。全年已預(yù)繳所得稅75萬(wàn)元。稅務(wù)師事務(wù)所檢查時(shí),發(fā)現(xiàn)甲公司以下幾項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng):
(1)7月份企業(yè)購(gòu)入機(jī)器設(shè)備一臺(tái),取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款50萬(wàn)元,增值稅8.5萬(wàn)元,設(shè)備使用期為5年,預(yù)計(jì)無(wú)殘值。當(dāng)月投入使用。企業(yè)當(dāng)年已計(jì)提了折舊費(fèi)11.7萬(wàn)元。
(2)8月份為解決職工子女上學(xué)問(wèn)題,直接向某小學(xué)捐款40萬(wàn)元,在營(yíng)業(yè)外支出中列支。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)未作納稅調(diào)整。
(3)9月份將在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的貸款利息10萬(wàn)元計(jì)入當(dāng)年財(cái)務(wù)費(fèi)用。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)未作納稅調(diào)整。
(4)10月份與具有合法經(jīng)營(yíng)資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)簽訂服務(wù)合同,合同上注明對(duì)方介紹給本企業(yè)120萬(wàn)元收入的勞務(wù)項(xiàng)目,本企業(yè)支付中介服務(wù)機(jī)構(gòu)傭金18萬(wàn)元。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)未作納稅調(diào)整。
(5)將持有的乙公司10萬(wàn)股股權(quán)的80%股權(quán)讓給丙公司。假定收購(gòu)日丙公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為7元,每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為9元。取得丙公司股權(quán)支付66萬(wàn)元、銀行存款6萬(wàn)元。甲公司認(rèn)為上述屬于免稅重組,未作納稅處理。
(6)從境外分支機(jī)構(gòu)取得稅后利潤(rùn)70萬(wàn)元(境外繳納所得稅時(shí)適用的稅率為10%),未補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題,每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

甲公司股權(quán)重組中的應(yīng)納稅所得額為()萬(wàn)元。

A.0
B.1.33
C.20
D.1.68


你可能感興趣的試題

1.單項(xiàng)選擇題

甲公司屬于以境內(nèi)外全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的公司,在2014年年初匯算清繳2013年度企業(yè)所得稅時(shí),對(duì)有關(guān)收支項(xiàng)目進(jìn)行納稅調(diào)整,自行將全年會(huì)計(jì)利潤(rùn)500萬(wàn)元調(diào)整為全年應(yīng)納稅所得額600萬(wàn)元。全年已預(yù)繳所得稅75萬(wàn)元。稅務(wù)師事務(wù)所檢查時(shí),發(fā)現(xiàn)甲公司以下幾項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng):
(1)7月份企業(yè)購(gòu)入機(jī)器設(shè)備一臺(tái),取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款50萬(wàn)元,增值稅8.5萬(wàn)元,設(shè)備使用期為5年,預(yù)計(jì)無(wú)殘值。當(dāng)月投入使用。企業(yè)當(dāng)年已計(jì)提了折舊費(fèi)11.7萬(wàn)元。
(2)8月份為解決職工子女上學(xué)問(wèn)題,直接向某小學(xué)捐款40萬(wàn)元,在營(yíng)業(yè)外支出中列支。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)未作納稅調(diào)整。
(3)9月份將在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的貸款利息10萬(wàn)元計(jì)入當(dāng)年財(cái)務(wù)費(fèi)用。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)未作納稅調(diào)整。
(4)10月份與具有合法經(jīng)營(yíng)資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)簽訂服務(wù)合同,合同上注明對(duì)方介紹給本企業(yè)120萬(wàn)元收入的勞務(wù)項(xiàng)目,本企業(yè)支付中介服務(wù)機(jī)構(gòu)傭金18萬(wàn)元。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)未作納稅調(diào)整。
(5)將持有的乙公司10萬(wàn)股股權(quán)的80%股權(quán)讓給丙公司。假定收購(gòu)日丙公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為7元,每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為9元。取得丙公司股權(quán)支付66萬(wàn)元、銀行存款6萬(wàn)元。甲公司認(rèn)為上述屬于免稅重組,未作納稅處理。
(6)從境外分支機(jī)構(gòu)取得稅后利潤(rùn)70萬(wàn)元(境外繳納所得稅時(shí)適用的稅率為10%),未補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題,每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

