單項(xiàng)選擇題

東方股份有限公司(本題下稱東方公司)系境內(nèi)上市公司。2012年至2013年,東方公司發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下:
(1)2012年10月1日,東方公司與境外A公司簽訂一項(xiàng)合同,為A公司安裝某大型成套設(shè)備。
合同約定:
①該成套設(shè)備的安裝任務(wù)包括場(chǎng)地勘察、設(shè)計(jì)、地基平整、相關(guān)設(shè)施建造、設(shè)備安裝和調(diào)試等。其中,地基平整和相關(guān)設(shè)施建造須由東方公司委托A公司所在地有特定資質(zhì)的建筑承包商完成;
②合同總金額為1000萬美元,由A公司于2012年12月31日和2013年12月31日分別支付合同總金額的40%,其余部分于該成套設(shè)備調(diào)試運(yùn)轉(zhuǎn)正常后4個(gè)月內(nèi)支付;
③合同期為16個(gè)月。2012年10月1日,東方公司為A公司安裝該成套設(shè)備的工程開工,預(yù)計(jì)工程總成本為6640萬元人民幣。
(2)2012年11月1日,東方公司與B公司(系A(chǔ)公司所在地有特定資質(zhì)的建筑承包商)簽訂合同,由B公司負(fù)責(zé)地基平整及相關(guān)設(shè)施建造。
合同約定:
①B公司應(yīng)按東方公司提供的勘察設(shè)計(jì)方案施工;
②合同總金額為200萬美元,由東方公司于2012年12月31日向B公司支付合同進(jìn)度款,余款在合同完成時(shí)支付;
③合同期為3個(gè)月。
(3)至2012年12月31日,B公司已完成合同的80%;東方公司于2012年12月31日向B公司支付了合同進(jìn)度款。2012年10月1日到12月31日,除支付B公司合同進(jìn)度款外,東方公司另發(fā)生合同費(fèi)用332萬元人民幣;12月31日,預(yù)計(jì)為完成該成套設(shè)備的安裝尚需發(fā)生費(fèi)用4500萬元人民幣,其中包括應(yīng)向B公司支付的合同余款。假定東方公司按累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計(jì)總成本的比例確定該安裝工程完工進(jìn)度;合同收入和合同費(fèi)用按年確認(rèn)(在計(jì)算確認(rèn)各期合同收入時(shí),合同總金額按確認(rèn)時(shí)美元對(duì)人民幣的匯率折算)。2012年12月31日,東方公司收到A公司按合同支付的款項(xiàng)。
(4)2013年1月25日,B公司完成所承擔(dān)的地基平整和相關(guān)設(shè)施建造任務(wù),經(jīng)東方公司驗(yàn)收合格。當(dāng)日,東方公司按合同向B公司支付了工程尾款。2013年,東方公司除于1月25日支付B公司工程尾款外,另發(fā)生合同費(fèi)用4136萬元人民幣;12月31日,預(yù)計(jì)為完成該成套設(shè)備的安裝尚需發(fā)生費(fèi)用680萬元人民幣。2013年12月31日,東方公司收到A公司按合同支付的款項(xiàng)。
(5)其他相關(guān)資料:
①東方公司按外幣業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的即期匯率進(jìn)行外幣業(yè)務(wù)折算;按年確認(rèn)匯兌損益;2011年12月31日"銀行存款"美元賬戶余額為400萬美元。
②美元對(duì)人民幣的匯率:2011年12月31日,1美元=7.1元人民幣;2012年12月31日,1美元=7.3元人民幣;2013年1月25日,1美元=7.1元人民幣;2013年12月31日,1美元=7.35元人民幣。
③不考慮相關(guān)稅費(fèi)及其他因素。
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

東方公司2012年應(yīng)確認(rèn)的合同毛利為()萬元人民幣。

A.250
B.325
C.415
D.525


你可能感興趣的試題

1.單項(xiàng)選擇題

東方股份有限公司(本題下稱東方公司)系境內(nèi)上市公司。2012年至2013年,東方公司發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下:
(1)2012年10月1日,東方公司與境外A公司簽訂一項(xiàng)合同,為A公司安裝某大型成套設(shè)備。
合同約定:
①該成套設(shè)備的安裝任務(wù)包括場(chǎng)地勘察、設(shè)計(jì)、地基平整、相關(guān)設(shè)施建造、設(shè)備安裝和調(diào)試等。其中,地基平整和相關(guān)設(shè)施建造須由東方公司委托A公司所在地有特定資質(zhì)的建筑承包商完成;
②合同總金額為1000萬美元,由A公司于2012年12月31日和2013年12月31日分別支付合同總金額的40%,其余部分于該成套設(shè)備調(diào)試運(yùn)轉(zhuǎn)正常后4個(gè)月內(nèi)支付;
③合同期為16個(gè)月。2012年10月1日,東方公司為A公司安裝該成套設(shè)備的工程開工,預(yù)計(jì)工程總成本為6640萬元人民幣。
(2)2012年11月1日,東方公司與B公司(系A(chǔ)公司所在地有特定資質(zhì)的建筑承包商)簽訂合同,由B公司負(fù)責(zé)地基平整及相關(guān)設(shè)施建造。
合同約定:
①B公司應(yīng)按東方公司提供的勘察設(shè)計(jì)方案施工;
②合同總金額為200萬美元,由東方公司于2012年12月31日向B公司支付合同進(jìn)度款,余款在合同完成時(shí)支付;
③合同期為3個(gè)月。
(3)至2012年12月31日,B公司已完成合同的80%;東方公司于2012年12月31日向B公司支付了合同進(jìn)度款。2012年10月1日到12月31日,除支付B公司合同進(jìn)度款外,東方公司另發(fā)生合同費(fèi)用332萬元人民幣;12月31日,預(yù)計(jì)為完成該成套設(shè)備的安裝尚需發(fā)生費(fèi)用4500萬元人民幣,其中包括應(yīng)向B公司支付的合同余款。假定東方公司按累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計(jì)總成本的比例確定該安裝工程完工進(jìn)度;合同收入和合同費(fèi)用按年確認(rèn)(在計(jì)算確認(rèn)各期合同收入時(shí),合同總金額按確認(rèn)時(shí)美元對(duì)人民幣的匯率折算)。2012年12月31日,東方公司收到A公司按合同支付的款項(xiàng)。
(4)2013年1月25日,B公司完成所承擔(dān)的地基平整和相關(guān)設(shè)施建造任務(wù),經(jīng)東方公司驗(yàn)收合格。當(dāng)日,東方公司按合同向B公司支付了工程尾款。2013年,東方公司除于1月25日支付B公司工程尾款外,另發(fā)生合同費(fèi)用4136萬元人民幣;12月31日,預(yù)計(jì)為完成該成套設(shè)備的安裝尚需發(fā)生費(fèi)用680萬元人民幣。2013年12月31日,東方公司收到A公司按合同支付的款項(xiàng)。
(5)其他相關(guān)資料:
①東方公司按外幣業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的即期匯率進(jìn)行外幣業(yè)務(wù)折算;按年確認(rèn)匯兌損益;2011年12月31日"銀行存款"美元賬戶余額為400萬美元。
②美元對(duì)人民幣的匯率:2011年12月31日,1美元=7.1元人民幣;2012年12月31日,1美元=7.3元人民幣;2013年1月25日,1美元=7.1元人民幣;2013年12月31日,1美元=7.35元人民幣。
③不考慮相關(guān)稅費(fèi)及其他因素。
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

