單項選擇題

王先生成立了一家個人獨資企業(yè)。該企業(yè)年度會計報表反映:2014年度的主營業(yè)務收入70萬元,投資收益10萬元,營業(yè)成本43萬元,營業(yè)稅金及附加4萬元,銷售費用5.50萬元,管理費用8.50萬元,營業(yè)外支出5萬元,利潤總額14萬元。經(jīng)稅務部門審核,發(fā)現(xiàn)如下問題:
(1)個人獨資企業(yè)給王先生支付工資36000元。
(2)銷售費用賬戶列支廣告費2.5萬元和業(yè)務宣傳費0.5萬元。
(3)投資收益是個人獨資企業(yè)從境內(nèi)某上市公司分回的紅利。(投資期限剛滿一年)
(4)營業(yè)外支出賬戶中包括被工商管理部門處以的罰款2萬元。
(5)企業(yè)賬面有一輛汽車,當年按規(guī)定計提折舊10000元,已計入營業(yè)成本。該汽車因為和王先生家庭混用,經(jīng)稅務機構(gòu)核定,生產(chǎn)和生活使用分攤比例為7:3。
(6)2014年12月份王先生拍賣自己收藏的字畫一幅,取得收入20000元。無法提供字畫的原值。
要求:請根據(jù)以上資料回答下列問題。

個人獨資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得應繳納個人所得稅()元。

A.7650
B.7065
C.7455
D.7915


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3.單項選擇題

位于北京市的某生產(chǎn)企業(yè),2014年企業(yè)會計核算的利潤總額為200萬元,其中銷售收入是9282萬元。經(jīng)聘請的稅務師審核,發(fā)現(xiàn)有關(guān)涉稅問題如下:
(1)企業(yè)擁有房產(chǎn)原值1000萬元,其中1月1日將臨街原值100萬元的房屋出租兩年,取得月租金是6萬元,3月31日把剩余900萬元房產(chǎn)中的原值500萬元的房產(chǎn)投資,當年按照協(xié)議固定取得60萬元的利潤,不承擔風險,企業(yè)未計算繳納相關(guān)房產(chǎn)稅,其他稅費核算準確。
(2)銷售一幢90年代建造的倉庫,售價50萬元,房屋原值15萬元,現(xiàn)在修建同樣的倉庫需60萬元,該倉庫現(xiàn)為四成新,轉(zhuǎn)讓時繳納相關(guān)稅費2.75萬元,繳納了土地增值稅6.98萬元。
(3)企業(yè)全年發(fā)生的業(yè)務招待費45萬元,廣告費1200萬元,全都作了扣除;經(jīng)查上年仍有未扣除完的廣告費140萬元。
(4)已計入成本費用的工資總額960萬元,撥繳工會經(jīng)費19.2萬元并取得專用收據(jù),實際發(fā)生福利費支出148.8萬元,實際發(fā)生職工教育經(jīng)費24萬元。
(5)“營業(yè)外支出”賬戶中還列支繳納的違反《環(huán)保法》的罰款5萬元,違反經(jīng)濟合同的違約金6萬元,繳納稅收滯納金8萬元,全都如實作了扣除。另外,10月稅務機關(guān)查處發(fā)現(xiàn)2012年有偷稅行為,被處10.2萬元的罰款,也通過“營業(yè)外支出”作了扣除。(當?shù)匾?guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余值計稅)
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。

該企業(yè)2014年應補繳的土地增值稅為()萬元。

A.7.96
B.0.56
C.0.98
D.7.54

4.單項選擇題

位于北京市的某生產(chǎn)企業(yè),2014年企業(yè)會計核算的利潤總額為200萬元,其中銷售收入是9282萬元。經(jīng)聘請的稅務師審核,發(fā)現(xiàn)有關(guān)涉稅問題如下:
(1)企業(yè)擁有房產(chǎn)原值1000萬元,其中1月1日將臨街原值100萬元的房屋出租兩年,取得月租金是6萬元,3月31日把剩余900萬元房產(chǎn)中的原值500萬元的房產(chǎn)投資,當年按照協(xié)議固定取得60萬元的利潤,不承擔風險,企業(yè)未計算繳納相關(guān)房產(chǎn)稅,其他稅費核算準確。
(2)銷售一幢90年代建造的倉庫,售價50萬元,房屋原值15萬元,現(xiàn)在修建同樣的倉庫需60萬元,該倉庫現(xiàn)為四成新,轉(zhuǎn)讓時繳納相關(guān)稅費2.75萬元,繳納了土地增值稅6.98萬元。
(3)企業(yè)全年發(fā)生的業(yè)務招待費45萬元,廣告費1200萬元,全都作了扣除;經(jīng)查上年仍有未扣除完的廣告費140萬元。
(4)已計入成本費用的工資總額960萬元,撥繳工會經(jīng)費19.2萬元并取得專用收據(jù),實際發(fā)生福利費支出148.8萬元,實際發(fā)生職工教育經(jīng)費24萬元。
(5)“營業(yè)外支出”賬戶中還列支繳納的違反《環(huán)保法》的罰款5萬元,違反經(jīng)濟合同的違約金6萬元,繳納稅收滯納金8萬元,全都如實作了扣除。另外,10月稅務機關(guān)查處發(fā)現(xiàn)2012年有偷稅行為,被處10.2萬元的罰款,也通過“營業(yè)外支出”作了扣除。(當?shù)匾?guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余值計稅)
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。

