甲股份有限公司（以下簡稱"甲公司"）2012年度財務(wù)報告經(jīng)董事會批準對外報出日為2013年3月31日，2012年度所得稅匯算清繳于2013年3月18日完成。甲公司適用的所得稅稅率為25%，所得稅采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算。假設(shè)甲公司2012年年初未分配利潤為36.145萬元；2012年度實現(xiàn)會計利潤1850萬元、遞延所得稅費用18.6萬元（假設(shè)該金額不包含下列各會計事項確認的遞延所得稅）。按凈利潤的10%提取法定盈余公積。甲公司在2012年度財務(wù)報告批準報出日前發(fā)現(xiàn)如下會計事項。
（1）2013年1月1日，甲公司決定改用公允價值模式對出租的辦公樓進行后續(xù)計量，該辦公樓于2010年12月建成并作為投資性房地產(chǎn)對外出租，采用成本模式計量，入賬價值1800萬元。預計使用年限15年，預計凈殘值為零，會計上采用年限平均法計提折舊。該辦公樓2012年12月31日的公允價值為1700萬元，2012年12月31日之前該投資性房地產(chǎn)的公允價值無法合理確定，按照稅法規(guī)定，該投資性房地產(chǎn)應作為固定資產(chǎn)處理，預計凈殘值為零，采用年限平均法按照20年計提折舊。
（2）2013年1月10日發(fā)現(xiàn)，甲公司于2012年12月10日與乙公司簽訂的供貨合同很可能違約，已滿足預計負債確認條件，但上年末未作相應會計處理，該合同約定：2013年4月15日甲公司以每件1800元的價格向乙公司銷售A產(chǎn)品150件，如果甲公司不能按時交貨，將向乙公司支付總價款20%的違約金。2012年末甲公司準備生產(chǎn)A產(chǎn)品時，生產(chǎn)的材料價格大幅上漲，預計生產(chǎn)A產(chǎn)品的單位成本為2200元。按稅法規(guī)定，該項預計損失不允許稅前扣除。
（3）2013年1月20日發(fā)現(xiàn)，甲公司2012年將行政管理部門使用的一項固定資產(chǎn)的折舊費用50萬元誤記為5萬元。
（4）甲公司與丙公司簽訂一項供銷合同，合同約定甲公司于2012年11月份銷售給丙公司一批物資。由于甲公司未能按照合同發(fā)貨，致使丙公司發(fā)生重大損失，丙公司通過法律程序要求甲公司賠償經(jīng)濟損失550萬元。該訴訟案件于12月31日尚未判決，甲公司為此確認400萬元的預計負債（按稅法規(guī)定該項預計負債產(chǎn)生的損失不允許稅前扣除）。2013年2月9日，經(jīng)法院一審判決，甲公司需要賠償丙公司經(jīng)濟損失500萬元，甲公司不再上訴，并于2013年2月15日以銀行存款支付了賠償款。甲公司無其他納稅調(diào)整事項，不考慮所得稅以外的其他相關(guān)稅費。
根據(jù)以上資料，回答下列問題。

甲股份有限公司（以下簡稱"甲公司"）2012年度財務(wù)報告經(jīng)董事會批準對外報出日為2013年3月31日，2012年度所得稅匯算清繳于2013年3月18日完成。甲公司適用的所得稅稅率為25%，所得稅采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算。假設(shè)甲公司2012年年初未分配利潤為36.145萬元；2012年度實現(xiàn)會計利潤1850萬元、遞延所得稅費用18.6萬元（假設(shè)該金額不包含下列各會計事項確認的遞延所得稅）。按凈利潤的10%提取法定盈余公積。甲公司在2012年度財務(wù)報告批準報出日前發(fā)現(xiàn)如下會計事項。
（1）2013年1月1日，甲公司決定改用公允價值模式對出租的辦公樓進行后續(xù)計量，該辦公樓于2010年12月建成并作為投資性房地產(chǎn)對外出租，采用成本模式計量，入賬價值1800萬元。預計使用年限15年，預計凈殘值為零，會計上采用年限平均法計提折舊。該辦公樓2012年12月31日的公允價值為1700萬元，2012年12月31日之前該投資性房地產(chǎn)的公允價值無法合理確定，按照稅法規(guī)定，該投資性房地產(chǎn)應作為固定資產(chǎn)處理，預計凈殘值為零，采用年限平均法按照20年計提折舊。
