單項(xiàng)選擇題

甲公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理在復(fù)核2013年度會(huì)計(jì)處理時(shí),對(duì)以下交易或事項(xiàng)會(huì)計(jì)處理的正確性作出判斷:
(1)為減少交易性金融資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)對(duì)公司利潤(rùn)的影響,2013年1月1日,甲公司將所持有乙公司股票從交易性金融資產(chǎn)重分類為可供出售金融資產(chǎn),并將其作為會(huì)計(jì)政策變更采用追溯調(diào)整法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。2013年1月1日,甲公司所持有乙公司股票共計(jì)300萬股,其中200萬股系2012年1月5日以每股12元的價(jià)格購入,支付價(jià)款2400萬元,另支付相關(guān)交易費(fèi)用8萬元;100萬股系2012年10月18日以每股11元的價(jià)格購入,支付價(jià)款1100萬元,另支付相關(guān)交易費(fèi)用4萬元。2012年12月31日,乙公司股票的市場(chǎng)價(jià)格為每股10.5元。甲公司估計(jì)該股票價(jià)格為暫時(shí)性下跌。2013年12月31日,甲公司對(duì)持有的乙公司股票按照年末公允價(jià)值進(jìn)行了后續(xù)計(jì)量,并將其公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入了所有者權(quán)益。2013年12月31日,乙公司股票的市場(chǎng)價(jià)格為每股10元。
(2)2013年12月1日,甲公司與丙公司簽訂合同銷售C產(chǎn)品一批,售價(jià)為2000萬元,成本為1560萬元。當(dāng)日,甲公司將收到的丙公司預(yù)付貨款1000萬元存入銀行。2013年12月31日,該批產(chǎn)品尚未發(fā)出,也未開具增值稅專用發(fā)票。甲公司據(jù)此確認(rèn)銷售收入1000萬元、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本780萬元。
(3)2014年2月10日,稅務(wù)師在審核時(shí)發(fā)現(xiàn),2012年末甲公司對(duì)一項(xiàng)實(shí)際未發(fā)生減值的管理部門使用的固定資產(chǎn),計(jì)提了56萬元的減值準(zhǔn)備(該固定資產(chǎn)之前未計(jì)提減值準(zhǔn)備)。至2012年末,該固定資產(chǎn)尚可使用8年,采用年限平均法計(jì)提折舊。假設(shè)該項(xiàng)固定資產(chǎn)的折舊處理方法會(huì)計(jì)與稅法一致。
(4)2013年12月因甲公司違約被丁公司告上法庭,丁公司要求甲公司賠償270萬元。2013年12月31日法院尚未裁決,甲公司按或有事項(xiàng)準(zhǔn)則對(duì)該訴訟事項(xiàng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債160萬元。2014年3月12日,法院判決甲公司賠償乙公司240萬元。甲、乙雙方均服從判決。判決當(dāng)日甲公司向乙公司支付賠償款240萬元。根據(jù)稅法規(guī)定預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生的損失不允許稅前扣除。假設(shè)除上述事項(xiàng)外,甲公司無其他納稅調(diào)整事項(xiàng),適用的所得稅稅率為25%,甲公司按照實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。
根據(jù)上述資料,回答下列問題。