該企業(yè)2014年應繳納的房產(chǎn)稅為()萬元。

A.20.25
B.15.84
C.4.41
D.18.64

5.單項選擇題

位于北京市的某生產(chǎn)企業(yè),2014年企業(yè)會計核算的利潤總額為200萬元,其中銷售收入是9282萬元。經(jīng)聘請的稅務師審核,發(fā)現(xiàn)有關(guān)涉稅問題如下:
(1)企業(yè)擁有房產(chǎn)原值1000萬元,其中1月1日將臨街原值100萬元的房屋出租兩年,取得月租金是6萬元,3月31日把剩余900萬元房產(chǎn)中的原值500萬元的房產(chǎn)投資,當年按照協(xié)議固定取得60萬元的利潤,不承擔風險,企業(yè)未計算繳納相關(guān)房產(chǎn)稅,其他稅費核算準確。
(2)銷售一幢90年代建造的倉庫,售價50萬元,房屋原值15萬元,現(xiàn)在修建同樣的倉庫需60萬元,該倉庫現(xiàn)為四成新,轉(zhuǎn)讓時繳納相關(guān)稅費2.75萬元,繳納了土地增值稅6.98萬元。
(3)企業(yè)全年發(fā)生的業(yè)務招待費45萬元,廣告費1200萬元,全都作了扣除;經(jīng)查上年仍有未扣除完的廣告費140萬元。
(4)已計入成本費用的工資總額960萬元,撥繳工會經(jīng)費19.2萬元并取得專用收據(jù),實際發(fā)生福利費支出148.8萬元,實際發(fā)生職工教育經(jīng)費24萬元。
(5)“營業(yè)外支出”賬戶中還列支繳納的違反《環(huán)保法》的罰款5萬元,違反經(jīng)濟合同的違約金6萬元,繳納稅收滯納金8萬元,全都如實作了扣除。另外,10月稅務機關(guān)查處發(fā)現(xiàn)2012年有偷稅行為,被處10.2萬元的罰款,也通過“營業(yè)外支出”作了扣除。(當?shù)匾?guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余值計稅)
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。

該企業(yè)2014年應繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。

A.26.84
B.23.59
C.32.68
D.17.54

6.單項選擇題

位于北京市的某生產(chǎn)企業(yè),2014年企業(yè)會計核算的利潤總額為200萬元,其中銷售收入是9282萬元。經(jīng)聘請的稅務師審核,發(fā)現(xiàn)有關(guān)涉稅問題如下:
(1)企業(yè)擁有房產(chǎn)原值1000萬元,其中1月1日將臨街原值100萬元的房屋出租兩年,取得月租金是6萬元,3月31日把剩余900萬元房產(chǎn)中的原值500萬元的房產(chǎn)投資,當年按照協(xié)議固定取得60萬元的利潤,不承擔風險,企業(yè)未計算繳納相關(guān)房產(chǎn)稅,其他稅費核算準確。
(2)銷售一幢90年代建造的倉庫,售價50萬元,房屋原值15萬元,現(xiàn)在修建同樣的倉庫需60萬元,該倉庫現(xiàn)為四成新,轉(zhuǎn)讓時繳納相關(guān)稅費2.75萬元,繳納了土地增值稅6.98萬元。
(3)企業(yè)全年發(fā)生的業(yè)務招待費45萬元,廣告費1200萬元,全都作了扣除;經(jīng)查上年仍有未扣除完的廣告費140萬元。
(4)已計入成本費用的工資總額960萬元,撥繳工會經(jīng)費19.2萬元并取得專用收據(jù),實際發(fā)生福利費支出148.8萬元,實際發(fā)生職工教育經(jīng)費24萬元。
(5)“營業(yè)外支出”賬戶中還列支繳納的違反《環(huán)保法》的罰款5萬元,違反經(jīng)濟合同的違約金6萬元,繳納稅收滯納金8萬元,全都如實作了扣除。另外,10月稅務機關(guān)查處發(fā)現(xiàn)2012年有偷稅行為,被處10.2萬元的罰款,也通過“營業(yè)外支出”作了扣除。(當?shù)匾?guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余值計稅)
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。

