甲股份有限公司系上市公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司），為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%，所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算；除特別說明外，不考慮除增值稅、所得稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi)；所售資產(chǎn)均未計(jì)提減值準(zhǔn)備。銷售商品均為正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，交易價(jià)格為公允價(jià)格；商品銷售價(jià)格均不含增值稅；商品銷售成本在確認(rèn)銷售收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)；除特殊說明外，都已經(jīng)按照相應(yīng)會(huì)計(jì)處理計(jì)算了所得稅。甲公司按照實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。甲公司2013年度所得稅匯算清繳于2014年4月25日完成。甲公司2013年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)于2014年4月25日對(duì)外報(bào)出，實(shí)際對(duì)外公布日為2014年4月30日。資料一2014年3月1日，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)2013年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)以下情況：
（1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)甲公司自行建造的辦公樓尚未辦理結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)手續(xù)。該辦公樓已于2013年6月30日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，并投入使用，甲公司未按規(guī)定在6月30日辦理竣工結(jié)算及結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的手續(xù)，2013年6月30日該在建工程科目的賬面余額為1500萬元，2013年12月31日該在建工程科目賬面余額為1605萬元，其中包括建造該辦公樓相關(guān)專門借款在2013年7月～12月期間發(fā)生的利息50萬元、應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的支出55萬元。該辦公樓竣工結(jié)算的建造成本為1500萬元，甲公司預(yù)計(jì)該辦公樓使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。
（2）2013年12月1日，甲公司與丁公司簽訂銷售合同，向丁公司銷售一批商品。合同規(guī)定，該批商品的銷售價(jià)格為500萬元（包括安裝費(fèi)用）；甲公司負(fù)責(zé)商品的安裝工作，且安裝工作是銷售合同的重要組成部分。12月5日，甲公司發(fā)出商品，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的商品銷售價(jià)格為500萬元，增值稅額為85萬元，款項(xiàng)已收到并存入銀行。該批商品的實(shí)際成本為350萬元。至12月31日，甲公司的安裝工作尚未結(jié)束。假定按照稅法規(guī)定，該業(yè)務(wù)由于已開發(fā)票應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納所得稅。甲公司于2013年末確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入500萬元，增值稅銷項(xiàng)稅額85萬元，結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)成本350萬元。
資料二甲公司2014年1月1日至4月25日發(fā)生如下事項(xiàng)：
（1）2014年2月15日，戊公司就2013年12月購入的一批產(chǎn)品存在的質(zhì)量問題，致函甲公司要求退貨。經(jīng)甲公司檢驗(yàn)，該批產(chǎn)品確有質(zhì)量問題，同意戊公司全部退貨。2014年2月20日，甲公司收到戊公司退回的產(chǎn)品。同日，甲公司收到稅務(wù)部門出具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，開具紅字增值稅專用發(fā)票。該批產(chǎn)品銷售價(jià)格1000萬元（不含應(yīng)向購買方收取的增值稅額），銷售成本800萬元，貨款尚未收到。甲公司按應(yīng)收賬款年末余額的5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。按照稅法規(guī)定計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備不允許在當(dāng)期所得稅前扣除，只有在實(shí)際發(fā)生壞賬損失時(shí)才允許稅前扣除。