上述事項(xiàng)對(duì)甲公司2013年末所有者權(quán)益的影響額為()萬元。

A.-813.75
B.-771.75
C.-188.25
D.-621.75


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1.單項(xiàng)選擇題

甲股份有限公司系上市公司(以下簡(jiǎn)稱甲公司),為增值稅一般納稅企業(yè),適用的增值稅稅率為17%,所得稅稅率為25%,所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算;除特別說明外,不考慮除增值稅、所得稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi);所售資產(chǎn)均未計(jì)提減值準(zhǔn)備。銷售商品均為正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),交易價(jià)格為公允價(jià)格;商品銷售價(jià)格均不含增值稅;商品銷售成本在確認(rèn)銷售收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn);除特殊說明外,都已經(jīng)按照相應(yīng)會(huì)計(jì)處理計(jì)算了所得稅。甲公司按照實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。甲公司2013年度所得稅匯算清繳于2014年4月25日完成。甲公司2013年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)于2014年4月25日對(duì)外報(bào)出,實(shí)際對(duì)外公布日為2014年4月30日。資料一2014年3月1日,注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)2013年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)以下情況:
(1)注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)甲公司自行建造的辦公樓尚未辦理結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)手續(xù)。該辦公樓已于2013年6月30日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),并投入使用,甲公司未按規(guī)定在6月30日辦理竣工結(jié)算及結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的手續(xù),2013年6月30日該在建工程科目的賬面余額為1500萬元,2013年12月31日該在建工程科目賬面余額為1605萬元,其中包括建造該辦公樓相關(guān)專門借款在2013年7月~12月期間發(fā)生的利息50萬元、應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的支出55萬元。該辦公樓竣工結(jié)算的建造成本為1500萬元,甲公司預(yù)計(jì)該辦公樓使用年限為10年,預(yù)計(jì)凈殘值為零,采用年限平均法計(jì)提折舊。
(2)2013年12月1日,甲公司與丁公司簽訂銷售合同,向丁公司銷售一批商品。合同規(guī)定,該批商品的銷售價(jià)格為500萬元(包括安裝費(fèi)用);甲公司負(fù)責(zé)商品的安裝工作,且安裝工作是銷售合同的重要組成部分。12月5日,甲公司發(fā)出商品,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的商品銷售價(jià)格為500萬元,增值稅額為85萬元,款項(xiàng)已收到并存入銀行。該批商品的實(shí)際成本為350萬元。至12月31日,甲公司的安裝工作尚未結(jié)束。假定按照稅法規(guī)定,該業(yè)務(wù)由于已開發(fā)票應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納所得稅。甲公司于2013年末確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入500萬元,增值稅銷項(xiàng)稅額85萬元,結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)成本350萬元。
資料二甲公司2014年1月1日至4月25日發(fā)生如下事項(xiàng):
(1)2014年2月15日,戊公司就2013年12月購入的一批產(chǎn)品存在的質(zhì)量問題,致函甲公司要求退貨。經(jīng)甲公司檢驗(yàn),該批產(chǎn)品確有質(zhì)量問題,同意戊公司全部退貨。2014年2月20日,甲公司收到戊公司退回的產(chǎn)品。同日,甲公司收到稅務(wù)部門出具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》,開具紅字增值稅專用發(fā)票。該批產(chǎn)品銷售價(jià)格1000萬元(不含應(yīng)向購買方收取的增值稅額),銷售成本800萬元,貨款尚未收到。甲公司按應(yīng)收賬款年末余額的5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。按照稅法規(guī)定計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備不允許在當(dāng)期所得稅前扣除,只有在實(shí)際發(fā)生壞賬損失時(shí)才允許稅前扣除。
(2)2014年4月10日,法院對(duì)庚公司起訴甲公司合同違約一案作出判決,要求甲公司償付庚公司經(jīng)濟(jì)損失550萬元。甲公司不服并提出上訴,但甲公司的法律顧問認(rèn)為二審判決很可能維持一審判決。稅法規(guī)定,上述預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生的損失僅允許在實(shí)際支出時(shí)于稅前扣除。該訴訟為甲公司因合同違約于2013年12月6日被庚公司起訴至法院的訴訟事項(xiàng)。2013年12月31日,法院尚未作出判決,經(jīng)咨詢法律顧問后,甲公司認(rèn)為該訴訟很可能敗訴并相應(yīng)的確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債450萬元。
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

針對(duì)資料二發(fā)生的事項(xiàng),對(duì)甲公司2013年度利潤(rùn)表相關(guān)項(xiàng)目的調(diào)整不正確的是()。

A.調(diào)減營(yíng)業(yè)收入項(xiàng)目1000萬元
B.調(diào)減資產(chǎn)減值損失項(xiàng)目58.5萬元
C.調(diào)增營(yíng)業(yè)外支出項(xiàng)目100萬元
D.調(diào)減所得稅費(fèi)用項(xiàng)目50萬元