東方公司2012年應(yīng)確認(rèn)的合同收入為()萬元人民幣。

A.2050
B.1825
C.2250
D.2500

2.單項(xiàng)選擇題

甲公司為上市公司,屬于增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率為17%;采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅,適用所得稅稅率為25%;按凈利潤(rùn)的10%提取盈余公積。2014年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額2000萬元,2014年度的財(cái)務(wù)報(bào)告于2015年1月10日編制完成,批準(zhǔn)報(bào)出日為2015年4月20日。2014年度的企業(yè)所得稅匯算清繳工作于2015年3月25日結(jié)束。2015年1月1日至4月20日,注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí),發(fā)現(xiàn)如下會(huì)計(jì)事項(xiàng)。
(1)1月31日,公司發(fā)現(xiàn)上年度有一項(xiàng)無形資產(chǎn)研發(fā)已失敗,但其"研發(fā)支出一資本化支出"的余額50萬元在年末尚未轉(zhuǎn)出。假定該支出符合稅法按150%加計(jì)扣除的優(yōu)惠條件。
(2)2月20日,注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn),公司2014年10月15日與乙企業(yè)簽訂協(xié)議,采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托乙企業(yè)銷售設(shè)備160臺(tái),每臺(tái)不含稅售價(jià)為10萬元,按售價(jià)5‰支付手續(xù)費(fèi)。至2014年12月31日,公司累計(jì)向乙企業(yè)發(fā)出設(shè)備160臺(tái),收到乙企業(yè)轉(zhuǎn)來的代銷清單注明已銷售設(shè)備120臺(tái),公司按銷售160臺(tái)向乙企業(yè)開出增值稅專用發(fā)票,注明增值稅稅額272萬元,并按銷售160臺(tái)確認(rèn)銷售收入,結(jié)算手續(xù)費(fèi),結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。每臺(tái)設(shè)備的賬面成本為8萬元;至審計(jì)日,公司尚未收到乙企業(yè)銷售設(shè)備的款項(xiàng)。2014年12月31日,公司同類設(shè)備的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提比例為10%。假定稅法規(guī)定,公司應(yīng)按實(shí)際銷售的數(shù)量開具增值稅專用發(fā)票。
(3)3月1日,注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)投資的處理有誤。該項(xiàng)投資的基本情況是:甲公司于2014年1月1日以7200萬元對(duì)丙公司投資,占丙公司股權(quán)份額的60%,另支付稅費(fèi)15萬元,對(duì)丙公司形成控制,采用權(quán)益法核算,當(dāng)日丙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為10000萬元(與賬面價(jià)值相等)。2014年甲公司從丙公司分得上年現(xiàn)金股利200萬元,丙公司2014年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)900萬元。除凈利潤(rùn)因素外丙公司無其他所有者權(quán)益變動(dòng)事項(xiàng)。假定該項(xiàng)投資甲公司擬長(zhǎng)期持有,甲公司未確認(rèn)遞延所得稅。甲公司、丙公司均為設(shè)在我國境內(nèi)的居民企業(yè)。稅法規(guī)定,我國境內(nèi)居民企業(yè)之間取得的股息、紅利免稅。
(4)3月2日,甲公司為獎(jiǎng)勵(lì)本公司職工按市價(jià)回購本公司發(fā)行在外普通股100萬股,實(shí)際支付價(jià)款400萬元(含交易費(fèi)用);3月20日將回購的100萬股普通股獎(jiǎng)勵(lì)給職工,獎(jiǎng)勵(lì)時(shí)按每股3元確定授予股票期權(quán)的公允價(jià)值,同時(shí)向職工收取每股0.5元的現(xiàn)金。
(5)1月1日,董事會(huì)決定自2015年1月1日起將公司位于城區(qū)的一幢已出租建筑物的核算由成本模式改為公允價(jià)值模式。該建筑物系2014年1月20日投入使用并對(duì)外出租,入賬時(shí)初始成本為776萬元,市場(chǎng)售價(jià)為960萬元;預(yù)計(jì)使用年限為20年,預(yù)計(jì)凈殘值為8萬元,采用年限平均法計(jì)提折舊,與稅法規(guī)定相同;年租金為72萬元,按月收??;2015年1月1日該建筑物的市場(chǎng)售價(jià)為1000萬元。甲公司認(rèn)同上述經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題并作相應(yīng)的會(huì)計(jì)調(diào)整處理。根據(jù)上述資料,回答下列問題。

甲公司在對(duì)2015年1月1日至4月20日發(fā)生的上述事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理后,應(yīng)調(diào)增原已編制的2014年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中的"存貨"項(xiàng)目金額為()萬元。