（2）2013年1月10日發(fā)現(xiàn)，甲公司于2012年12月10日與乙公司簽訂的供貨合同很可能違約，已滿足預計負債確認條件，但上年末未作相應會計處理，該合同約定：2013年4月15日甲公司以每件1800元的價格向乙公司銷售A產(chǎn)品150件，如果甲公司不能按時交貨，將向乙公司支付總價款20%的違約金。2012年末甲公司準備生產(chǎn)A產(chǎn)品時，生產(chǎn)的材料價格大幅上漲，預計生產(chǎn)A產(chǎn)品的單位成本為2200元。按稅法規(guī)定，該項預計損失不允許稅前扣除。
（3）2013年1月20日發(fā)現(xiàn)，甲公司2012年將行政管理部門使用的一項固定資產(chǎn)的折舊費用50萬元誤記為5萬元。
（4）甲公司與丙公司簽訂一項供銷合同，合同約定甲公司于2012年11月份銷售給丙公司一批物資。由于甲公司未能按照合同發(fā)貨，致使丙公司發(fā)生重大損失，丙公司通過法律程序要求甲公司賠償經(jīng)濟損失550萬元。該訴訟案件于12月31日尚未判決，甲公司為此確認400萬元的預計負債（按稅法規(guī)定該項預計負債產(chǎn)生的損失不允許稅前扣除）。2013年2月9日，經(jīng)法院一審判決，甲公司需要賠償丙公司經(jīng)濟損失500萬元，甲公司不再上訴，并于2013年2月15日以銀行存款支付了賠償款。甲公司無其他納稅調(diào)整事項，不考慮所得稅以外的其他相關(guān)稅費。
根據(jù)以上資料，回答下列問題。

甲股份有限公司（以下簡稱"甲公司"）2012年度財務(wù)報告經(jīng)董事會批準對外報出日為2013年3月31日，2012年度所得稅匯算清繳于2013年3月18日完成。甲公司適用的所得稅稅率為25%，所得稅采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算。假設(shè)甲公司2012年年初未分配利潤為36.145萬元；2012年度實現(xiàn)會計利潤1850萬元、遞延所得稅費用18.6萬元（假設(shè)該金額不包含下列各會計事項確認的遞延所得稅）。按凈利潤的10%提取法定盈余公積。甲公司在2012年度財務(wù)報告批準報出日前發(fā)現(xiàn)如下會計事項。
（1）2013年1月1日，甲公司決定改用公允價值模式對出租的辦公樓進行后續(xù)計量，該辦公樓于2010年12月建成并作為投資性房地產(chǎn)對外出租，采用成本模式計量，入賬價值1800萬元。預計使用年限15年，預計凈殘值為零，會計上采用年限平均法計提折舊。該辦公樓2012年12月31日的公允價值為1700萬元，2012年12月31日之前該投資性房地產(chǎn)的公允價值無法合理確定，按照稅法規(guī)定，該投資性房地產(chǎn)應作為固定資產(chǎn)處理，預計凈殘值為零，采用年限平均法按照20年計提折舊。
（2）2013年1月10日發(fā)現(xiàn)，甲公司于2012年12月10日與乙公司簽訂的供貨合同很可能違約，已滿足預計負債確認條件，但上年末未作相應會計處理，該合同約定：2013年4月15日甲公司以每件1800元的價格向乙公司銷售A產(chǎn)品150件，如果甲公司不能按時交貨，將向乙公司支付總價款20%的違約金。2012年末甲公司準備生產(chǎn)A產(chǎn)品時，生產(chǎn)的材料價格大幅上漲，預計生產(chǎn)A產(chǎn)品的單位成本為2200元。按稅法規(guī)定，該項預計損失不允許稅前扣除。
（3）2013年1月20日發(fā)現(xiàn)，甲公司2012年將行政管理部門使用的一項固定資產(chǎn)的折舊費用50萬元誤記為5萬元。
（4）甲公司與丙公司簽訂一項供銷合同，合同約定甲公司于2012年11月份銷售給丙公司一批物資。由于甲公司未能按照合同發(fā)貨，致使丙公司發(fā)生重大損失，丙公司通過法律程序要求甲公司賠償經(jīng)濟損失550萬元。該訴訟案件于12月31日尚未判決，甲公司為此確認400萬元的預計負債（按稅法規(guī)定該項預計負債產(chǎn)生的損失不允許稅前扣除）。2013年2月9日，經(jīng)法院一審判決，甲公司需要賠償丙公司經(jīng)濟損失500萬元，甲公司不再上訴，并于2013年2月15日以銀行存款支付了賠償款。甲公司無其他納稅調(diào)整事項，不考慮所得稅以外的其他相關(guān)稅費。