2.單項(xiàng)選擇題

甲股份有限公司系上市公司(以下簡(jiǎn)稱甲公司),為增值稅一般納稅企業(yè),適用的增值稅稅率為17%,所得稅稅率為25%,所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算;除特別說明外,不考慮除增值稅、所得稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi);所售資產(chǎn)均未計(jì)提減值準(zhǔn)備。銷售商品均為正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),交易價(jià)格為公允價(jià)格;商品銷售價(jià)格均不含增值稅;商品銷售成本在確認(rèn)銷售收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn);除特殊說明外,都已經(jīng)按照相應(yīng)會(huì)計(jì)處理計(jì)算了所得稅。甲公司按照實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。甲公司2013年度所得稅匯算清繳于2014年4月25日完成。甲公司2013年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)于2014年4月25日對(duì)外報(bào)出,實(shí)際對(duì)外公布日為2014年4月30日。資料一2014年3月1日,注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)2013年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)以下情況:
(1)注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)甲公司自行建造的辦公樓尚未辦理結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)手續(xù)。該辦公樓已于2013年6月30日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),并投入使用,甲公司未按規(guī)定在6月30日辦理竣工結(jié)算及結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的手續(xù),2013年6月30日該在建工程科目的賬面余額為1500萬元,2013年12月31日該在建工程科目賬面余額為1605萬元,其中包括建造該辦公樓相關(guān)專門借款在2013年7月~12月期間發(fā)生的利息50萬元、應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的支出55萬元。該辦公樓竣工結(jié)算的建造成本為1500萬元,甲公司預(yù)計(jì)該辦公樓使用年限為10年,預(yù)計(jì)凈殘值為零,采用年限平均法計(jì)提折舊。
(2)2013年12月1日,甲公司與丁公司簽訂銷售合同,向丁公司銷售一批商品。合同規(guī)定,該批商品的銷售價(jià)格為500萬元(包括安裝費(fèi)用);甲公司負(fù)責(zé)商品的安裝工作,且安裝工作是銷售合同的重要組成部分。12月5日,甲公司發(fā)出商品,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的商品銷售價(jià)格為500萬元,增值稅額為85萬元,款項(xiàng)已收到并存入銀行。該批商品的實(shí)際成本為350萬元。至12月31日,甲公司的安裝工作尚未結(jié)束。假定按照稅法規(guī)定,該業(yè)務(wù)由于已開發(fā)票應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納所得稅。甲公司于2013年末確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入500萬元,增值稅銷項(xiàng)稅額85萬元,結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)成本350萬元。
資料二甲公司2014年1月1日至4月25日發(fā)生如下事項(xiàng):
(1)2014年2月15日,戊公司就2013年12月購入的一批產(chǎn)品存在的質(zhì)量問題,致函甲公司要求退貨。經(jīng)甲公司檢驗(yàn),該批產(chǎn)品確有質(zhì)量問題,同意戊公司全部退貨。2014年2月20日,甲公司收到戊公司退回的產(chǎn)品。同日,甲公司收到稅務(wù)部門出具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》,開具紅字增值稅專用發(fā)票。該批產(chǎn)品銷售價(jià)格1000萬元(不含應(yīng)向購買方收取的增值稅額),銷售成本800萬元,貨款尚未收到。甲公司按應(yīng)收賬款年末余額的5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。按照稅法規(guī)定計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備不允許在當(dāng)期所得稅前扣除,只有在實(shí)際發(fā)生壞賬損失時(shí)才允許稅前扣除。
(2)2014年4月10日,法院對(duì)庚公司起訴甲公司合同違約一案作出判決,要求甲公司償付庚公司經(jīng)濟(jì)損失550萬元。甲公司不服并提出上訴,但甲公司的法律顧問認(rèn)為二審判決很可能維持一審判決。稅法規(guī)定,上述預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生的損失僅允許在實(shí)際支出時(shí)于稅前扣除。該訴訟為甲公司因合同違約于2013年12月6日被庚公司起訴至法院的訴訟事項(xiàng)。2013年12月31日,法院尚未作出判決,經(jīng)咨詢法律顧問后,甲公司認(rèn)為該訴訟很可能敗訴并相應(yīng)的確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債450萬元。
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