營業(yè)外支出應調(diào)整的應納稅所得額為()萬元。

A.15.6
B.10.2
C.13
D.23.2

7.單項選擇題

位于北京市的某生產(chǎn)企業(yè),2014年企業(yè)會計核算的利潤總額為200萬元,其中銷售收入是9282萬元。經(jīng)聘請的稅務師審核,發(fā)現(xiàn)有關(guān)涉稅問題如下:
(1)企業(yè)擁有房產(chǎn)原值1000萬元,其中1月1日將臨街原值100萬元的房屋出租兩年,取得月租金是6萬元,3月31日把剩余900萬元房產(chǎn)中的原值500萬元的房產(chǎn)投資,當年按照協(xié)議固定取得60萬元的利潤,不承擔風險,企業(yè)未計算繳納相關(guān)房產(chǎn)稅,其他稅費核算準確。
(2)銷售一幢90年代建造的倉庫,售價50萬元,房屋原值15萬元,現(xiàn)在修建同樣的倉庫需60萬元,該倉庫現(xiàn)為四成新,轉(zhuǎn)讓時繳納相關(guān)稅費2.75萬元,繳納了土地增值稅6.98萬元。
(3)企業(yè)全年發(fā)生的業(yè)務招待費45萬元,廣告費1200萬元,全都作了扣除;經(jīng)查上年仍有未扣除完的廣告費140萬元。
(4)已計入成本費用的工資總額960萬元,撥繳工會經(jīng)費19.2萬元并取得專用收據(jù),實際發(fā)生福利費支出148.8萬元,實際發(fā)生職工教育經(jīng)費24萬元。
(5)“營業(yè)外支出”賬戶中還列支繳納的違反《環(huán)保法》的罰款5萬元,違反經(jīng)濟合同的違約金6萬元,繳納稅收滯納金8萬元,全都如實作了扣除。另外,10月稅務機關(guān)查處發(fā)現(xiàn)2012年有偷稅行為,被處10.2萬元的罰款,也通過“營業(yè)外支出”作了扣除。(當?shù)匾?guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余值計稅)
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。

廣告費和業(yè)務招待費應調(diào)整的應納稅所得額為()萬元。

A.-140
B.18
C.-122
D.140

8.單項選擇題

位于北京市的某生產(chǎn)企業(yè),2014年企業(yè)會計核算的利潤總額為200萬元,其中銷售收入是9282萬元。經(jīng)聘請的稅務師審核,發(fā)現(xiàn)有關(guān)涉稅問題如下:
(1)企業(yè)擁有房產(chǎn)原值1000萬元,其中1月1日將臨街原值100萬元的房屋出租兩年,取得月租金是6萬元,3月31日把剩余900萬元房產(chǎn)中的原值500萬元的房產(chǎn)投資,當年按照協(xié)議固定取得60萬元的利潤,不承擔風險,企業(yè)未計算繳納相關(guān)房產(chǎn)稅,其他稅費核算準確。
(2)銷售一幢90年代建造的倉庫,售價50萬元,房屋原值15萬元,現(xiàn)在修建同樣的倉庫需60萬元,該倉庫現(xiàn)為四成新,轉(zhuǎn)讓時繳納相關(guān)稅費2.75萬元,繳納了土地增值稅6.98萬元。
(3)企業(yè)全年發(fā)生的業(yè)務招待費45萬元,廣告費1200萬元,全都作了扣除;經(jīng)查上年仍有未扣除完的廣告費140萬元。
(4)已計入成本費用的工資總額960萬元,撥繳工會經(jīng)費19.2萬元并取得專用收據(jù),實際發(fā)生福利費支出148.8萬元,實際發(fā)生職工教育經(jīng)費24萬元。
(5)“營業(yè)外支出”賬戶中還列支繳納的違反《環(huán)保法》的罰款5萬元,違反經(jīng)濟合同的違約金6萬元,繳納稅收滯納金8萬元,全都如實作了扣除。另外,10月稅務機關(guān)查處發(fā)現(xiàn)2012年有偷稅行為,被處10.2萬元的罰款,也通過“營業(yè)外支出”作了扣除。(當?shù)匾?guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余值計稅)
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。