根據(jù)以上資料，回答下列問題。

甲公司的財務(wù)經(jīng)理在復核2013年度會計處理時，對以下交易或事項會計處理的正確性作出判斷：
（1）為減少交易性金融資產(chǎn)市場價格波動對公司利潤的影響，2013年1月1日，甲公司將所持有乙公司股票從交易性金融資產(chǎn)重分類為可供出售金融資產(chǎn)，并將其作為會計政策變更采用追溯調(diào)整法進行會計處理。2013年1月1日，甲公司所持有乙公司股票共計300萬股，其中200萬股系2012年1月5日以每股12元的價格購入，支付價款2400萬元，另支付相關(guān)交易費用8萬元；100萬股系2012年10月18日以每股11元的價格購入，支付價款1100萬元，另支付相關(guān)交易費用4萬元。2012年12月31日，乙公司股票的市場價格為每股10.5元。甲公司估計該股票價格為暫時性下跌。2013年12月31日，甲公司對持有的乙公司股票按照年末公允價值進行了后續(xù)計量，并將其公允價值變動計入了所有者權(quán)益。2013年12月31日，乙公司股票的市場價格為每股10元。
（2）2013年12月1日，甲公司與丙公司簽訂合同銷售C產(chǎn)品一批，售價為2000萬元，成本為1560萬元。當日，甲公司將收到的丙公司預付貨款1000萬元存入銀行。2013年12月31日，該批產(chǎn)品尚未發(fā)出，也未開具增值稅專用發(fā)票。甲公司據(jù)此確認銷售收入1000萬元、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本780萬元。
（3）2014年2月10日，稅務(wù)師在審核時發(fā)現(xiàn)，2012年末甲公司對一項實際未發(fā)生減值的管理部門使用的固定資產(chǎn)，計提了56萬元的減值準備（該固定資產(chǎn)之前未計提減值準備）。至2012年末，該固定資產(chǎn)尚可使用8年，采用年限平均法計提折舊。假設(shè)該項固定資產(chǎn)的折舊處理方法會計與稅法一致。
（4）2013年12月因甲公司違約被丁公司告上法庭，丁公司要求甲公司賠償270萬元。2013年12月31日法院尚未裁決，甲公司按或有事項準則對該訴訟事項確認預計負債160萬元。2014年3月12日，法院判決甲公司賠償乙公司240萬元。甲、乙雙方均服從判決。判決當日甲公司向乙公司支付賠償款240萬元。根據(jù)稅法規(guī)定預計負債產(chǎn)生的損失不允許稅前扣除。假設(shè)除上述事項外，甲公司無其他納稅調(diào)整事項，適用的所得稅稅率為25%，甲公司按照實現(xiàn)凈利潤的10%提取法定盈余公積。
根據(jù)上述資料，回答下列問題。

甲公司的財務(wù)經(jīng)理在復核2013年度會計處理時，對以下交易或事項會計處理的正確性作出判斷：
（1）為減少交易性金融資產(chǎn)市場價格波動對公司利潤的影響，2013年1月1日，甲公司將所持有乙公司股票從交易性金融資產(chǎn)重分類為可供出售金融資產(chǎn)，并將其作為會計政策變更采用追溯調(diào)整法進行會計處理。2013年1月1日，甲公司所持有乙公司股票共計300萬股，其中200萬股系2012年1月5日以每股12元的價格購入，支付價款2400萬元，另支付相關(guān)交易費用8萬元；100萬股系2012年10月18日以每股11元的價格購入，支付價款1100萬元，另支付相關(guān)交易費用4萬元。2012年12月31日，乙公司股票的市場價格為每股10.5元。甲公司估計該股票價格為暫時性下跌。2013年12月31日，甲公司對持有的乙公司股票按照年末公允價值進行了后續(xù)計量，并將其公允價值變動計入了所有者權(quán)益。2013年12月31日，乙公司股票的市場價格為每股10元。
（2）2013年12月1日，甲公司與丙公司簽訂合同銷售C產(chǎn)品一批，售價為2000萬元，成本為1560萬元。當日，甲公司將收到的丙公司預付貨款1000萬元存入銀行。2013年12月31日，該批產(chǎn)品尚未發(fā)出，也未開具增值稅專用發(fā)票。甲公司據(jù)此確認銷售收入1000萬元、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本780萬元。