A.470
B.288
C.438
D.320

3.單項(xiàng)選擇題

甲公司為上市公司,屬于增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率為17%;采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅,適用所得稅稅率為25%;按凈利潤(rùn)的10%提取盈余公積。2014年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額2000萬元,2014年度的財(cái)務(wù)報(bào)告于2015年1月10日編制完成,批準(zhǔn)報(bào)出日為2015年4月20日。2014年度的企業(yè)所得稅匯算清繳工作于2015年3月25日結(jié)束。2015年1月1日至4月20日,注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí),發(fā)現(xiàn)如下會(huì)計(jì)事項(xiàng)。
(1)1月31日,公司發(fā)現(xiàn)上年度有一項(xiàng)無形資產(chǎn)研發(fā)已失敗,但其"研發(fā)支出一資本化支出"的余額50萬元在年末尚未轉(zhuǎn)出。假定該支出符合稅法按150%加計(jì)扣除的優(yōu)惠條件。
(2)2月20日,注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn),公司2014年10月15日與乙企業(yè)簽訂協(xié)議,采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托乙企業(yè)銷售設(shè)備160臺(tái),每臺(tái)不含稅售價(jià)為10萬元,按售價(jià)5‰支付手續(xù)費(fèi)。至2014年12月31日,公司累計(jì)向乙企業(yè)發(fā)出設(shè)備160臺(tái),收到乙企業(yè)轉(zhuǎn)來的代銷清單注明已銷售設(shè)備120臺(tái),公司按銷售160臺(tái)向乙企業(yè)開出增值稅專用發(fā)票,注明增值稅稅額272萬元,并按銷售160臺(tái)確認(rèn)銷售收入,結(jié)算手續(xù)費(fèi),結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。每臺(tái)設(shè)備的賬面成本為8萬元;至審計(jì)日,公司尚未收到乙企業(yè)銷售設(shè)備的款項(xiàng)。2014年12月31日,公司同類設(shè)備的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提比例為10%。假定稅法規(guī)定,公司應(yīng)按實(shí)際銷售的數(shù)量開具增值稅專用發(fā)票。
(3)3月1日,注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)投資的處理有誤。該項(xiàng)投資的基本情況是:甲公司于2014年1月1日以7200萬元對(duì)丙公司投資,占丙公司股權(quán)份額的60%,另支付稅費(fèi)15萬元,對(duì)丙公司形成控制,采用權(quán)益法核算,當(dāng)日丙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為10000萬元(與賬面價(jià)值相等)。2014年甲公司從丙公司分得上年現(xiàn)金股利200萬元,丙公司2014年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)900萬元。除凈利潤(rùn)因素外丙公司無其他所有者權(quán)益變動(dòng)事項(xiàng)。假定該項(xiàng)投資甲公司擬長(zhǎng)期持有,甲公司未確認(rèn)遞延所得稅。甲公司、丙公司均為設(shè)在我國境內(nèi)的居民企業(yè)。稅法規(guī)定,我國境內(nèi)居民企業(yè)之間取得的股息、紅利免稅。
(4)3月2日,甲公司為獎(jiǎng)勵(lì)本公司職工按市價(jià)回購本公司發(fā)行在外普通股100萬股,實(shí)際支付價(jià)款400萬元(含交易費(fèi)用);3月20日將回購的100萬股普通股獎(jiǎng)勵(lì)給職工,獎(jiǎng)勵(lì)時(shí)按每股3元確定授予股票期權(quán)的公允價(jià)值,同時(shí)向職工收取每股0.5元的現(xiàn)金。
(5)1月1日,董事會(huì)決定自2015年1月1日起將公司位于城區(qū)的一幢已出租建筑物的核算由成本模式改為公允價(jià)值模式。該建筑物系2014年1月20日投入使用并對(duì)外出租,入賬時(shí)初始成本為776萬元,市場(chǎng)售價(jià)為960萬元;預(yù)計(jì)使用年限為20年,預(yù)計(jì)凈殘值為8萬元,采用年限平均法計(jì)提折舊,與稅法規(guī)定相同;年租金為72萬元,按月收取;2015年1月1日該建筑物的市場(chǎng)售價(jià)為1000萬元。甲公司認(rèn)同上述經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題并作相應(yīng)的會(huì)計(jì)調(diào)整處理。根據(jù)上述資料,回答下列問題。

甲公司在對(duì)2015年1月1日至4月20日發(fā)生的上述事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理后,應(yīng)調(diào)減原已編制的2014年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中的"未分配利潤(rùn)"項(xiàng)目金額為()萬元。

A.344.13
B.422.25
C.406.13
D.408.38

4.單項(xiàng)選擇題

甲公司為上市公司,屬于增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率為17%;采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅,適用所得稅稅率為25%;按凈利潤(rùn)的10%提取盈余公積。2014年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額2000萬元,2014年度的財(cái)務(wù)報(bào)告于2015年1月10日編制完成,批準(zhǔn)報(bào)出日為2015年4月20日。2014年度的企業(yè)所得稅匯算清繳工作于2015年3月25日結(jié)束。2015年1月1日至4月20日,注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí),發(fā)現(xiàn)如下會(huì)計(jì)事項(xiàng)。
(1)1月31日,公司發(fā)現(xiàn)上年度有一項(xiàng)無形資產(chǎn)研發(fā)已失敗,但其"研發(fā)支出一資本化支出"的余額50萬元在年末尚未轉(zhuǎn)出。假定該支出符合稅法按150%加計(jì)扣除的優(yōu)惠條件。
(2)2月20日,注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn),公司2014年10月15日與乙企業(yè)簽訂協(xié)議,采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托乙企業(yè)銷售設(shè)備160臺(tái),每臺(tái)不含稅售價(jià)為10萬元,按售價(jià)5‰支付手續(xù)費(fèi)。至2014年12月31日,公司累計(jì)向乙企業(yè)發(fā)出設(shè)備160臺(tái),收到乙企業(yè)轉(zhuǎn)來的代銷清單注明已銷售設(shè)備120臺(tái),公司按銷售160臺(tái)向乙企業(yè)開出增值稅專用發(fā)票,注明增值稅稅額272萬元,并按銷售160臺(tái)確認(rèn)銷售收入,結(jié)算手續(xù)費(fèi),結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。每臺(tái)設(shè)備的賬面成本為8萬元;至審計(jì)日,公司尚未收到乙企業(yè)銷售設(shè)備的款項(xiàng)。2014年12月31日,公司同類設(shè)備的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提比例為10%。假定稅法規(guī)定,公司應(yīng)按實(shí)際銷售的數(shù)量開具增值稅專用發(fā)票。
(3)3月1日,注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)投資的處理有誤。該項(xiàng)投資的基本情況是:甲公司于2014年1月1日以7200萬元對(duì)丙公司投資,占丙公司股權(quán)份額的60%,另支付稅費(fèi)15萬元,對(duì)丙公司形成控制,采用權(quán)益法核算,當(dāng)日丙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為10000萬元(與賬面價(jià)值相等)。2014年甲公司從丙公司分得上年現(xiàn)金股利200萬元,丙公司2014年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)900萬元。除凈利潤(rùn)因素外丙公司無其他所有者權(quán)益變動(dòng)事項(xiàng)。假定該項(xiàng)投資甲公司擬長(zhǎng)期持有,甲公司未確認(rèn)遞延所得稅。甲公司、丙公司均為設(shè)在我國境內(nèi)的居民企業(yè)。稅法規(guī)定,我國境內(nèi)居民企業(yè)之間取得的股息、紅利免稅。
(4)3月2日,甲公司為獎(jiǎng)勵(lì)本公司職工按市價(jià)回購本公司發(fā)行在外普通股100萬股,實(shí)際支付價(jià)款400萬元(含交易費(fèi)用);3月20日將回購的100萬股普通股獎(jiǎng)勵(lì)給職工,獎(jiǎng)勵(lì)時(shí)按每股3元確定授予股票期權(quán)的公允價(jià)值,同時(shí)向職工收取每股0.5元的現(xiàn)金。
(5)1月1日,董事會(huì)決定自2015年1月1日起將公司位于城區(qū)的一幢已出租建筑物的核算由成本模式改為公允價(jià)值模式。該建筑物系2014年1月20日投入使用并對(duì)外出租,入賬時(shí)初始成本為776萬元,市場(chǎng)售價(jià)為960萬元;預(yù)計(jì)使用年限為20年,預(yù)計(jì)凈殘值為8萬元,采用年限平均法計(jì)提折舊,與稅法規(guī)定相同;年租金為72萬元,按月收??;2015年1月1日該建筑物的市場(chǎng)售價(jià)為1000萬元。甲公司認(rèn)同上述經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題并作相應(yīng)的會(huì)計(jì)調(diào)整處理。根據(jù)上述資料,回答下列問題。