針對(duì)資料二事項(xiàng)(1)發(fā)生的事項(xiàng),使甲公司原編制的2013年資產(chǎn)負(fù)債表中"資產(chǎn)總計(jì)"項(xiàng)目期末數(shù)減少()萬元。

A.326.13
B.370.00
C.384.63
D.356.00

3.單項(xiàng)選擇題

甲股份有限公司系上市公司(以下簡(jiǎn)稱甲公司),為增值稅一般納稅企業(yè),適用的增值稅稅率為17%,所得稅稅率為25%,所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算;除特別說明外,不考慮除增值稅、所得稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi);所售資產(chǎn)均未計(jì)提減值準(zhǔn)備。銷售商品均為正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),交易價(jià)格為公允價(jià)格;商品銷售價(jià)格均不含增值稅;商品銷售成本在確認(rèn)銷售收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn);除特殊說明外,都已經(jīng)按照相應(yīng)會(huì)計(jì)處理計(jì)算了所得稅。甲公司按照實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。甲公司2013年度所得稅匯算清繳于2014年4月25日完成。甲公司2013年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)于2014年4月25日對(duì)外報(bào)出,實(shí)際對(duì)外公布日為2014年4月30日。資料一2014年3月1日,注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)2013年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)以下情況:
(1)注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)甲公司自行建造的辦公樓尚未辦理結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)手續(xù)。該辦公樓已于2013年6月30日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),并投入使用,甲公司未按規(guī)定在6月30日辦理竣工結(jié)算及結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的手續(xù),2013年6月30日該在建工程科目的賬面余額為1500萬元,2013年12月31日該在建工程科目賬面余額為1605萬元,其中包括建造該辦公樓相關(guān)專門借款在2013年7月~12月期間發(fā)生的利息50萬元、應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的支出55萬元。該辦公樓竣工結(jié)算的建造成本為1500萬元,甲公司預(yù)計(jì)該辦公樓使用年限為10年,預(yù)計(jì)凈殘值為零,采用年限平均法計(jì)提折舊。
(2)2013年12月1日,甲公司與丁公司簽訂銷售合同,向丁公司銷售一批商品。合同規(guī)定,該批商品的銷售價(jià)格為500萬元(包括安裝費(fèi)用);甲公司負(fù)責(zé)商品的安裝工作,且安裝工作是銷售合同的重要組成部分。12月5日,甲公司發(fā)出商品,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的商品銷售價(jià)格為500萬元,增值稅額為85萬元,款項(xiàng)已收到并存入銀行。該批商品的實(shí)際成本為350萬元。至12月31日,甲公司的安裝工作尚未結(jié)束。假定按照稅法規(guī)定,該業(yè)務(wù)由于已開發(fā)票應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納所得稅。甲公司于2013年末確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入500萬元,增值稅銷項(xiàng)稅額85萬元,結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)成本350萬元。
資料二甲公司2014年1月1日至4月25日發(fā)生如下事項(xiàng):
(1)2014年2月15日,戊公司就2013年12月購入的一批產(chǎn)品存在的質(zhì)量問題,致函甲公司要求退貨。經(jīng)甲公司檢驗(yàn),該批產(chǎn)品確有質(zhì)量問題,同意戊公司全部退貨。2014年2月20日,甲公司收到戊公司退回的產(chǎn)品。同日,甲公司收到稅務(wù)部門出具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》,開具紅字增值稅專用發(fā)票。該批產(chǎn)品銷售價(jià)格1000萬元(不含應(yīng)向購買方收取的增值稅額),銷售成本800萬元,貨款尚未收到。甲公司按應(yīng)收賬款年末余額的5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。按照稅法規(guī)定計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備不允許在當(dāng)期所得稅前扣除,只有在實(shí)際發(fā)生壞賬損失時(shí)才允許稅前扣除。
(2)2014年4月10日,法院對(duì)庚公司起訴甲公司合同違約一案作出判決,要求甲公司償付庚公司經(jīng)濟(jì)損失550萬元。甲公司不服并提出上訴,但甲公司的法律顧問認(rèn)為二審判決很可能維持一審判決。稅法規(guī)定,上述預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生的損失僅允許在實(shí)際支出時(shí)于稅前扣除。該訴訟為甲公司因合同違約于2013年12月6日被庚公司起訴至法院的訴訟事項(xiàng)。2013年12月31日,法院尚未作出判決,經(jīng)咨詢法律顧問后,甲公司認(rèn)為該訴訟很可能敗訴并相應(yīng)的確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債450萬元。
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