（3）2014年2月10日，稅務(wù)師在審核時發(fā)現(xiàn)，2012年末甲公司對一項實際未發(fā)生減值的管理部門使用的固定資產(chǎn)，計提了56萬元的減值準備（該固定資產(chǎn)之前未計提減值準備）。至2012年末，該固定資產(chǎn)尚可使用8年，采用年限平均法計提折舊。假設(shè)該項固定資產(chǎn)的折舊處理方法會計與稅法一致。
（4）2013年12月因甲公司違約被丁公司告上法庭，丁公司要求甲公司賠償270萬元。2013年12月31日法院尚未裁決，甲公司按或有事項準則對該訴訟事項確認預計負債160萬元。2014年3月12日，法院判決甲公司賠償乙公司240萬元。甲、乙雙方均服從判決。判決當日甲公司向乙公司支付賠償款240萬元。根據(jù)稅法規(guī)定預計負債產(chǎn)生的損失不允許稅前扣除。假設(shè)除上述事項外，甲公司無其他納稅調(diào)整事項，適用的所得稅稅率為25%，甲公司按照實現(xiàn)凈利潤的10%提取法定盈余公積。
根據(jù)上述資料，回答下列問題。

甲公司的財務(wù)經(jīng)理在復核2013年度會計處理時，對以下交易或事項會計處理的正確性作出判斷：
（1）為減少交易性金融資產(chǎn)市場價格波動對公司利潤的影響，2013年1月1日，甲公司將所持有乙公司股票從交易性金融資產(chǎn)重分類為可供出售金融資產(chǎn)，并將其作為會計政策變更采用追溯調(diào)整法進行會計處理。2013年1月1日，甲公司所持有乙公司股票共計300萬股，其中200萬股系2012年1月5日以每股12元的價格購入，支付價款2400萬元，另支付相關(guān)交易費用8萬元；100萬股系2012年10月18日以每股11元的價格購入，支付價款1100萬元，另支付相關(guān)交易費用4萬元。2012年12月31日，乙公司股票的市場價格為每股10.5元。甲公司估計該股票價格為暫時性下跌。2013年12月31日，甲公司對持有的乙公司股票按照年末公允價值進行了后續(xù)計量，并將其公允價值變動計入了所有者權(quán)益。2013年12月31日，乙公司股票的市場價格為每股10元。
（2）2013年12月1日，甲公司與丙公司簽訂合同銷售C產(chǎn)品一批，售價為2000萬元，成本為1560萬元。當日，甲公司將收到的丙公司預付貨款1000萬元存入銀行。2013年12月31日，該批產(chǎn)品尚未發(fā)出，也未開具增值稅專用發(fā)票。甲公司據(jù)此確認銷售收入1000萬元、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本780萬元。
（3）2014年2月10日，稅務(wù)師在審核時發(fā)現(xiàn)，2012年末甲公司對一項實際未發(fā)生減值的管理部門使用的固定資產(chǎn)，計提了56萬元的減值準備（該固定資產(chǎn)之前未計提減值準備）。至2012年末，該固定資產(chǎn)尚可使用8年，采用年限平均法計提折舊。假設(shè)該項固定資產(chǎn)的折舊處理方法會計與稅法一致。
（4）2013年12月因甲公司違約被丁公司告上法庭，丁公司要求甲公司賠償270萬元。2013年12月31日法院尚未裁決，甲公司按或有事項準則對該訴訟事項確認預計負債160萬元。2014年3月12日，法院判決甲公司賠償乙公司240萬元。甲、乙雙方均服從判決。判決當日甲公司向乙公司支付賠償款240萬元。根據(jù)稅法規(guī)定預計負債產(chǎn)生的損失不允許稅前扣除。假設(shè)除上述事項外，甲公司無其他納稅調(diào)整事項，適用的所得稅稅率為25%，甲公司按照實現(xiàn)凈利潤的10%提取法定盈余公積。
根據(jù)上述資料，回答下列問題。

甲公司的財務(wù)經(jīng)理在復核2013年度會計處理時，對以下交易或事項會計處理的正確性作出判斷：