甲公司在對(duì)2015年1月1日至4月20日發(fā)生的上述事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理后,應(yīng)調(diào)減原已編制的2014年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中的"應(yīng)交稅費(fèi)"項(xiàng)目金額為()萬元。

A.106.25
B.71.00
C.43.25
D.58.50

5.單項(xiàng)選擇題

甲公司為上市公司,屬于增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率為17%;采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅,適用所得稅稅率為25%;按凈利潤(rùn)的10%提取盈余公積。2014年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額2000萬元,2014年度的財(cái)務(wù)報(bào)告于2015年1月10日編制完成,批準(zhǔn)報(bào)出日為2015年4月20日。2014年度的企業(yè)所得稅匯算清繳工作于2015年3月25日結(jié)束。2015年1月1日至4月20日,注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí),發(fā)現(xiàn)如下會(huì)計(jì)事項(xiàng)。
(1)1月31日,公司發(fā)現(xiàn)上年度有一項(xiàng)無形資產(chǎn)研發(fā)已失敗,但其"研發(fā)支出一資本化支出"的余額50萬元在年末尚未轉(zhuǎn)出。假定該支出符合稅法按150%加計(jì)扣除的優(yōu)惠條件。
(2)2月20日,注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn),公司2014年10月15日與乙企業(yè)簽訂協(xié)議,采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托乙企業(yè)銷售設(shè)備160臺(tái),每臺(tái)不含稅售價(jià)為10萬元,按售價(jià)5‰支付手續(xù)費(fèi)。至2014年12月31日,公司累計(jì)向乙企業(yè)發(fā)出設(shè)備160臺(tái),收到乙企業(yè)轉(zhuǎn)來的代銷清單注明已銷售設(shè)備120臺(tái),公司按銷售160臺(tái)向乙企業(yè)開出增值稅專用發(fā)票,注明增值稅稅額272萬元,并按銷售160臺(tái)確認(rèn)銷售收入,結(jié)算手續(xù)費(fèi),結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。每臺(tái)設(shè)備的賬面成本為8萬元;至審計(jì)日,公司尚未收到乙企業(yè)銷售設(shè)備的款項(xiàng)。2014年12月31日,公司同類設(shè)備的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提比例為10%。假定稅法規(guī)定,公司應(yīng)按實(shí)際銷售的數(shù)量開具增值稅專用發(fā)票。
(3)3月1日,注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)投資的處理有誤。該項(xiàng)投資的基本情況是:甲公司于2014年1月1日以7200萬元對(duì)丙公司投資,占丙公司股權(quán)份額的60%,另支付稅費(fèi)15萬元,對(duì)丙公司形成控制,采用權(quán)益法核算,當(dāng)日丙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為10000萬元(與賬面價(jià)值相等)。2014年甲公司從丙公司分得上年現(xiàn)金股利200萬元,丙公司2014年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)900萬元。除凈利潤(rùn)因素外丙公司無其他所有者權(quán)益變動(dòng)事項(xiàng)。假定該項(xiàng)投資甲公司擬長(zhǎng)期持有,甲公司未確認(rèn)遞延所得稅。甲公司、丙公司均為設(shè)在我國境內(nèi)的居民企業(yè)。稅法規(guī)定,我國境內(nèi)居民企業(yè)之間取得的股息、紅利免稅。
(4)3月2日,甲公司為獎(jiǎng)勵(lì)本公司職工按市價(jià)回購本公司發(fā)行在外普通股100萬股,實(shí)際支付價(jià)款400萬元(含交易費(fèi)用);3月20日將回購的100萬股普通股獎(jiǎng)勵(lì)給職工,獎(jiǎng)勵(lì)時(shí)按每股3元確定授予股票期權(quán)的公允價(jià)值,同時(shí)向職工收取每股0.5元的現(xiàn)金。
(5)1月1日,董事會(huì)決定自2015年1月1日起將公司位于城區(qū)的一幢已出租建筑物的核算由成本模式改為公允價(jià)值模式。該建筑物系2014年1月20日投入使用并對(duì)外出租,入賬時(shí)初始成本為776萬元,市場(chǎng)售價(jià)為960萬元;預(yù)計(jì)使用年限為20年,預(yù)計(jì)凈殘值為8萬元,采用年限平均法計(jì)提折舊,與稅法規(guī)定相同;年租金為72萬元,按月收??;2015年1月1日該建筑物的市場(chǎng)售價(jià)為1000萬元。甲公司認(rèn)同上述經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題并作相應(yīng)的會(huì)計(jì)調(diào)整處理。根據(jù)上述資料,回答下列問題。