（2）2014年4月10日，法院對(duì)庚公司起訴甲公司合同違約一案作出判決，要求甲公司償付庚公司經(jīng)濟(jì)損失550萬元。甲公司不服并提出上訴，但甲公司的法律顧問認(rèn)為二審判決很可能維持一審判決。稅法規(guī)定，上述預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生的損失僅允許在實(shí)際支出時(shí)于稅前扣除。該訴訟為甲公司因合同違約于2013年12月6日被庚公司起訴至法院的訴訟事項(xiàng)。2013年12月31日，法院尚未作出判決，經(jīng)咨詢法律顧問后，甲公司認(rèn)為該訴訟很可能敗訴并相應(yīng)的確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債450萬元。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
A.150.00
B.101.25
C.112.50
D.125.00
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A.公司在一起歷時(shí)半年的訴訟中敗訴，支付賠償金50萬元，公司在上年末已確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債30萬元
B.因遭受水災(zāi)上年購入的存貨發(fā)生毀損100萬元
C.2014年2月10日董事會(huì)制訂2013年度利潤(rùn)分配方案中涉及盈余公積的提取
D.公司支付2013年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)費(fèi)40萬元
E.2014年1月10日收到某企業(yè)退回的產(chǎn)品，該產(chǎn)品已登記為2013年度銷售收入并結(jié)轉(zhuǎn)了相關(guān)成本
A.資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，如果涉及損益調(diào)整，直接在"利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)"科目核算
B.資產(chǎn)負(fù)債表日后期間，前期或有事項(xiàng)變?yōu)榇_定的事項(xiàng)，應(yīng)依據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)準(zhǔn)則做出相應(yīng)處理
C.資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，在調(diào)整報(bào)表項(xiàng)目相關(guān)數(shù)字之后，還要在財(cái)務(wù)報(bào)告附注中進(jìn)行披露
D.2013年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出前，公司董李會(huì)于2014年3月25日提出現(xiàn)金股利分派方案，該公司調(diào)整了報(bào)告年度財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的金額
E.資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)，無需調(diào)整報(bào)表項(xiàng)目，但應(yīng)在報(bào)表附注中進(jìn)行披露
A.沖減2012年管理費(fèi)用279萬元，減少壞賬準(zhǔn)備279萬元
B.沖減壞賬準(zhǔn)備285萬元并登記"以前年度損益調(diào)整"和"遞延所得稅資產(chǎn)"等
C.將"以前年度損益調(diào)整"余額213.75萬元轉(zhuǎn)入"利潤(rùn)分配"
D.計(jì)提2012年壞賬準(zhǔn)備6萬元
E.調(diào)整2012年期初留存收益的相關(guān)項(xiàng)目
A.會(huì)計(jì)估計(jì)變更應(yīng)采用追溯調(diào)整法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理
B.如果以前期間的會(huì)計(jì)估計(jì)變更影響數(shù)包括在特殊項(xiàng)目中，則以后期間也應(yīng)作為特殊項(xiàng)目處理
C.會(huì)計(jì)估計(jì)變更說明企業(yè)以前的會(huì)計(jì)估計(jì)是錯(cuò)誤的，應(yīng)該對(duì)以前期間的會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行調(diào)整
D.會(huì)計(jì)估計(jì)變更的累積影響數(shù)無法確定時(shí)，應(yīng)采用未來適用法
E.某項(xiàng)變更難以區(qū)分為會(huì)計(jì)政策變更和會(huì)計(jì)估計(jì)變更的，應(yīng)作為會(huì)計(jì)估計(jì)變更處理
A.2013年12月31日按照很可能承擔(dān)的擔(dān)保責(zé)任確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債
B.尚未匯算清繳，該調(diào)整事項(xiàng)需要凋整對(duì)所得稅的影響
C.該日后調(diào)整事項(xiàng)不需要調(diào)整對(duì)所得稅的影響
D.2014年2月6日按照資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)處理，調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目
E.2014年2月6日按照資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)處理，作出說明
A.調(diào)增2013年度資產(chǎn)負(fù)債表其他應(yīng)付款150萬元
B.調(diào)減2013年度資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計(jì)負(fù)債100萬元
C.調(diào)減2013年度資產(chǎn)負(fù)債表銀行存款150萬元
D.調(diào)整2013年度現(xiàn)金流量表正表相關(guān)項(xiàng)目