（1）為減少交易性金融資產(chǎn)市場價格波動對公司利潤的影響，2013年1月1日，甲公司將所持有乙公司股票從交易性金融資產(chǎn)重分類為可供出售金融資產(chǎn)，并將其作為會計政策變更采用追溯調(diào)整法進行會計處理。2013年1月1日，甲公司所持有乙公司股票共計300萬股，其中200萬股系2012年1月5日以每股12元的價格購入，支付價款2400萬元，另支付相關(guān)交易費用8萬元；100萬股系2012年10月18日以每股11元的價格購入，支付價款1100萬元，另支付相關(guān)交易費用4萬元。2012年12月31日，乙公司股票的市場價格為每股10.5元。甲公司估計該股票價格為暫時性下跌。2013年12月31日，甲公司對持有的乙公司股票按照年末公允價值進行了后續(xù)計量，并將其公允價值變動計入了所有者權(quán)益。2013年12月31日，乙公司股票的市場價格為每股10元。
（2）2013年12月1日，甲公司與丙公司簽訂合同銷售C產(chǎn)品一批，售價為2000萬元，成本為1560萬元。當日，甲公司將收到的丙公司預付貨款1000萬元存入銀行。2013年12月31日，該批產(chǎn)品尚未發(fā)出，也未開具增值稅專用發(fā)票。甲公司據(jù)此確認銷售收入1000萬元、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本780萬元。
（3）2014年2月10日，稅務(wù)師在審核時發(fā)現(xiàn)，2012年末甲公司對一項實際未發(fā)生減值的管理部門使用的固定資產(chǎn)，計提了56萬元的減值準備（該固定資產(chǎn)之前未計提減值準備）。至2012年末，該固定資產(chǎn)尚可使用8年，采用年限平均法計提折舊。假設(shè)該項固定資產(chǎn)的折舊處理方法會計與稅法一致。
（4）2013年12月因甲公司違約被丁公司告上法庭，丁公司要求甲公司賠償270萬元。2013年12月31日法院尚未裁決，甲公司按或有事項準則對該訴訟事項確認預計負債160萬元。2014年3月12日，法院判決甲公司賠償乙公司240萬元。甲、乙雙方均服從判決。判決當日甲公司向乙公司支付賠償款240萬元。根據(jù)稅法規(guī)定預計負債產(chǎn)生的損失不允許稅前扣除。假設(shè)除上述事項外，甲公司無其他納稅調(diào)整事項，適用的所得稅稅率為25%，甲公司按照實現(xiàn)凈利潤的10%提取法定盈余公積。
根據(jù)上述資料，回答下列問題。

甲股份有限公司系上市公司（以下簡稱甲公司），為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%，所得稅采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算；除特別說明外，不考慮除增值稅、所得稅以外的其他相關(guān)稅費；所售資產(chǎn)均未計提減值準備。銷售商品均為正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動，交易價格為公允價格；商品銷售價格均不含增值稅；商品銷售成本在確認銷售收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)；除特殊說明外，都已經(jīng)按照相應會計處理計算了所得稅。甲公司按照實現(xiàn)凈利潤的10%提取法定盈余公積。甲公司2013年度所得稅匯算清繳于2014年4月25日完成。甲公司2013年度財務(wù)會計報告經(jīng)董事會批準于2014年4月25日對外報出，實際對外公布日為2014年4月30日。資料一2014年3月1日，注冊會計師在對2013年度財務(wù)會計報告進行審計時發(fā)現(xiàn)以下情況：
（1）注冊會計師發(fā)現(xiàn)甲公司自行建造的辦公樓尚未辦理結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)手續(xù)。該辦公樓已于2013年6月30日達到預定可使用狀態(tài)，并投入使用，甲公司未按規(guī)定在6月30日辦理竣工結(jié)算及結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的手續(xù)，2013年6月30日該在建工程科目的賬面余額為1500萬元，2013年12月31日該在建工程科目賬面余額為1605萬元，其中包括建造該辦公樓相關(guān)專門借款在2013年7月～12月期間發(fā)生的利息50萬元、應計入管理費用的支出55萬元。該辦公樓竣工結(jié)算的建造成本為1500萬元，甲公司預計該辦公樓使用年限為10年，預計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。