針對(duì)資料一事項(xiàng)(1),甲公司不正確的會(huì)計(jì)處理是()。

A.結(jié)轉(zhuǎn)增加2013年固定資產(chǎn)1500萬元
B.增加2013年度計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊75萬元
C.增加2013年度管理費(fèi)用75萬元
D.調(diào)減2013年度應(yīng)交所得稅45萬元

4.單項(xiàng)選擇題

甲股份有限公司系上市公司(以下簡(jiǎn)稱甲公司),為增值稅一般納稅企業(yè),適用的增值稅稅率為17%,所得稅稅率為25%,所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算;除特別說明外,不考慮除增值稅、所得稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi);所售資產(chǎn)均未計(jì)提減值準(zhǔn)備。銷售商品均為正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),交易價(jià)格為公允價(jià)格;商品銷售價(jià)格均不含增值稅;商品銷售成本在確認(rèn)銷售收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn);除特殊說明外,都已經(jīng)按照相應(yīng)會(huì)計(jì)處理計(jì)算了所得稅。甲公司按照實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。甲公司2013年度所得稅匯算清繳于2014年4月25日完成。甲公司2013年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)于2014年4月25日對(duì)外報(bào)出,實(shí)際對(duì)外公布日為2014年4月30日。資料一2014年3月1日,注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)2013年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)以下情況:
(1)注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)甲公司自行建造的辦公樓尚未辦理結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)手續(xù)。該辦公樓已于2013年6月30日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),并投入使用,甲公司未按規(guī)定在6月30日辦理竣工結(jié)算及結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的手續(xù),2013年6月30日該在建工程科目的賬面余額為1500萬元,2013年12月31日該在建工程科目賬面余額為1605萬元,其中包括建造該辦公樓相關(guān)專門借款在2013年7月~12月期間發(fā)生的利息50萬元、應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的支出55萬元。該辦公樓竣工結(jié)算的建造成本為1500萬元,甲公司預(yù)計(jì)該辦公樓使用年限為10年,預(yù)計(jì)凈殘值為零,采用年限平均法計(jì)提折舊。
(2)2013年12月1日,甲公司與丁公司簽訂銷售合同,向丁公司銷售一批商品。合同規(guī)定,該批商品的銷售價(jià)格為500萬元(包括安裝費(fèi)用);甲公司負(fù)責(zé)商品的安裝工作,且安裝工作是銷售合同的重要組成部分。12月5日,甲公司發(fā)出商品,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的商品銷售價(jià)格為500萬元,增值稅額為85萬元,款項(xiàng)已收到并存入銀行。該批商品的實(shí)際成本為350萬元。至12月31日,甲公司的安裝工作尚未結(jié)束。假定按照稅法規(guī)定,該業(yè)務(wù)由于已開發(fā)票應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納所得稅。甲公司于2013年末確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入500萬元,增值稅銷項(xiàng)稅額85萬元,結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)成本350萬元。
資料二甲公司2014年1月1日至4月25日發(fā)生如下事項(xiàng):
(1)2014年2月15日,戊公司就2013年12月購入的一批產(chǎn)品存在的質(zhì)量問題,致函甲公司要求退貨。經(jīng)甲公司檢驗(yàn),該批產(chǎn)品確有質(zhì)量問題,同意戊公司全部退貨。2014年2月20日,甲公司收到戊公司退回的產(chǎn)品。同日,甲公司收到稅務(wù)部門出具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》,開具紅字增值稅專用發(fā)票。該批產(chǎn)品銷售價(jià)格1000萬元(不含應(yīng)向購買方收取的增值稅額),銷售成本800萬元,貨款尚未收到。甲公司按應(yīng)收賬款年末余額的5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。按照稅法規(guī)定計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備不允許在當(dāng)期所得稅前扣除,只有在實(shí)際發(fā)生壞賬損失時(shí)才允許稅前扣除。
(2)2014年4月10日,法院對(duì)庚公司起訴甲公司合同違約一案作出判決,要求甲公司償付庚公司經(jīng)濟(jì)損失550萬元。甲公司不服并提出上訴,但甲公司的法律顧問認(rèn)為二審判決很可能維持一審判決。稅法規(guī)定,上述預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生的損失僅允許在實(shí)際支出時(shí)于稅前扣除。該訴訟為甲公司因合同違約于2013年12月6日被庚公司起訴至法院的訴訟事項(xiàng)。2013年12月31日,法院尚未作出判決,經(jīng)咨詢法律顧問后,甲公司認(rèn)為該訴訟很可能敗訴并相應(yīng)的確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債450萬元。
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