甲公司當(dāng)年設(shè)備折舊稅前扣除額為()萬(wàn)元。

A.11.7
B.4.17
C.5.12
D.5.35

2.單項(xiàng)選擇題

甲公司屬于以境內(nèi)外全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的公司,在2014年年初匯算清繳2013年度企業(yè)所得稅時(shí),對(duì)有關(guān)收支項(xiàng)目進(jìn)行納稅調(diào)整,自行將全年會(huì)計(jì)利潤(rùn)500萬(wàn)元調(diào)整為全年應(yīng)納稅所得額600萬(wàn)元。全年已預(yù)繳所得稅75萬(wàn)元。稅務(wù)師事務(wù)所檢查時(shí),發(fā)現(xiàn)甲公司以下幾項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng):
(1)7月份企業(yè)購(gòu)入機(jī)器設(shè)備一臺(tái),取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款50萬(wàn)元,增值稅8.5萬(wàn)元,設(shè)備使用期為5年,預(yù)計(jì)無(wú)殘值。當(dāng)月投入使用。企業(yè)當(dāng)年已計(jì)提了折舊費(fèi)11.7萬(wàn)元。
(2)8月份為解決職工子女上學(xué)問(wèn)題,直接向某小學(xué)捐款40萬(wàn)元,在營(yíng)業(yè)外支出中列支。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)未作納稅調(diào)整。
(3)9月份將在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的貸款利息10萬(wàn)元計(jì)入當(dāng)年財(cái)務(wù)費(fèi)用。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)未作納稅調(diào)整。
(4)10月份與具有合法經(jīng)營(yíng)資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)簽訂服務(wù)合同,合同上注明對(duì)方介紹給本企業(yè)120萬(wàn)元收入的勞務(wù)項(xiàng)目,本企業(yè)支付中介服務(wù)機(jī)構(gòu)傭金18萬(wàn)元。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)未作納稅調(diào)整。
(5)將持有的乙公司10萬(wàn)股股權(quán)的80%股權(quán)讓給丙公司。假定收購(gòu)日丙公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為7元,每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為9元。取得丙公司股權(quán)支付66萬(wàn)元、銀行存款6萬(wàn)元。甲公司認(rèn)為上述屬于免稅重組,未作納稅處理。
(6)從境外分支機(jī)構(gòu)取得稅后利潤(rùn)70萬(wàn)元(境外繳納所得稅時(shí)適用的稅率為10%),未補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題,每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

甲公司當(dāng)年捐贈(zèng)支出和在建工程貸款利息稅前扣除額為()萬(wàn)元。

A.40
B.50
C.0
D.10

3.單項(xiàng)選擇題

甲公司屬于以境內(nèi)外全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的公司,在2014年年初匯算清繳2013年度企業(yè)所得稅時(shí),對(duì)有關(guān)收支項(xiàng)目進(jìn)行納稅調(diào)整,自行將全年會(huì)計(jì)利潤(rùn)500萬(wàn)元調(diào)整為全年應(yīng)納稅所得額600萬(wàn)元。全年已預(yù)繳所得稅75萬(wàn)元。稅務(wù)師事務(wù)所檢查時(shí),發(fā)現(xiàn)甲公司以下幾項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng):
(1)7月份企業(yè)購(gòu)入機(jī)器設(shè)備一臺(tái),取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款50萬(wàn)元,增值稅8.5萬(wàn)元,設(shè)備使用期為5年,預(yù)計(jì)無(wú)殘值。當(dāng)月投入使用。企業(yè)當(dāng)年已計(jì)提了折舊費(fèi)11.7萬(wàn)元。
(2)8月份為解決職工子女上學(xué)問(wèn)題,直接向某小學(xué)捐款40萬(wàn)元,在營(yíng)業(yè)外支出中列支。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)未作納稅調(diào)整。
(3)9月份將在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的貸款利息10萬(wàn)元計(jì)入當(dāng)年財(cái)務(wù)費(fèi)用。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)未作納稅調(diào)整。
(4)10月份與具有合法經(jīng)營(yíng)資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)簽訂服務(wù)合同,合同上注明對(duì)方介紹給本企業(yè)120萬(wàn)元收入的勞務(wù)項(xiàng)目,本企業(yè)支付中介服務(wù)機(jī)構(gòu)傭金18萬(wàn)元。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)未作納稅調(diào)整。
(5)將持有的乙公司10萬(wàn)股股權(quán)的80%股權(quán)讓給丙公司。假定收購(gòu)日丙公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為7元,每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為9元。取得丙公司股權(quán)支付66萬(wàn)元、銀行存款6萬(wàn)元。甲公司認(rèn)為上述屬于免稅重組,未作納稅處理。
(6)從境外分支機(jī)構(gòu)取得稅后利潤(rùn)70萬(wàn)元(境外繳納所得稅時(shí)適用的稅率為10%),未補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題,每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