（2）2013年12月1日，甲公司與丁公司簽訂銷售合同，向丁公司銷售一批商品。合同規(guī)定，該批商品的銷售價格為500萬元（包括安裝費用）；甲公司負責商品的安裝工作，且安裝工作是銷售合同的重要組成部分。12月5日，甲公司發(fā)出商品，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的商品銷售價格為500萬元，增值稅額為85萬元，款項已收到并存入銀行。該批商品的實際成本為350萬元。至12月31日，甲公司的安裝工作尚未結(jié)束。假定按照稅法規(guī)定，該業(yè)務(wù)由于已開發(fā)票應計入應納稅所得額計算繳納所得稅。甲公司于2013年末確認營業(yè)收入500萬元，增值稅銷項稅額85萬元，結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)成本350萬元。
資料二甲公司2014年1月1日至4月25日發(fā)生如下事項：
（1）2014年2月15日，戊公司就2013年12月購入的一批產(chǎn)品存在的質(zhì)量問題，致函甲公司要求退貨。經(jīng)甲公司檢驗，該批產(chǎn)品確有質(zhì)量問題，同意戊公司全部退貨。2014年2月20日，甲公司收到戊公司退回的產(chǎn)品。同日，甲公司收到稅務(wù)部門出具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，開具紅字增值稅專用發(fā)票。該批產(chǎn)品銷售價格1000萬元（不含應向購買方收取的增值稅額），銷售成本800萬元，貨款尚未收到。甲公司按應收賬款年末余額的5%計提壞賬準備。按照稅法規(guī)定計提的壞賬準備不允許在當期所得稅前扣除，只有在實際發(fā)生壞賬損失時才允許稅前扣除。
（2）2014年4月10日，法院對庚公司起訴甲公司合同違約一案作出判決，要求甲公司償付庚公司經(jīng)濟損失550萬元。甲公司不服并提出上訴，但甲公司的法律顧問認為二審判決很可能維持一審判決。稅法規(guī)定，上述預計負債產(chǎn)生的損失僅允許在實際支出時于稅前扣除。該訴訟為甲公司因合同違約于2013年12月6日被庚公司起訴至法院的訴訟事項。2013年12月31日，法院尚未作出判決，經(jīng)咨詢法律顧問后，甲公司認為該訴訟很可能敗訴并相應的確認了預計負債450萬元。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：

甲股份有限公司系上市公司（以下簡稱甲公司），為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%，所得稅采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算；除特別說明外，不考慮除增值稅、所得稅以外的其他相關(guān)稅費；所售資產(chǎn)均未計提減值準備。銷售商品均為正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動，交易價格為公允價格；商品銷售價格均不含增值稅；商品銷售成本在確認銷售收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)；除特殊說明外，都已經(jīng)按照相應會計處理計算了所得稅。甲公司按照實現(xiàn)凈利潤的10%提取法定盈余公積。甲公司2013年度所得稅匯算清繳于2014年4月25日完成。甲公司2013年度財務(wù)會計報告經(jīng)董事會批準于2014年4月25日對外報出，實際對外公布日為2014年4月30日。資料一2014年3月1日，注冊會計師在對2013年度財務(wù)會計報告進行審計時發(fā)現(xiàn)以下情況：