E.調(diào)增2013年度利潤(rùn)表營(yíng)業(yè)外支出50萬元
A.上年末未完工的某建造合同，由于完工進(jìn)度無法可靠確定，沒有確定工程的收入和成本
B.上年末發(fā)生的生產(chǎn)設(shè)備修理支出30萬元，由于不符合資本化的條件，一次計(jì)入了制造費(fèi)用，期末轉(zhuǎn)入了庫存商品，該批產(chǎn)品尚未售出
C.上年出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)，沒有結(jié)轉(zhuǎn)公允價(jià)值變動(dòng)損益的金額，其累計(jì)公允價(jià)值變動(dòng)損益為560萬元
D.上年購買交易性金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費(fèi)用0.1萬元，計(jì)入了交易性金融資產(chǎn)成本
E.由于企業(yè)當(dāng)年財(cái)務(wù)發(fā)生困難，將2個(gè)月后到期的持有至到期投資部分出售，剩余部分重分類為可供出售金融資產(chǎn)
A.所得稅核算方法的變更應(yīng)追溯調(diào)整
B.固定資產(chǎn)折舊方法的變更不用追溯調(diào)整
C.應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)18.5萬元
D.2009年改按年數(shù)總和法計(jì)提的折舊額為187.5萬元
E.折舊方法的變更屬于會(huì)計(jì)政策變更
A.發(fā)現(xiàn)2012年10月取得的一項(xiàng)固定資產(chǎn)尚未入賬
B.發(fā)生火災(zāi)導(dǎo)致存貨損失100萬元
C.公司在一起歷時(shí)半年的訴訟中敗訴，需支付賠償金額150萬元，公司已于2012年底確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債30萬元
D.完成所售電梯的安裝工作，確認(rèn)收入，該電梯系甲公司2012年向乙公司銷售的，安裝工作是該銷售合同的重要組成部分
E.因2013年1月份匯率發(fā)生大幅度波動(dòng)致使該公司外幣貨幣性項(xiàng)目出現(xiàn)重大匯兌差額
A.股票股利作為非調(diào)整事項(xiàng)處理并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注披露
B.現(xiàn)金股利和股票股利均作為本年業(yè)務(wù)而不作為報(bào)告年度業(yè)務(wù)處理
C.現(xiàn)金股利作為調(diào)整事項(xiàng)處理，股票股利作為非調(diào)整事項(xiàng)處理
D.現(xiàn)金股利作為非調(diào)整事項(xiàng)處理，股票股利作為調(diào)整事項(xiàng)處理
E.現(xiàn)金股利作為非調(diào)整事項(xiàng)，不應(yīng)調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表日的財(cái)務(wù)報(bào)表
最新試題
下列說法中，正確的有（）。
甲公司2013年12月31日應(yīng)收乙公司賬款2000萬元，已知乙公司財(cái)務(wù)狀況不佳，按照當(dāng)時(shí)估計(jì)已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備200萬元。2014年2月20日，甲公司獲悉乙公司于2014年2月18日向法院申請(qǐng)破產(chǎn)，甲公司估計(jì)應(yīng)收乙公司賬款全部無法收回。甲公司按照凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，2013年度賬務(wù)報(bào)告于2014年4月20日經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出，甲公司適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他因素。甲公司因該事項(xiàng)減少2013年12月31日未分配利潤(rùn)的金額為（）萬元。
大華股份有限公司2012年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1000萬元。該公司2012年發(fā)生和發(fā)現(xiàn)的下列交易或事項(xiàng)中，會(huì)影響其年初未分配利潤(rùn)的是（）。
資料（2）中由于政策變更追溯調(diào)整影響留存收益的金額為（）萬元。
由于上述事項(xiàng)，甲公司2011年利潤(rùn)表"營(yíng)業(yè)利潤(rùn)"項(xiàng)目"本期金額"應(yīng)調(diào)增（）萬元。
由于資料（1）中的差錯(cuò)更正應(yīng)調(diào)整“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”的金額為（）萬元。
對(duì)下列有關(guān)前期差錯(cuò)，不正確的說法是（）。
某企業(yè)2014年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告于2015年4月10日批準(zhǔn)報(bào)出，2015年1月10日，因產(chǎn)品質(zhì)量原因，客戶將2014年12月10日購入的一大批大額商品（達(dá)到重要性要求）退回。因產(chǎn)品退回，下列說法中正確的是（）。
甲股份有限公司在報(bào)告年度資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的下列事項(xiàng)中，屬于非調(diào)整事項(xiàng)的有（）。
資料（2）中由于政策變更追溯調(diào)整調(diào)增的遞延所得稅負(fù)債合計(jì)為（）萬元。