甲公司在對(duì)2015年1月1日至4月20日發(fā)生的上述事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理后,應(yīng)在原已編制的2014年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中增加()。

A."遞延所得稅負(fù)債"64.8萬元
B."遞延所得稅資產(chǎn)"8萬元
C."遞延所得稅負(fù)債"72.3萬元
D."遞延所得稅資產(chǎn)"20.5萬元

6.多項(xiàng)選擇題

甲公司為上市公司,屬于增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率為17%;采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅,適用所得稅稅率為25%;按凈利潤(rùn)的10%提取盈余公積。2014年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額2000萬元,2014年度的財(cái)務(wù)報(bào)告于2015年1月10日編制完成,批準(zhǔn)報(bào)出日為2015年4月20日。2014年度的企業(yè)所得稅匯算清繳工作于2015年3月25日結(jié)束。2015年1月1日至4月20日,注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí),發(fā)現(xiàn)如下會(huì)計(jì)事項(xiàng)。
(1)1月31日,公司發(fā)現(xiàn)上年度有一項(xiàng)無形資產(chǎn)研發(fā)已失敗,但其"研發(fā)支出一資本化支出"的余額50萬元在年末尚未轉(zhuǎn)出。假定該支出符合稅法按150%加計(jì)扣除的優(yōu)惠條件。
(2)2月20日,注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn),公司2014年10月15日與乙企業(yè)簽訂協(xié)議,采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托乙企業(yè)銷售設(shè)備160臺(tái),每臺(tái)不含稅售價(jià)為10萬元,按售價(jià)5‰支付手續(xù)費(fèi)。至2014年12月31日,公司累計(jì)向乙企業(yè)發(fā)出設(shè)備160臺(tái),收到乙企業(yè)轉(zhuǎn)來的代銷清單注明已銷售設(shè)備120臺(tái),公司按銷售160臺(tái)向乙企業(yè)開出增值稅專用發(fā)票,注明增值稅稅額272萬元,并按銷售160臺(tái)確認(rèn)銷售收入,結(jié)算手續(xù)費(fèi),結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。每臺(tái)設(shè)備的賬面成本為8萬元;至審計(jì)日,公司尚未收到乙企業(yè)銷售設(shè)備的款項(xiàng)。2014年12月31日,公司同類設(shè)備的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提比例為10%。假定稅法規(guī)定,公司應(yīng)按實(shí)際銷售的數(shù)量開具增值稅專用發(fā)票。
(3)3月1日,注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)投資的處理有誤。該項(xiàng)投資的基本情況是:甲公司于2014年1月1日以7200萬元對(duì)丙公司投資,占丙公司股權(quán)份額的60%,另支付稅費(fèi)15萬元,對(duì)丙公司形成控制,采用權(quán)益法核算,當(dāng)日丙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為10000萬元(與賬面價(jià)值相等)。2014年甲公司從丙公司分得上年現(xiàn)金股利200萬元,丙公司2014年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)900萬元。除凈利潤(rùn)因素外丙公司無其他所有者權(quán)益變動(dòng)事項(xiàng)。假定該項(xiàng)投資甲公司擬長(zhǎng)期持有,甲公司未確認(rèn)遞延所得稅。甲公司、丙公司均為設(shè)在我國境內(nèi)的居民企業(yè)。稅法規(guī)定,我國境內(nèi)居民企業(yè)之間取得的股息、紅利免稅。
(4)3月2日,甲公司為獎(jiǎng)勵(lì)本公司職工按市價(jià)回購本公司發(fā)行在外普通股100萬股,實(shí)際支付價(jià)款400萬元(含交易費(fèi)用);3月20日將回購的100萬股普通股獎(jiǎng)勵(lì)給職工,獎(jiǎng)勵(lì)時(shí)按每股3元確定授予股票期權(quán)的公允價(jià)值,同時(shí)向職工收取每股0.5元的現(xiàn)金。
(5)1月1日,董事會(huì)決定自2015年1月1日起將公司位于城區(qū)的一幢已出租建筑物的核算由成本模式改為公允價(jià)值模式。該建筑物系2014年1月20日投入使用并對(duì)外出租,入賬時(shí)初始成本為776萬元,市場(chǎng)售價(jià)為960萬元;預(yù)計(jì)使用年限為20年,預(yù)計(jì)凈殘值為8萬元,采用年限平均法計(jì)提折舊,與稅法規(guī)定相同;年租金為72萬元,按月收取;2015年1月1日該建筑物的市場(chǎng)售價(jià)為1000萬元。甲公司認(rèn)同上述經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題并作相應(yīng)的會(huì)計(jì)調(diào)整處理。根據(jù)上述資料,回答下列問題。

甲公司2015年1月1日根據(jù)董事會(huì)決定,針對(duì)2015年3月31日資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目年初數(shù)進(jìn)行調(diào)整,下列各項(xiàng)調(diào)整中,正確的有()。

A.增加"投資性房地產(chǎn)-成本"科目余額960萬元
B.減少"投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊"科目余額35.2萬元
C.增加"投資性房地產(chǎn)"科目余額1000萬元
D.增加"盈余公積"科目余額19.44萬元