因?qū)Y料一事項(xiàng)(2)進(jìn)行差錯(cuò)更正,影響甲公司原編制資產(chǎn)負(fù)債表中留存收益的金額為()萬元。

A.150.00
B.101.25
C.112.50
D.125.00

5.多項(xiàng)選擇題某上市公司2013年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2014年4月10日。公司在2014年1月1日至4月10日發(fā)生的下列事項(xiàng)中,屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的有()。

A.公司在一起歷時(shí)半年的訴訟中敗訴,支付賠償金50萬元,公司在上年末已確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債30萬元
B.因遭受水災(zāi)上年購入的存貨發(fā)生毀損100萬元
C.2014年2月10日董事會(huì)制訂2013年度利潤(rùn)分配方案中涉及盈余公積的提取
D.公司支付2013年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)費(fèi)40萬元
E.2014年1月10日收到某企業(yè)退回的產(chǎn)品,該產(chǎn)品已登記為2013年度銷售收入并結(jié)轉(zhuǎn)了相關(guān)成本

6.多項(xiàng)選擇題下列關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說法中,正確的有()。

A.資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng),如果涉及損益調(diào)整,直接在"利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)"科目核算
B.資產(chǎn)負(fù)債表日后期間,前期或有事項(xiàng)變?yōu)榇_定的事項(xiàng),應(yīng)依據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)準(zhǔn)則做出相應(yīng)處理
C.資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng),在調(diào)整報(bào)表項(xiàng)目相關(guān)數(shù)字之后,還要在財(cái)務(wù)報(bào)告附注中進(jìn)行披露
D.2013年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出前,公司董李會(huì)于2014年3月25日提出現(xiàn)金股利分派方案,該公司調(diào)整了報(bào)告年度財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的金額
E.資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng),無需調(diào)整報(bào)表項(xiàng)目,但應(yīng)在報(bào)表附注中進(jìn)行披露

7.多項(xiàng)選擇題甲公司內(nèi)審人員于2012年底對(duì)企業(yè)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備復(fù)核時(shí),發(fā)現(xiàn)2011年濫用會(huì)計(jì)政策,將對(duì)某關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生的應(yīng)收賬款300萬元全額計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備,比規(guī)定比例多提285萬元,壞賬準(zhǔn)備余額達(dá)到315萬元。2012年甲公司壞賬準(zhǔn)備余額應(yīng)為36萬元,甲公司所得稅稅率為25%,2012年甲公司正確的會(huì)計(jì)處理有()。

A.沖減2012年管理費(fèi)用279萬元,減少壞賬準(zhǔn)備279萬元
B.沖減壞賬準(zhǔn)備285萬元并登記"以前年度損益調(diào)整"和"遞延所得稅資產(chǎn)"等
C.將"以前年度損益調(diào)整"余額213.75萬元轉(zhuǎn)入"利潤(rùn)分配"
D.計(jì)提2012年壞賬準(zhǔn)備6萬元
E.調(diào)整2012年期初留存收益的相關(guān)項(xiàng)目