工資、工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費應調(diào)整的應納稅所得額為()萬元。

A.14.4
B.0
C.15.2
D.9.8

9.單項選擇題

北京市某中外合資冰箱生產(chǎn)企業(yè),為增值稅一般納稅人,2014年企業(yè)有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下:
(1)銷售冰箱取得不含稅收入2400萬元、出租房屋取得收入120萬元,增值稅進項稅額為200萬元(不包括購進節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備的進項稅額);
(2)發(fā)生冰箱銷售成本1100萬元;發(fā)生銷售費用430萬元;當年支付殘疾人工資為34萬元,已按實際發(fā)生額計入當期成本費用;
(3)發(fā)生財務費用220萬元,其中:1月1日以集資方式籌集生產(chǎn)性資金300萬元用于生產(chǎn),期限1年,支付利息費用30萬元(同期銀行貸款年利率6%);2013年4月1日向銀行借款500萬元用于建造廠房,借款期限2年,本年向銀行支付了4個季度的借款利息30萬元,該廠房于2014年10月31日完工結(jié)算并投入使用,企業(yè)將利息全部記入了財務費用;
(4)發(fā)生管理費用260萬元(其中:業(yè)務招待費130萬元,新產(chǎn)品研發(fā)費60萬元);
(5)“營業(yè)外支出”賬戶記載金額44萬元。其中:合同違約金4萬元;通過民政局對南方災區(qū)的重建捐贈自產(chǎn)產(chǎn)品一批,賬面成本40萬元(當期同類貨物不含稅銷售價格為56萬元);
(6)本年12月購入一套節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備自用,專用發(fā)票上注明價款20萬元,增值稅3.4萬元,專用發(fā)票已通過認證;
(7)投資收益賬戶反映:2012年購買地方政府債券,本年取得利息所得50萬元;2011年對境內(nèi)某居民企業(yè)進行直接投資,本年分回投資收益180萬元(被投資方適用企業(yè)所得稅稅率20%)。
要求:根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定,回答下列問題。

計算2014年企業(yè)所得稅前準予扣除項目金額合計為()萬元(含加計扣除)。

A.2426.38
B.1936.4
C.2041.41
D.1988.90

10.單項選擇題

北京市某中外合資冰箱生產(chǎn)企業(yè),為增值稅一般納稅人,2014年企業(yè)有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下:
(1)銷售冰箱取得不含稅收入2400萬元、出租房屋取得收入120萬元,增值稅進項稅額為200萬元(不包括購進節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備的進項稅額);
(2)發(fā)生冰箱銷售成本1100萬元;發(fā)生銷售費用430萬元;當年支付殘疾人工資為34萬元,已按實際發(fā)生額計入當期成本費用;
(3)發(fā)生財務費用220萬元,其中:1月1日以集資方式籌集生產(chǎn)性資金300萬元用于生產(chǎn),期限1年,支付利息費用30萬元(同期銀行貸款年利率6%);2013年4月1日向銀行借款500萬元用于建造廠房,借款期限2年,本年向銀行支付了4個季度的借款利息30萬元,該廠房于2014年10月31日完工結(jié)算并投入使用,企業(yè)將利息全部記入了財務費用;
(4)發(fā)生管理費用260萬元(其中:業(yè)務招待費130萬元,新產(chǎn)品研發(fā)費60萬元);
(5)“營業(yè)外支出”賬戶記載金額44萬元。其中:合同違約金4萬元;通過民政局對南方災區(qū)的重建捐贈自產(chǎn)產(chǎn)品一批,賬面成本40萬元(當期同類貨物不含稅銷售價格為56萬元);
(6)本年12月購入一套節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備自用,專用發(fā)票上注明價款20萬元,增值稅3.4萬元,專用發(fā)票已通過認證;
(7)投資收益賬戶反映:2012年購買地方政府債券,本年取得利息所得50萬元;2011年對境內(nèi)某居民企業(yè)進行直接投資,本年分回投資收益180萬元(被投資方適用企業(yè)所得稅稅率20%)。
要求:根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定,回答下列問題。

計算2014年企業(yè)所得稅前準予扣除的財務費用和管理費用為()萬元。(不考慮研發(fā)費加計扣除)

A.325.88
B.342.88
C.336.88
D.346.88

最新試題

我國公民楊某為某事業(yè)單位的職員,6月楊某辦理了提前退休手續(xù),取得一次性補貼收入85000元,楊某辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡之間為1年。6月楊某應繳納個人所得稅()元。