（1）注冊會計師發(fā)現(xiàn)甲公司自行建造的辦公樓尚未辦理結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)手續(xù)。該辦公樓已于2013年6月30日達到預定可使用狀態(tài)，并投入使用，甲公司未按規(guī)定在6月30日辦理竣工結(jié)算及結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的手續(xù)，2013年6月30日該在建工程科目的賬面余額為1500萬元，2013年12月31日該在建工程科目賬面余額為1605萬元，其中包括建造該辦公樓相關(guān)專門借款在2013年7月～12月期間發(fā)生的利息50萬元、應計入管理費用的支出55萬元。該辦公樓竣工結(jié)算的建造成本為1500萬元，甲公司預計該辦公樓使用年限為10年，預計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。
（2）2013年12月1日，甲公司與丁公司簽訂銷售合同，向丁公司銷售一批商品。合同規(guī)定，該批商品的銷售價格為500萬元（包括安裝費用）；甲公司負責商品的安裝工作，且安裝工作是銷售合同的重要組成部分。12月5日，甲公司發(fā)出商品，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的商品銷售價格為500萬元，增值稅額為85萬元，款項已收到并存入銀行。該批商品的實際成本為350萬元。至12月31日，甲公司的安裝工作尚未結(jié)束。假定按照稅法規(guī)定，該業(yè)務(wù)由于已開發(fā)票應計入應納稅所得額計算繳納所得稅。甲公司于2013年末確認營業(yè)收入500萬元，增值稅銷項稅額85萬元，結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)成本350萬元。
資料二甲公司2014年1月1日至4月25日發(fā)生如下事項：
（1）2014年2月15日，戊公司就2013年12月購入的一批產(chǎn)品存在的質(zhì)量問題，致函甲公司要求退貨。經(jīng)甲公司檢驗，該批產(chǎn)品確有質(zhì)量問題，同意戊公司全部退貨。2014年2月20日，甲公司收到戊公司退回的產(chǎn)品。同日，甲公司收到稅務(wù)部門出具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，開具紅字增值稅專用發(fā)票。該批產(chǎn)品銷售價格1000萬元（不含應向購買方收取的增值稅額），銷售成本800萬元，貨款尚未收到。甲公司按應收賬款年末余額的5%計提壞賬準備。按照稅法規(guī)定計提的壞賬準備不允許在當期所得稅前扣除，只有在實際發(fā)生壞賬損失時才允許稅前扣除。
（2）2014年4月10日，法院對庚公司起訴甲公司合同違約一案作出判決，要求甲公司償付庚公司經(jīng)濟損失550萬元。甲公司不服并提出上訴，但甲公司的法律顧問認為二審判決很可能維持一審判決。稅法規(guī)定，上述預計負債產(chǎn)生的損失僅允許在實際支出時于稅前扣除。該訴訟為甲公司因合同違約于2013年12月6日被庚公司起訴至法院的訴訟事項。2013年12月31日，法院尚未作出判決，經(jīng)咨詢法律顧問后，甲公司認為該訴訟很可能敗訴并相應的確認了預計負債450萬元。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：