8.多項(xiàng)選擇題下列關(guān)于會(huì)計(jì)估計(jì)變更的說法中,正確的有()。

A.會(huì)計(jì)估計(jì)變更應(yīng)采用追溯調(diào)整法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理
B.如果以前期間的會(huì)計(jì)估計(jì)變更影響數(shù)包括在特殊項(xiàng)目中,則以后期間也應(yīng)作為特殊項(xiàng)目處理
C.會(huì)計(jì)估計(jì)變更說明企業(yè)以前的會(huì)計(jì)估計(jì)是錯(cuò)誤的,應(yīng)該對(duì)以前期間的會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行調(diào)整
D.會(huì)計(jì)估計(jì)變更的累積影響數(shù)無法確定時(shí),應(yīng)采用未來適用法
E.某項(xiàng)變更難以區(qū)分為會(huì)計(jì)政策變更和會(huì)計(jì)估計(jì)變更的,應(yīng)作為會(huì)計(jì)估計(jì)變更處理

9.多項(xiàng)選擇題2013年甲公司為其子公司乙公司的500萬元債務(wù)提供70%的擔(dān)保,乙公司因到期無力償還債務(wù)被起訴,至12月31日,法院尚未作出判決,甲公司根據(jù)有關(guān)情況預(yù)計(jì)很可能承擔(dān)部分擔(dān)保責(zé)任。2014年2月6日甲公司財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出之前法院作出判決,甲公司承擔(dān)全部擔(dān)保責(zé)任,需為乙公司償還債務(wù)的70%,甲公司已執(zhí)行。所得稅匯算清繳于2014年3月10日完成,所得稅稅率為25%,以下甲公司正確的處理有()。

A.2013年12月31日按照很可能承擔(dān)的擔(dān)保責(zé)任確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債
B.尚未匯算清繳,該調(diào)整事項(xiàng)需要凋整對(duì)所得稅的影響
C.該日后調(diào)整事項(xiàng)不需要調(diào)整對(duì)所得稅的影響
D.2014年2月6日按照資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)處理,調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目
E.2014年2月6日按照資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)處理,作出說明

最新試題

甲公司2014年3月在上年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出后,發(fā)現(xiàn)2012年10月購入的專利權(quán)攤銷金額錯(cuò)誤。該專利權(quán)2012年應(yīng)攤銷的金額為120萬元,2013年應(yīng)攤銷的金額為480萬元。2012年、2013年實(shí)際攤銷金額均為480萬元。甲公司對(duì)此重要會(huì)計(jì)差錯(cuò)采用追溯重述法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,適用的所得稅稅率為25%,按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。假設(shè)會(huì)計(jì)與稅法對(duì)該專利權(quán)的攤銷方法相同。甲公司2014年年初未分配利潤(rùn)應(yīng)調(diào)增的金額是()萬元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列說法中,正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

資料(2)中由于政策變更追溯調(diào)整調(diào)增的遞延所得稅負(fù)債合計(jì)為()萬元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

甲股份有限公司在報(bào)告年度資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的下列事項(xiàng)中,屬于非調(diào)整事項(xiàng)的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

對(duì)下列有關(guān)前期差錯(cuò),不正確的說法是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

A公司2014年4月在上年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出后,發(fā)現(xiàn)2012年9月購入并開始使用的一臺(tái)管理用固定資產(chǎn)一直未計(jì)提折舊。該固定資產(chǎn)入賬價(jià)值為300萬元,采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,使用年限為10年,無凈殘值。A公司對(duì)此重大差錯(cuò)采用追溯重述法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。假定A公司適用的所得稅稅率為25%,按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。A公司2014年度所有者權(quán)益變動(dòng)表“本年金額”欄中的“未分配利潤(rùn)年初余額”項(xiàng)目應(yīng)調(diào)減的金額為()萬元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

2012年10月1日甲公司應(yīng)收乙公司貨款1000萬元,增值稅款170萬元,2012年末已經(jīng)按照5%計(jì)提了壞賬,2012年財(cái)務(wù)報(bào)告于2013年4月30日批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出,同日完成所得稅匯算清繳工作,適用的所得稅稅率為25%,2013年3月15日得知乙公司發(fā)生嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難,預(yù)計(jì)貨款只能收回30%,則該項(xiàng)業(yè)務(wù)對(duì)甲公司2012年留存收益影響額為()萬元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中,應(yīng)在“以前年度損益調(diào)整”科目貸方核算的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

無形資產(chǎn)變更2014年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額為()萬元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

以下關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說法中不正確的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題