7.單項(xiàng)選擇題

甲公司為上市公司,屬于增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率為17%;采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅,適用所得稅稅率為25%;按凈利潤(rùn)的10%提取盈余公積。2014年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額2000萬元,2014年度的財(cái)務(wù)報(bào)告于2015年1月10日編制完成,批準(zhǔn)報(bào)出日為2015年4月20日。2014年度的企業(yè)所得稅匯算清繳工作于2015年3月25日結(jié)束。2015年1月1日至4月20日,注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí),發(fā)現(xiàn)如下會(huì)計(jì)事項(xiàng)。
(1)1月31日,公司發(fā)現(xiàn)上年度有一項(xiàng)無形資產(chǎn)研發(fā)已失敗,但其"研發(fā)支出一資本化支出"的余額50萬元在年末尚未轉(zhuǎn)出。假定該支出符合稅法按150%加計(jì)扣除的優(yōu)惠條件。
(2)2月20日,注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn),公司2014年10月15日與乙企業(yè)簽訂協(xié)議,采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托乙企業(yè)銷售設(shè)備160臺(tái),每臺(tái)不含稅售價(jià)為10萬元,按售價(jià)5‰支付手續(xù)費(fèi)。至2014年12月31日,公司累計(jì)向乙企業(yè)發(fā)出設(shè)備160臺(tái),收到乙企業(yè)轉(zhuǎn)來的代銷清單注明已銷售設(shè)備120臺(tái),公司按銷售160臺(tái)向乙企業(yè)開出增值稅專用發(fā)票,注明增值稅稅額272萬元,并按銷售160臺(tái)確認(rèn)銷售收入,結(jié)算手續(xù)費(fèi),結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。每臺(tái)設(shè)備的賬面成本為8萬元;至審計(jì)日,公司尚未收到乙企業(yè)銷售設(shè)備的款項(xiàng)。2014年12月31日,公司同類設(shè)備的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提比例為10%。假定稅法規(guī)定,公司應(yīng)按實(shí)際銷售的數(shù)量開具增值稅專用發(fā)票。
(3)3月1日,注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)投資的處理有誤。該項(xiàng)投資的基本情況是:甲公司于2014年1月1日以7200萬元對(duì)丙公司投資,占丙公司股權(quán)份額的60%,另支付稅費(fèi)15萬元,對(duì)丙公司形成控制,采用權(quán)益法核算,當(dāng)日丙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為10000萬元(與賬面價(jià)值相等)。2014年甲公司從丙公司分得上年現(xiàn)金股利200萬元,丙公司2014年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)900萬元。除凈利潤(rùn)因素外丙公司無其他所有者權(quán)益變動(dòng)事項(xiàng)。假定該項(xiàng)投資甲公司擬長(zhǎng)期持有,甲公司未確認(rèn)遞延所得稅。甲公司、丙公司均為設(shè)在我國境內(nèi)的居民企業(yè)。稅法規(guī)定,我國境內(nèi)居民企業(yè)之間取得的股息、紅利免稅。
(4)3月2日,甲公司為獎(jiǎng)勵(lì)本公司職工按市價(jià)回購本公司發(fā)行在外普通股100萬股,實(shí)際支付價(jià)款400萬元(含交易費(fèi)用);3月20日將回購的100萬股普通股獎(jiǎng)勵(lì)給職工,獎(jiǎng)勵(lì)時(shí)按每股3元確定授予股票期權(quán)的公允價(jià)值,同時(shí)向職工收取每股0.5元的現(xiàn)金。
(5)1月1日,董事會(huì)決定自2015年1月1日起將公司位于城區(qū)的一幢已出租建筑物的核算由成本模式改為公允價(jià)值模式。該建筑物系2014年1月20日投入使用并對(duì)外出租,入賬時(shí)初始成本為776萬元,市場(chǎng)售價(jià)為960萬元;預(yù)計(jì)使用年限為20年,預(yù)計(jì)凈殘值為8萬元,采用年限平均法計(jì)提折舊,與稅法規(guī)定相同;年租金為72萬元,按月收??;2015年1月1日該建筑物的市場(chǎng)售價(jià)為1000萬元。甲公司認(rèn)同上述經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題并作相應(yīng)的會(huì)計(jì)調(diào)整處理。根據(jù)上述資料,回答下列問題。

對(duì)丙公司投資的核算由權(quán)益法改為成本法,因追溯重述對(duì)甲公司2015年"未分配利潤(rùn)"年初數(shù)的影響額為()萬元。

A.0
B.-304
C.-306
D.306

8.單項(xiàng)選擇題

黃河公司為上市公司,適用的增值稅稅率為17%(假設(shè)沒有其他稅費(fèi)),原材料只有甲材料一種并專門用于生產(chǎn)車間生產(chǎn)乙產(chǎn)品,該公司原材料按計(jì)劃成本法進(jìn)行日常核算。2013年11月1日,甲材料的計(jì)劃單價(jià)為80元/千克,計(jì)劃成本總額為250000元(其中暫估入賬的原材料成本為48000元),材料成本差異為16010元(超支),公司采用月末一次加權(quán)平均法計(jì)算發(fā)出材料成本。
(一)11月份,甲材料的收入與發(fā)出業(yè)務(wù)有:
(1)3日,收到上月采購的甲材料600千克,實(shí)際采購成本為49510元,材料已驗(yàn)收入庫。
(2)4日,生產(chǎn)車間為生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料4250千克。
(3)5日,從外地X單位采購甲材料一批共計(jì)5000千克,增值稅專用發(fā)票上注明的材料價(jià)款為410000元,增值稅為69700元,發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)11300元??铐?xiàng)及運(yùn)雜費(fèi)已通過銀行支付,材料尚未收到。
(4)15日,收到本月5日從外地X單位采購的甲材料。驗(yàn)收時(shí)實(shí)際數(shù)量為4780千克,經(jīng)查明,短缺的200千克系由于供貨單位少發(fā)貨,要求供貨方退還多付款項(xiàng),另20千克系運(yùn)輸途中合理損耗。購入該批材料的運(yùn)雜費(fèi)全部由實(shí)收材料負(fù)擔(dān)。
(5)28日,從外地Y單位購入甲材料1000千克,增值稅專用發(fā)票上注明的材料價(jià)款為78000元,增值稅為13260元,材料已驗(yàn)收入庫。
(二)生產(chǎn)車間生產(chǎn)乙產(chǎn)品的資料如下:
(1)乙產(chǎn)品的生產(chǎn)需要經(jīng)過三道工序,工時(shí)定額為50小時(shí),其中第一、第二和第三道工序的工時(shí)定額依次為10小時(shí)、30小時(shí)和10小時(shí),原材料在產(chǎn)品開工時(shí)一次投入,各道工序在產(chǎn)品月末的完工程度均為50%,月末采用約當(dāng)產(chǎn)量法分配生產(chǎn)費(fèi)用。
(2)11月初,乙在產(chǎn)品成本為82450元,其中直接材料71610元,直接人工和制造費(fèi)用10840元。
(3)11月共發(fā)生直接人工和制造費(fèi)用172360元。
(4)11月共完工乙產(chǎn)品650件。
(5)11月30日,乙產(chǎn)品的在產(chǎn)品為260件,其中第一、第二、第三道工序的在產(chǎn)品依次為50件、110件和100件。
(三)12月1日,黃河公司以其完工乙產(chǎn)品的50%換入長(zhǎng)江公司的一臺(tái)生產(chǎn)經(jīng)營用設(shè)備,乙產(chǎn)品的計(jì)稅價(jià)格等于公允價(jià)值250000元。交換過程中黃河公司支付給長(zhǎng)江公司銀行存款58500元,同時(shí)為換入設(shè)備支付相關(guān)費(fèi)用500元。設(shè)備的原價(jià)為300000元,已提折舊20000元,已提減值準(zhǔn)備10000元,設(shè)備的不含稅公允價(jià)值為300000元。假定該交易具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。根據(jù)上述資料,回答下列問題。