甲股份有限公司系上市公司（以下簡稱甲公司），為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%，所得稅采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算；除特別說明外，不考慮除增值稅、所得稅以外的其他相關(guān)稅費；所售資產(chǎn)均未計提減值準備。銷售商品均為正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動，交易價格為公允價格；商品銷售價格均不含增值稅；商品銷售成本在確認銷售收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)；除特殊說明外，都已經(jīng)按照相應會計處理計算了所得稅。甲公司按照實現(xiàn)凈利潤的10%提取法定盈余公積。甲公司2013年度所得稅匯算清繳于2014年4月25日完成。甲公司2013年度財務(wù)會計報告經(jīng)董事會批準于2014年4月25日對外報出，實際對外公布日為2014年4月30日。資料一2014年3月1日，注冊會計師在對2013年度財務(wù)會計報告進行審計時發(fā)現(xiàn)以下情況：
（1）注冊會計師發(fā)現(xiàn)甲公司自行建造的辦公樓尚未辦理結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)手續(xù)。該辦公樓已于2013年6月30日達到預定可使用狀態(tài)，并投入使用，甲公司未按規(guī)定在6月30日辦理竣工結(jié)算及結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的手續(xù)，2013年6月30日該在建工程科目的賬面余額為1500萬元，2013年12月31日該在建工程科目賬面余額為1605萬元，其中包括建造該辦公樓相關(guān)專門借款在2013年7月～12月期間發(fā)生的利息50萬元、應計入管理費用的支出55萬元。該辦公樓竣工結(jié)算的建造成本為1500萬元，甲公司預計該辦公樓使用年限為10年，預計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。
（2）2013年12月1日，甲公司與丁公司簽訂銷售合同，向丁公司銷售一批商品。合同規(guī)定，該批商品的銷售價格為500萬元（包括安裝費用）；甲公司負責商品的安裝工作，且安裝工作是銷售合同的重要組成部分。12月5日，甲公司發(fā)出商品，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的商品銷售價格為500萬元，增值稅額為85萬元，款項已收到并存入銀行。該批商品的實際成本為350萬元。至12月31日，甲公司的安裝工作尚未結(jié)束。假定按照稅法規(guī)定，該業(yè)務(wù)由于已開發(fā)票應計入應納稅所得額計算繳納所得稅。甲公司于2013年末確認營業(yè)收入500萬元，增值稅銷項稅額85萬元，結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)成本350萬元。
資料二甲公司2014年1月1日至4月25日發(fā)生如下事項：
（1）2014年2月15日，戊公司就2013年12月購入的一批產(chǎn)品存在的質(zhì)量問題，致函甲公司要求退貨。經(jīng)甲公司檢驗，該批產(chǎn)品確有質(zhì)量問題，同意戊公司全部退貨。2014年2月20日，甲公司收到戊公司退回的產(chǎn)品。同日，甲公司收到稅務(wù)部門出具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，開具紅字增值稅專用發(fā)票。該批產(chǎn)品銷售價格1000萬元（不含應向購買方收取的增值稅額），銷售成本800萬元，貨款尚未收到。甲公司按應收賬款年末余額的5%計提壞賬準備。按照稅法規(guī)定計提的壞賬準備不允許在當期所得稅前扣除，只有在實際發(fā)生壞賬損失時才允許稅前扣除。
（2）2014年4月10日，法院對庚公司起訴甲公司合同違約一案作出判決，要求甲公司償付庚公司經(jīng)濟損失550萬元。甲公司不服并提出上訴，但甲公司的法律顧問認為二審判決很可能維持一審判決。稅法規(guī)定，上述預計負債產(chǎn)生的損失僅允許在實際支出時于稅前扣除。該訴訟為甲公司因合同違約于2013年12月6日被庚公司起訴至法院的訴訟事項。2013年12月31日，法院尚未作出判決，經(jīng)咨詢法律顧問后，甲公司認為該訴訟很可能敗訴并相應的確認了預計負債450萬元。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：