題型:單項選擇題

甲公司為我國境內(nèi)的一家居民企業(yè)(增值稅一般納稅人),是一家經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務企業(yè)。全年計入成本、費用的實際發(fā)放的合理工資總額850萬元(其中含支付給臨時工的工資50萬元),實際發(fā)生職工福利費125萬元,撥繳的工會經(jīng)費20萬元,實際發(fā)生職工教育經(jīng)費70萬元。該公司職工福利費、職工教育經(jīng)費及工會經(jīng)費納稅調(diào)整的金額為()萬元。

題型:單項選擇題

境內(nèi)居民企業(yè)甲公司在A 國設(shè)立了一個100%控股的子公司乙公司,乙公司持有B 國的丙公司30%的股權(quán),假設(shè)丙公司應納稅所得總額和稅前利潤均為1250萬元,適用稅率20%,無投資收益和繳納預提所得稅項目。當年丙公司在B 國繳納企業(yè)所得稅為250萬元,丙公司將當年稅后利潤1000萬元全部分配,則丙公司已納稅額應由乙公司負擔的稅額為()萬元。

題型:單項選擇題

小麗是一名自由職業(yè)者,4月為一家出版社提供翻譯服務,取得報酬4000元,則小麗4月應預扣預繳的稅額為()元。

題型:單項選擇題

某個體工商戶,生產(chǎn)經(jīng)營的收入是60萬元,營業(yè)成本35萬元,另外發(fā)生的業(yè)務招待費是2萬元;員工的工資是10萬元,個體戶業(yè)主的工資是5萬元,當年12月份購進用于研究開發(fā)的測試儀器15萬元,其他的稅法準予扣除的費用、稅金是6萬元。員工工資和業(yè)主工資沒有包含在成本費用中,業(yè)務當年無綜合所得,申報的專項附加扣除為2.4萬元/年,則該個體工商戶應納的個人所得稅為()元。

題型:單項選擇題

境外甲公司未在境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所,取得境內(nèi)乙公司分配的股息紅利50萬元;轉(zhuǎn)讓境內(nèi)房產(chǎn)給境內(nèi)丙企業(yè)取得轉(zhuǎn)讓收入140萬元,該房產(chǎn)原值80萬元,已提折舊20萬元;取得境內(nèi)丁公司支付的特許權(quán)使用費收入40萬元、租金收入20萬元。甲公司上述所得應按收入差額繳納企業(yè)所得稅的是()。

題型:單項選擇題

某醫(yī)藥制造企業(yè)度銷售自制藥品取得不含稅收入1500萬元,取得倉庫不含稅租金收入500萬元,接受捐贈收入50萬元,實際發(fā)生廣告費400萬元,業(yè)務宣傳費250萬元,則該企業(yè)度計算企業(yè)所得稅時,廣告費和業(yè)務宣傳費準予扣除()萬元。

題型:單項選擇題

甲企業(yè)持有乙企業(yè)60%的股權(quán),共計3000萬股。8月丙企業(yè)決定收購甲企業(yè)所持有的乙企業(yè)全部股權(quán),該股權(quán)每股計稅基礎(chǔ)為10元、收購日每股公允價值為12元。在收購中丙企業(yè)以公允價值為32400萬元的股權(quán)以及3600萬元銀行存款作為支付對價,假定該收購行為符合且企業(yè)選擇特殊性稅務處理,則甲企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的應納稅所得額為()萬元。

題型:單項選擇題

某企業(yè)初在市區(qū)的總部實際占用土地面積共30000平方米,其中5000平方米為廠區(qū)內(nèi)的綠化區(qū),企業(yè)的醫(yī)院共占地500平方米,另有1000平方米土地無償借給武警部隊作為訓練場地;另外從6月份新征用非耕地土地5000平方米。企業(yè)在市區(qū)分設(shè)的A 機構(gòu)占地3000平方米,其中無償使用公安機關(guān)的一塊場地100平方米;企業(yè)分設(shè)的B 機構(gòu)在郊區(qū),占地面積2000平方米。稅率為:市區(qū)的土地5元/每平方米,郊區(qū)的土地3元/每平方米。該企業(yè)應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()萬元。

題型:單項選擇題

北京某股份公司度取得投資收益115萬元,其中:從某境內(nèi)某居民企業(yè)分回投資收益60萬元,國債轉(zhuǎn)讓收入25萬元,從境外分回投資收益30萬元(被投資企業(yè)境外所得稅稅率20%);境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營所得220萬元,該公司應納所得稅額為()萬元。

題型:單項選擇題