黃河公司生產(chǎn)乙產(chǎn)品的第一、第二和第三道工序在產(chǎn)品的完工程度依次為()。

A.10%、50%、90%
B.20%、50%、90%
C.10%、80%、90%
D.20%、80%、100%

9.單項(xiàng)選擇題

黃河公司為上市公司,適用的增值稅稅率為17%(假設(shè)沒有其他稅費(fèi)),原材料只有甲材料一種并專門用于生產(chǎn)車間生產(chǎn)乙產(chǎn)品,該公司原材料按計(jì)劃成本法進(jìn)行日常核算。2013年11月1日,甲材料的計(jì)劃單價(jià)為80元/千克,計(jì)劃成本總額為250000元(其中暫估入賬的原材料成本為48000元),材料成本差異為16010元(超支),公司采用月末一次加權(quán)平均法計(jì)算發(fā)出材料成本。
(一)11月份,甲材料的收入與發(fā)出業(yè)務(wù)有:
(1)3日,收到上月采購的甲材料600千克,實(shí)際采購成本為49510元,材料已驗(yàn)收入庫。
(2)4日,生產(chǎn)車間為生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料4250千克。
(3)5日,從外地X單位采購甲材料一批共計(jì)5000千克,增值稅專用發(fā)票上注明的材料價(jià)款為410000元,增值稅為69700元,發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)11300元??铐?xiàng)及運(yùn)雜費(fèi)已通過銀行支付,材料尚未收到。
(4)15日,收到本月5日從外地X單位采購的甲材料。驗(yàn)收時(shí)實(shí)際數(shù)量為4780千克,經(jīng)查明,短缺的200千克系由于供貨單位少發(fā)貨,要求供貨方退還多付款項(xiàng),另20千克系運(yùn)輸途中合理損耗。購入該批材料的運(yùn)雜費(fèi)全部由實(shí)收材料負(fù)擔(dān)。
(5)28日,從外地Y單位購入甲材料1000千克,增值稅專用發(fā)票上注明的材料價(jià)款為78000元,增值稅為13260元,材料已驗(yàn)收入庫。
(二)生產(chǎn)車間生產(chǎn)乙產(chǎn)品的資料如下:
(1)乙產(chǎn)品的生產(chǎn)需要經(jīng)過三道工序,工時(shí)定額為50小時(shí),其中第一、第二和第三道工序的工時(shí)定額依次為10小時(shí)、30小時(shí)和10小時(shí),原材料在產(chǎn)品開工時(shí)一次投入,各道工序在產(chǎn)品月末的完工程度均為50%,月末采用約當(dāng)產(chǎn)量法分配生產(chǎn)費(fèi)用。
(2)11月初,乙在產(chǎn)品成本為82450元,其中直接材料71610元,直接人工和制造費(fèi)用10840元。
(3)11月共發(fā)生直接人工和制造費(fèi)用172360元。
(4)11月共完工乙產(chǎn)品650件。
(5)11月30日,乙產(chǎn)品的在產(chǎn)品為260件,其中第一、第二、第三道工序的在產(chǎn)品依次為50件、110件和100件。
(三)12月1日,黃河公司以其完工乙產(chǎn)品的50%換入長(zhǎng)江公司的一臺(tái)生產(chǎn)經(jīng)營用設(shè)備,乙產(chǎn)品的計(jì)稅價(jià)格等于公允價(jià)值250000元。交換過程中黃河公司支付給長(zhǎng)江公司銀行存款58500元,同時(shí)為換入設(shè)備支付相關(guān)費(fèi)用500元。設(shè)備的原價(jià)為300000元,已提折舊20000元,已提減值準(zhǔn)備10000元,設(shè)備的不含稅公允價(jià)值為300000元。假定該交易具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。根據(jù)上述資料,回答下列問題。

黃河公司換入設(shè)備的入賬價(jià)值為()元。

A.300500
B.270500
C.309000
D.351500

10.單項(xiàng)選擇題

黃河公司為上市公司,適用的增值稅稅率為17%(假設(shè)沒有其他稅費(fèi)),原材料只有甲材料一種并專門用于生產(chǎn)車間生產(chǎn)乙產(chǎn)品,該公司原材料按計(jì)劃成本法進(jìn)行日常核算。2013年11月1日,甲材料的計(jì)劃單價(jià)為80元/千克,計(jì)劃成本總額為250000元(其中暫估入賬的原材料成本為48000元),材料成本差異為16010元(超支),公司采用月末一次加權(quán)平均法計(jì)算發(fā)出材料成本。
(一)11月份,甲材料的收入與發(fā)出業(yè)務(wù)有:
(1)3日,收到上月采購的甲材料600千克,實(shí)際采購成本為49510元,材料已驗(yàn)收入庫。
(2)4日,生產(chǎn)車間為生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料4250千克。
(3)5日,從外地X單位采購甲材料一批共計(jì)5000千克,增值稅專用發(fā)票上注明的材料價(jià)款為410000元,增值稅為69700元,發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)11300元??铐?xiàng)及運(yùn)雜費(fèi)已通過銀行支付,材料尚未收到。
(4)15日,收到本月5日從外地X單位采購的甲材料。驗(yàn)收時(shí)實(shí)際數(shù)量為4780千克,經(jīng)查明,短缺的200千克系由于供貨單位少發(fā)貨,要求供貨方退還多付款項(xiàng),另20千克系運(yùn)輸途中合理損耗。購入該批材料的運(yùn)雜費(fèi)全部由實(shí)收材料負(fù)擔(dān)。
(5)28日,從外地Y單位購入甲材料1000千克,增值稅專用發(fā)票上注明的材料價(jià)款為78000元,增值稅為13260元,材料已驗(yàn)收入庫。
(二)生產(chǎn)車間生產(chǎn)乙產(chǎn)品的資料如下:
(1)乙產(chǎn)品的生產(chǎn)需要經(jīng)過三道工序,工時(shí)定額為50小時(shí),其中第一、第二和第三道工序的工時(shí)定額依次為10小時(shí)、30小時(shí)和10小時(shí),原材料在產(chǎn)品開工時(shí)一次投入,各道工序在產(chǎn)品月末的完工程度均為50%,月末采用約當(dāng)產(chǎn)量法分配生產(chǎn)費(fèi)用。
(2)11月初,乙在產(chǎn)品成本為82450元,其中直接材料71610元,直接人工和制造費(fèi)用10840元。
(3)11月共發(fā)生直接人工和制造費(fèi)用172360元。
(4)11月共完工乙產(chǎn)品650件。
(5)11月30日,乙產(chǎn)品的在產(chǎn)品為260件,其中第一、第二、第三道工序的在產(chǎn)品依次為50件、110件和100件。
(三)12月1日,黃河公司以其完工乙產(chǎn)品的50%換入長(zhǎng)江公司的一臺(tái)生產(chǎn)經(jīng)營用設(shè)備,乙產(chǎn)品的計(jì)稅價(jià)格等于公允價(jià)值250000元。交換過程中黃河公司支付給長(zhǎng)江公司銀行存款58500元,同時(shí)為換入設(shè)備支付相關(guān)費(fèi)用500元。設(shè)備的原價(jià)為300000元,已提折舊20000元,已提減值準(zhǔn)備10000元,設(shè)備的不含稅公允價(jià)值為300000元。假定該交易具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。根據(jù)上述資料,回答下列問題。

