甲股份有限公司(以下簡稱"甲公司")2012年度財務(wù)報告經(jīng)董事會批準(zhǔn)對外報出日為2013年3月31日,2012年度所得稅匯算清繳于2013年3月18日完成。甲公司適用的所得稅稅率為25%,所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。假設(shè)甲公司2012年年初未分配利潤為36.145萬元;2012年度實現(xiàn)會計利潤1850萬元、遞延所得稅費用18.6萬元(假設(shè)該金額不包含下列各會計事項確認(rèn)的遞延所得稅)。按凈利潤的10%提取法定盈余公積。甲公司在2012年度財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日前發(fā)現(xiàn)如下會計事項。
(1)2013年1月1日,甲公司決定改用公允價值模式對出租的辦公樓進(jìn)行后續(xù)計量,該辦公樓于2010年12月建成并作為投資性房地產(chǎn)對外出租,采用成本模式計量,入賬價值1800萬元。預(yù)計使用年限15年,預(yù)計凈殘值為零,會計上采用年限平均法計提折舊。該辦公樓2012年12月31日的公允價值為1700萬元,2012年12月31日之前該投資性房地產(chǎn)的公允價值無法合理確定,按照稅法規(guī)定,該投資性房地產(chǎn)應(yīng)作為固定資產(chǎn)處理,預(yù)計凈殘值為零,采用年限平均法按照20年計提折舊。
(2)2013年1月10日發(fā)現(xiàn),甲公司于2012年12月10日與乙公司簽訂的供貨合同很可能違約,已滿足預(yù)計負(fù)債確認(rèn)條件,但上年末未作相應(yīng)會計處理,該合同約定:2013年4月15日甲公司以每件1800元的價格向乙公司銷售A產(chǎn)品150件,如果甲公司不能按時交貨,將向乙公司支付總價款20%的違約金。2012年末甲公司準(zhǔn)備生產(chǎn)A產(chǎn)品時,生產(chǎn)的材料價格大幅上漲,預(yù)計生產(chǎn)A產(chǎn)品的單位成本為2200元。按稅法規(guī)定,該項預(yù)計損失不允許稅前扣除。
(3)2013年1月20日發(fā)現(xiàn),甲公司2012年將行政管理部門使用的一項固定資產(chǎn)的折舊費用50萬元誤記為5萬元。
(4)甲公司與丙公司簽訂一項供銷合同,合同約定甲公司于2012年11月份銷售給丙公司一批物資。由于甲公司未能按照合同發(fā)貨,致使丙公司發(fā)生重大損失,丙公司通過法律程序要求甲公司賠償經(jīng)濟(jì)損失550萬元。該訴訟案件于12月31日尚未判決,甲公司為此確認(rèn)400萬元的預(yù)計負(fù)債(按稅法規(guī)定該項預(yù)計負(fù)債產(chǎn)生的損失不允許稅前扣除)。2013年2月9日,經(jīng)法院一審判決,甲公司需要賠償丙公司經(jīng)濟(jì)損失500萬元,甲公司不再上訴,并于2013年2月15日以銀行存款支付了賠償款。甲公司無其他納稅調(diào)整事項,不考慮所得稅以外的其他相關(guān)稅費。
根據(jù)以上資料,回答下列問題。
A.415.15
B.440.75
C.450.50
D.462.50
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A.公司在一起歷時半年的訴訟中敗訴,支付賠償金50萬元,公司在上年末已確認(rèn)預(yù)計負(fù)債30萬元
B.因遭受水災(zāi)上年購入的存貨發(fā)生毀損100萬元
C.2014年2月10日董事會制訂2013年度利潤分配方案中涉及盈余公積的提取
D.公司支付2013年度財務(wù)報告審計費40萬元
E.2014年1月10日收到某企業(yè)退回的產(chǎn)品,該產(chǎn)品已登記為2013年度銷售收入并結(jié)轉(zhuǎn)了相關(guān)成本
A.資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項,如果涉及損益調(diào)整,直接在"利潤分配-未分配利潤"科目核算
B.資產(chǎn)負(fù)債表日后期間,前期或有事項變?yōu)榇_定的事項,應(yīng)依據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項準(zhǔn)則做出相應(yīng)處理
C.資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項,在調(diào)整報表項目相關(guān)數(shù)字之后,還要在財務(wù)報告附注中進(jìn)行披露
D.2013年度財務(wù)報告批準(zhǔn)報出前,公司董李會于2014年3月25日提出現(xiàn)金股利分派方案,該公司調(diào)整了報告年度財務(wù)報表相關(guān)項目的金額
E.資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項,無需調(diào)整報表項目,但應(yīng)在報表附注中進(jìn)行披露
最新試題
由于上述事項,甲公司2011年資產(chǎn)負(fù)債表"資產(chǎn)合計"項目"期末余額"應(yīng)調(diào)增()萬元。
資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項的特點有()。
某企業(yè)2014年度的財務(wù)會計報告于2015年4月10日批準(zhǔn)報出,2015年1月10日,因產(chǎn)品質(zhì)量原因,客戶將2014年12月10日購入的一大批大額商品(達(dá)到重要性要求)退回。因產(chǎn)品退回,下列說法中正確的是()。
下列說法中錯誤的是()。
下列各項中,屬于會計差錯的有()。
下列各項中,應(yīng)在“以前年度損益調(diào)整”科目貸方核算的有()。
資料(2)中由于政策變更追溯調(diào)整影響留存收益的金額為()萬元。
下列各項中不屬于會計政策變更的有()。
由于上述事項,甲公司2011年利潤表"營業(yè)利潤"項目"本期金額"應(yīng)調(diào)增()萬元。
資料(2)中由于政策變更追溯調(diào)整調(diào)增的遞延所得稅負(fù)債合計為()萬元。