甲公司當(dāng)年傭金支出稅前扣除額為()萬(wàn)元。

A.6
B.18
C.0
D.12

4.單項(xiàng)選擇題

甲公司屬于以境內(nèi)外全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的公司,在2014年年初匯算清繳2013年度企業(yè)所得稅時(shí),對(duì)有關(guān)收支項(xiàng)目進(jìn)行納稅調(diào)整,自行將全年會(huì)計(jì)利潤(rùn)500萬(wàn)元調(diào)整為全年應(yīng)納稅所得額600萬(wàn)元。全年已預(yù)繳所得稅75萬(wàn)元。稅務(wù)師事務(wù)所檢查時(shí),發(fā)現(xiàn)甲公司以下幾項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng):
(1)7月份企業(yè)購(gòu)入機(jī)器設(shè)備一臺(tái),取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款50萬(wàn)元,增值稅8.5萬(wàn)元,設(shè)備使用期為5年,預(yù)計(jì)無(wú)殘值。當(dāng)月投入使用。企業(yè)當(dāng)年已計(jì)提了折舊費(fèi)11.7萬(wàn)元。
(2)8月份為解決職工子女上學(xué)問(wèn)題,直接向某小學(xué)捐款40萬(wàn)元,在營(yíng)業(yè)外支出中列支。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)未作納稅調(diào)整。
(3)9月份將在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的貸款利息10萬(wàn)元計(jì)入當(dāng)年財(cái)務(wù)費(fèi)用。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)未作納稅調(diào)整。
(4)10月份與具有合法經(jīng)營(yíng)資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)簽訂服務(wù)合同,合同上注明對(duì)方介紹給本企業(yè)120萬(wàn)元收入的勞務(wù)項(xiàng)目,本企業(yè)支付中介服務(wù)機(jī)構(gòu)傭金18萬(wàn)元。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)未作納稅調(diào)整。
(5)將持有的乙公司10萬(wàn)股股權(quán)的80%股權(quán)讓給丙公司。假定收購(gòu)日丙公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為7元,每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為9元。取得丙公司股權(quán)支付66萬(wàn)元、銀行存款6萬(wàn)元。甲公司認(rèn)為上述屬于免稅重組,未作納稅處理。
(6)從境外分支機(jī)構(gòu)取得稅后利潤(rùn)70萬(wàn)元(境外繳納所得稅時(shí)適用的稅率為10%),未補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題,每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