黃河公司因該項(xiàng)非貨幣性資產(chǎn)交換影響當(dāng)期損益的金額為()元。

A.26105.5
B.22500
C.21893
D.267125.5

最新試題

2018年3月2日,甲公司與乙公司簽訂合同,約定甲公司以800萬元的價(jià)格將一臺(tái)設(shè)備銷售給乙公司,同時(shí)甲公司有權(quán)在2018年8月2日以900萬元的價(jià)格回購該設(shè)備。不考慮其他因素,下列關(guān)于甲公司的會(huì)計(jì)處理中,錯(cuò)誤的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列關(guān)于企業(yè)破產(chǎn)清算的說法中不正確的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

20×3年7月1日,甲公司將一套全新辦公用房出租給乙公司使用,租期4年。租賃合同規(guī)定,租賃開始日乙公司一次性向甲公司預(yù)付租金260萬元,之后每年12月31日支付租金50萬元。租賃期滿后預(yù)付租金不退回,甲公司收回辦公用房使用權(quán)。已知甲公司適用的增值稅稅率為6%,不考慮其他因素,甲公司20×3年應(yīng)確認(rèn)的租金收入是()萬元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

甲公司就3000平方米的辦公場(chǎng)所簽訂了一項(xiàng)為期10年的租賃合同。在第6年年初,甲公司和出租人協(xié)商同意對(duì)原租賃剩余的五年租賃進(jìn)行修改,以擴(kuò)租同一建筑物內(nèi)800平方米的辦公場(chǎng)所。擴(kuò)租的場(chǎng)所于第6年第二季度末時(shí)可供甲公司使用。租賃總對(duì)價(jià)的增加額與新增800平方米辦公場(chǎng)所的當(dāng)前市價(jià)根據(jù)甲公司所獲折扣進(jìn)行調(diào)整后的金額相當(dāng),該折扣反映了出租人節(jié)約的成本,即將相同場(chǎng)所租賃給新租戶則出租人會(huì)發(fā)生的額外成本(如營銷成本)。下列會(huì)計(jì)處理表述中,正確的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

某增值稅一般納稅人收到購進(jìn)的產(chǎn)品和增值稅專用發(fā)票,支付總價(jià)款45200元,發(fā)生裝卸費(fèi)1000元,入庫前挑選整理費(fèi)400元。假設(shè)適用的增值稅稅率為13%,則該批產(chǎn)品的入賬成本為()元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

天宇公司生產(chǎn)一項(xiàng)高科技產(chǎn)品A 產(chǎn)品,2019年該公司銷售收入預(yù)測(cè)值為20000萬元,邊際貢獻(xiàn)率為60%,假定2019年可以實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)1200萬元,則其利潤(rùn)為0時(shí)的銷售額為()萬元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

20×8年11月30日,甲公司向乙公司銷售2000件健身器材,單價(jià)為500元,單位成本為400元。根據(jù)銷售合同,乙公司在三個(gè)月內(nèi)有權(quán)退還健身器材。發(fā)出健身器材時(shí),甲公司根據(jù)過去的經(jīng)驗(yàn),估計(jì)退貨率為20%。截至20×8年12月31日,尚未發(fā)生退貨,甲公司對(duì)退貨率進(jìn)行了重新估計(jì),認(rèn)為只有12%的健身器材會(huì)被退回。假設(shè)不考慮增值稅的影響,則該銷售對(duì)20×8年利潤(rùn)的影響額為()元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

甲公司是乙公司的母公司,2019年12月31日甲公司應(yīng)收乙公司賬款賬面價(jià)值為900萬元,壞賬準(zhǔn)備余額為90萬元,年初應(yīng)收乙公司賬款賬面價(jià)值為700萬元,壞賬準(zhǔn)備余額為70萬元。甲公司壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例為10%,稅法規(guī)定,各項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備只有在實(shí)際發(fā)生時(shí),才允許從應(yīng)納稅所得額中扣除,不考慮其他因素,則2019年內(nèi)部債權(quán)債務(wù)應(yīng)抵銷的金額為()萬元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

關(guān)于股利分配形式,下列說法正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

甲公司2015年年末庫存乙材料的賬面余額為1500萬元,年末計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備前賬面價(jià)值為1400萬元,庫存乙材料將全部用于生產(chǎn)丙產(chǎn)品,預(yù)計(jì)丙產(chǎn)品的市場(chǎng)價(jià)格總額為1650萬元,預(yù)計(jì)生產(chǎn)丙產(chǎn)品還需發(fā)生除乙材料以外的加工成本為450萬元,預(yù)計(jì)為銷售丙產(chǎn)品發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)總額為82.5萬元。丙產(chǎn)品銷售數(shù)量中有固定銷售合同的占80%,合同價(jià)格總額為1350萬元。則2015年12月31日甲公司對(duì)乙材料應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額為()萬元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題