甲公司境外所得當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額為()萬(wàn)元。

A.11.67
B.3.89
C.17.5
D.19.44

5.單項(xiàng)選擇題

甲公司屬于以境內(nèi)外全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的公司,在2014年年初匯算清繳2013年度企業(yè)所得稅時(shí),對(duì)有關(guān)收支項(xiàng)目進(jìn)行納稅調(diào)整,自行將全年會(huì)計(jì)利潤(rùn)500萬(wàn)元調(diào)整為全年應(yīng)納稅所得額600萬(wàn)元。全年已預(yù)繳所得稅75萬(wàn)元。稅務(wù)師事務(wù)所檢查時(shí),發(fā)現(xiàn)甲公司以下幾項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng):
(1)7月份企業(yè)購(gòu)入機(jī)器設(shè)備一臺(tái),取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款50萬(wàn)元,增值稅8.5萬(wàn)元,設(shè)備使用期為5年,預(yù)計(jì)無(wú)殘值。當(dāng)月投入使用。企業(yè)當(dāng)年已計(jì)提了折舊費(fèi)11.7萬(wàn)元。
(2)8月份為解決職工子女上學(xué)問(wèn)題,直接向某小學(xué)捐款40萬(wàn)元,在營(yíng)業(yè)外支出中列支。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)未作納稅調(diào)整。
(3)9月份將在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的貸款利息10萬(wàn)元計(jì)入當(dāng)年財(cái)務(wù)費(fèi)用。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)未作納稅調(diào)整。
(4)10月份與具有合法經(jīng)營(yíng)資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)簽訂服務(wù)合同,合同上注明對(duì)方介紹給本企業(yè)120萬(wàn)元收入的勞務(wù)項(xiàng)目,本企業(yè)支付中介服務(wù)機(jī)構(gòu)傭金18萬(wàn)元。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)未作納稅調(diào)整。
(5)將持有的乙公司10萬(wàn)股股權(quán)的80%股權(quán)讓給丙公司。假定收購(gòu)日丙公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為7元,每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為9元。取得丙公司股權(quán)支付66萬(wàn)元、銀行存款6萬(wàn)元。甲公司認(rèn)為上述屬于免稅重組,未作納稅處理。
(6)從境外分支機(jī)構(gòu)取得稅后利潤(rùn)70萬(wàn)元(境外繳納所得稅時(shí)適用的稅率為10%),未補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題,每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

甲公司境內(nèi)所得當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額為()萬(wàn)元。

A.17.72
B.25.17
C.25.63
D.5.86

6.單項(xiàng)選擇題

某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售化妝品,2014年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況為:
(1)銷售自產(chǎn)化妝品給某大型商場(chǎng),向購(gòu)買方開具了增值稅專用發(fā)票,注明銷售額3000萬(wàn)元。銷售自產(chǎn)化妝品給使用單位和消費(fèi)者個(gè)人,開具普通發(fā)票,取得銷售收入23.4萬(wàn)元。
(2)當(dāng)年取得增值稅專用發(fā)票,注明稅款215萬(wàn)元。
(3)當(dāng)年化妝品銷售成本共計(jì)為1300萬(wàn)元。
(4)發(fā)生管理費(fèi)用120萬(wàn)元(含業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬(wàn)元);財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬(wàn)元。
(5)銷售費(fèi)用500萬(wàn)元(含廣告費(fèi)200萬(wàn)元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)100萬(wàn)元)。
(6)計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資150萬(wàn)元(包括支付給實(shí)習(xí)生工資10萬(wàn)元),撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元并取得專用收據(jù),實(shí)際支出職工福利費(fèi)25萬(wàn)元(包括支付給實(shí)習(xí)生的福利費(fèi)1萬(wàn)元)、職工教育經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元。
(7)營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元,其中被工商部門行政罰款6萬(wàn)元,向本廠困難職工直接捐贈(zèng)4萬(wàn)元,通過(guò)民政部門向貧困地區(qū)捐贈(zèng)20萬(wàn)元。
(8)接受捐贈(zèng)收入180萬(wàn)元,當(dāng)年向境內(nèi)居民企業(yè)進(jìn)行投資取得收益為57.5萬(wàn)元(被投資方所得稅稅率為20%)、境外分回投資收益20萬(wàn)元(被投資方適用所得稅稅率為20%)。(上年超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)40萬(wàn)元)已知:化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%。
要求:根據(jù)所給資料,回答下列問(wèn)題:

該企業(yè)2014年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為()萬(wàn)元。

A.57.54
B.58.46
C.58.80
D.55.18

7.單項(xiàng)選擇題

某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售化妝品,2014年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況為:
(1)銷售自產(chǎn)化妝品給某大型商場(chǎng),向購(gòu)買方開具了增值稅專用發(fā)票,注明銷售額3000萬(wàn)元。銷售自產(chǎn)化妝品給使用單位和消費(fèi)者個(gè)人,開具普通發(fā)票,取得銷售收入23.4萬(wàn)元。
(2)當(dāng)年取得增值稅專用發(fā)票,注明稅款215萬(wàn)元。
(3)當(dāng)年化妝品銷售成本共計(jì)為1300萬(wàn)元。
(4)發(fā)生管理費(fèi)用120萬(wàn)元(含業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬(wàn)元);財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬(wàn)元。
(5)銷售費(fèi)用500萬(wàn)元(含廣告費(fèi)200萬(wàn)元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)100萬(wàn)元)。
(6)計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資150萬(wàn)元(包括支付給實(shí)習(xí)生工資10萬(wàn)元),撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元并取得專用收據(jù),實(shí)際支出職工福利費(fèi)25萬(wàn)元(包括支付給實(shí)習(xí)生的福利費(fèi)1萬(wàn)元)、職工教育經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元。
(7)營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元,其中被工商部門行政罰款6萬(wàn)元,向本廠困難職工直接捐贈(zèng)4萬(wàn)元,通過(guò)民政部門向貧困地區(qū)捐贈(zèng)20萬(wàn)元。
(8)接受捐贈(zèng)收入180萬(wàn)元,當(dāng)年向境內(nèi)居民企業(yè)進(jìn)行投資取得收益為57.5萬(wàn)元(被投資方所得稅稅率為20%)、境外分回投資收益20萬(wàn)元(被投資方適用所得稅稅率為20%)。(上年超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)40萬(wàn)元)已知:化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%。
要求:根據(jù)所給資料,回答下列問(wèn)題:

該企業(yè)2014年境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)應(yīng)納稅所得額為()萬(wàn)元。

A.65.37
B.68.79
C.74.3
D.215.71

8.單項(xiàng)選擇題

某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售化妝品,2014年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況為:
(1)銷售自產(chǎn)化妝品給某大型商場(chǎng),向購(gòu)買方開具了增值稅專用發(fā)票,注明銷售額3000萬(wàn)元。銷售自產(chǎn)化妝品給使用單位和消費(fèi)者個(gè)人,開具普通發(fā)票,取得銷售收入23.4萬(wàn)元。
(2)當(dāng)年取得增值稅專用發(fā)票,注明稅款215萬(wàn)元。
(3)當(dāng)年化妝品銷售成本共計(jì)為1300萬(wàn)元。
(4)發(fā)生管理費(fèi)用120萬(wàn)元(含業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬(wàn)元);財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬(wàn)元。
(5)銷售費(fèi)用500萬(wàn)元(含廣告費(fèi)200萬(wàn)元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)100萬(wàn)元)。
(6)計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資150萬(wàn)元(包括支付給實(shí)習(xí)生工資10萬(wàn)元),撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元并取得專用收據(jù),實(shí)際支出職工福利費(fèi)25萬(wàn)元(包括支付給實(shí)習(xí)生的福利費(fèi)1萬(wàn)元)、職工教育經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元。
(7)營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元,其中被工商部門行政罰款6萬(wàn)元,向本廠困難職工直接捐贈(zèng)4萬(wàn)元,通過(guò)民政部門向貧困地區(qū)捐贈(zèng)20萬(wàn)元。
(8)接受捐贈(zèng)收入180萬(wàn)元,當(dāng)年向境內(nèi)居民企業(yè)進(jìn)行投資取得收益為57.5萬(wàn)元(被投資方所得稅稅率為20%)、境外分回投資收益20萬(wàn)元(被投資方適用所得稅稅率為20%)。(上年超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)40萬(wàn)元)已知:化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%。
要求:根據(jù)所給資料,回答下列問(wèn)題:

職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為()萬(wàn)元。

A.10
B.30
C.7.25
D.5

9.單項(xiàng)選擇題

某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售化妝品,2014年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況為:
(1)銷售自產(chǎn)化妝品給某大型商場(chǎng),向購(gòu)買方開具了增值稅專用發(fā)票,注明銷售額3000萬(wàn)元。銷售自產(chǎn)化妝品給使用單位和消費(fèi)者個(gè)人,開具普通發(fā)票,取得銷售收入23.4萬(wàn)元。
(2)當(dāng)年取得增值稅專用發(fā)票,注明稅款215萬(wàn)元。
(3)當(dāng)年化妝品銷售成本共計(jì)為1300萬(wàn)元。
(4)發(fā)生管理費(fèi)用120萬(wàn)元(含業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬(wàn)元);財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬(wàn)元。
(5)銷售費(fèi)用500萬(wàn)元(含廣告費(fèi)200萬(wàn)元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)100萬(wàn)元)。
(6)計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資150萬(wàn)元(包括支付給實(shí)習(xí)生工資10萬(wàn)元),撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元并取得專用收據(jù),實(shí)際支出職工福利費(fèi)25萬(wàn)元(包括支付給實(shí)習(xí)生的福利費(fèi)1萬(wàn)元)、職工教育經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元。
(7)營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元,其中被工商部門行政罰款6萬(wàn)元,向本廠困難職工直接捐贈(zèng)4萬(wàn)元,通過(guò)民政部門向貧困地區(qū)捐贈(zèng)20萬(wàn)元。
(8)接受捐贈(zèng)收入180萬(wàn)元,當(dāng)年向境內(nèi)居民企業(yè)進(jìn)行投資取得收益為57.5萬(wàn)元(被投資方所得稅稅率為20%)、境外分回投資收益20萬(wàn)元(被投資方適用所得稅稅率為20%)。(上年超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)40萬(wàn)元)已知:化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%。
要求:根據(jù)所給資料,回答下列問(wèn)題:

所得稅前準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)為()萬(wàn)元。

A.19.53
B.20
C.4.37
D.3.47

10.多項(xiàng)選擇題

某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售化妝品,2014年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況為:
(1)銷售自產(chǎn)化妝品給某大型商場(chǎng),向購(gòu)買方開具了增值稅專用發(fā)票,注明銷售額3000萬(wàn)元。銷售自產(chǎn)化妝品給使用單位和消費(fèi)者個(gè)人,開具普通發(fā)票,取得銷售收入23.4萬(wàn)元。
(2)當(dāng)年取得增值稅專用發(fā)票,注明稅款215萬(wàn)元。
(3)當(dāng)年化妝品銷售成本共計(jì)為1300萬(wàn)元。
(4)發(fā)生管理費(fèi)用120萬(wàn)元(含業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬(wàn)元);財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬(wàn)元。
(5)銷售費(fèi)用500萬(wàn)元(含廣告費(fèi)200萬(wàn)元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)100萬(wàn)元)。
(6)計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資150萬(wàn)元(包括支付給實(shí)習(xí)生工資10萬(wàn)元),撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元并取得專用收據(jù),實(shí)際支出職工福利費(fèi)25萬(wàn)元(包括支付給實(shí)習(xí)生的福利費(fèi)1萬(wàn)元)、職工教育經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元。
(7)營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元,其中被工商部門行政罰款6萬(wàn)元,向本廠困難職工直接捐贈(zèng)4萬(wàn)元,通過(guò)民政部門向貧困地區(qū)捐贈(zèng)20萬(wàn)元。
(8)接受捐贈(zèng)收入180萬(wàn)元,當(dāng)年向境內(nèi)居民企業(yè)進(jìn)行投資取得收益為57.5萬(wàn)元(被投資方所得稅稅率為20%)、境外分回投資收益20萬(wàn)元(被投資方適用所得稅稅率為20%)。(上年超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)40萬(wàn)元)已知:化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%。
要求:根據(jù)所給資料,回答下列問(wèn)題:

關(guān)于企業(yè)所得稅,下列表述正確的有()。

A.稅前允許扣除的營(yíng)業(yè)稅金及附加為1026.44萬(wàn)元
B.境內(nèi)投資收益應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅
C.境外的投資所得需要根據(jù)稅率差補(bǔ)稅
D.企業(yè)實(shí)際繳納的增值稅不能在所得稅前扣除
E.受贈(zèng)收入作為計(jì)算招待費(fèi)的基數(shù)

最新試題

D企業(yè)應(yīng)代扣代繳該非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅為()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

計(jì)算企業(yè)2014年準(zhǔn)予稅前扣除的管理費(fèi)用為()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

2014年樂(lè)家房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)該補(bǔ)繳的營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加為()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

計(jì)算企業(yè)2014年準(zhǔn)予稅前扣除的銷售費(fèi)用為()萬(wàn)元。(不考慮上年事項(xiàng))

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

2014年樂(lè)家房地產(chǎn)開發(fā)公司在第一期住宅樓進(jìn)行清算時(shí)需要補(bǔ)繳的土地增值稅為()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的政策性搬遷依據(jù)、搬遷規(guī)劃等相關(guān)材料,主要有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列關(guān)于企業(yè)合并企業(yè)所得稅一般性稅務(wù)處理的說(shuō)法中,正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅征收管理的表述中,正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列說(shuō)法不正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題