單項選擇題某稅務(wù)師2014年12月對企業(yè)進(jìn)行納稅審核,發(fā)現(xiàn)企業(yè)當(dāng)月將購進(jìn)原材料時應(yīng)計入成本的運(yùn)雜費(fèi)50000元計入了銷售費(fèi)用,由于企業(yè)該批材料已經(jīng)部分用于產(chǎn)品生產(chǎn),當(dāng)期未全部完工,且當(dāng)期完工的部分產(chǎn)品已經(jīng)出售,所以無法按照審核發(fā)現(xiàn)的50000元直接作為錯賬調(diào)整金額。已知企業(yè)當(dāng)月的原材料科目余額是300000元,生產(chǎn)成本科目余額是200000元,庫存商品科目余額是480000元,當(dāng)期發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本是420000元,則本期期末在產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偅ǎ┰?/strong>

A.7520
B.7140
C.8102
D.7214


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1.單項選擇題某稅務(wù)師于2015年4月對某商業(yè)企業(yè)2014年的納稅情況進(jìn)行審核時(該企業(yè)上年度已經(jīng)結(jié)賬),發(fā)現(xiàn)企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品(市場價格60000元,成本價格50000元)用于以物易物銷售,換入同價格商品,具有商業(yè)實質(zhì),雙方均未開具增值稅專用發(fā)票,作出以下會計分錄:借:庫存商品58500貸:庫存商品50000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)8500企業(yè)已按照當(dāng)年利潤計繳了企業(yè)所得稅。則以下調(diào)整會計分錄中,正確的是(),(企業(yè)所得稅稅率25%,增值稅稅率17%)

A.借:庫存商品10200貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)10200
B.借:庫存商品(8500)貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)(8500)
C.借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅2500貸:以前年度損益調(diào)整2500
D.借:庫存商品11700貸:以前年度損益調(diào)整10000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)(8500)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)10200借:以前年度損益調(diào)整2500貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅2500

2.單項選擇題某稅務(wù)師于2014年12月對企業(yè)2014年8月的納稅情況進(jìn)行審核時,發(fā)現(xiàn)企業(yè)將自產(chǎn)的鋼材(成本價格50000元)用于在建工程,作出以下會計分錄:借:在建工程58500貸:庫存商品50000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)8500企業(yè)按月結(jié)轉(zhuǎn)損益,已按照當(dāng)年利潤計繳了企業(yè)所得稅。該鋼材沒有銷售價格。則以下調(diào)整會計分錄中,正確的是()。

A.借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅2500貸:本年利潤2500
B.借:在建工程850貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)(8500)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)9350
C.借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅1200貸:本年利潤1250
D.借:在建工程850貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)(8500)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)9350借:本年利潤1250貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅1250

4.單項選擇題在納稅審查中,對于資產(chǎn)負(fù)債表的審查,以下說法正確的是()。

A.若流動資產(chǎn)實際占用數(shù)增長過快,則應(yīng)該注意是由于材料或商品分散到貨或因價格變動等因素造成的,還是由于管理不善、物資積壓、產(chǎn)品滯銷等原因造成的
B.在對固定資產(chǎn)進(jìn)行審核分析時,首要核實的是固定資產(chǎn)折舊計算方法是否恰當(dāng),計算結(jié)果是否正確
C.對負(fù)債項目進(jìn)行審查,應(yīng)對報表中期末數(shù)與期初數(shù)進(jìn)行比較,分析負(fù)債的增減變化,對于增減變化數(shù)額較大、數(shù)字異常的項目,應(yīng)進(jìn)一步查閱賬面記錄,審查企業(yè)有無將應(yīng)轉(zhuǎn)入的收入掛在“應(yīng)付賬款”賬面,逃漏稅收的情況
D.審查所有者權(quán)益項目時,應(yīng)該注意企業(yè)投資者是否按照規(guī)定履行出資義務(wù),資本公積核算是否正確,公積金的提留比例是否符合稅法規(guī)定

最新試題

納稅審查方法中,能夠提高納稅審查的效率,但存在較高風(fēng)險的是()。

題型:單項選擇題

某企業(yè)位于某市市區(qū),為增值稅一般納稅人,2014年稅務(wù)機(jī)關(guān)對其上一年度納稅情況檢查中發(fā)現(xiàn)如下問題:(1)所屬某倉庫多提折舊100000元;(2)7月為本企業(yè)基建工程購入材料234000元,其會計處理為:借:在建工程200000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)34000貸:銀行存款234000(3)將自產(chǎn)的一批貨物通過公益性社會團(tuán)體捐贈給貧困地區(qū),價值120000元,成本為85000元,其會計處理為:借:營業(yè)外支出120000貸:庫存商品120000(4)其他資料:企業(yè)當(dāng)年自行計算的會計利潤為500000元,直接按會計利潤計算并預(yù)繳了企業(yè)所得稅。問題:(1)分別指出上述處理對企業(yè)相關(guān)稅費(fèi)的影響。(2)作出相應(yīng)的調(diào)賬分錄。

題型:問答題

賬務(wù)調(diào)整的原則的說法不正確的有()。

題型:多項選擇題

2013年12月1日,注冊稅務(wù)師受托對某企業(yè)2012年進(jìn)行納稅審查,發(fā)現(xiàn)該企業(yè)當(dāng)年11月將在建工程領(lǐng)用的原材料50000元,計入生產(chǎn)成本,經(jīng)核實11月末材料結(jié)存成本為20000元,在產(chǎn)品結(jié)存成本為330000元,產(chǎn)成品結(jié)存成本為120000元,銷售成本發(fā)生額為800000元,則注冊稅務(wù)師采用“按比例分?jǐn)偡ā边M(jìn)行分?jǐn)偅鄳?yīng)的調(diào)整分錄為()。

題型:單項選擇題

下列關(guān)于會計報表審查的說法中,正確的有()。

題型:多項選擇題

某工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)的是單一的機(jī)械產(chǎn)品,各期生產(chǎn)銷售均衡,各期原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品都有一定數(shù)量的余額。稅務(wù)師在該企業(yè)2014年決算報表編制后的匯算清繳時發(fā)現(xiàn),該企業(yè)2014年有一筆在建工程領(lǐng)用材料20000元的賬務(wù)處理為:借:生產(chǎn)成本23400貸:原材料20000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)3400稅務(wù)師按照“比例分?jǐn)偡ā庇嬎阏{(diào)整額。在調(diào)賬處理時計入貸方調(diào)整的科目有()。

題型:多項選擇題

稅務(wù)師2015年2月受托對某工業(yè)企業(yè)進(jìn)行納稅審查。稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2014年12月份領(lǐng)料單號LLD1255上記錄的新建廠房領(lǐng)料60000元錯誤計入生產(chǎn)成本。請分別按以下兩種情況計算分?jǐn)偮始案鳝h(huán)節(jié)的錯誤數(shù)額,并作相應(yīng)調(diào)賬處理。(1)2014年12月企業(yè)成本核算中,產(chǎn)品已經(jīng)部分完工,已經(jīng)將LLD1255作為完工產(chǎn)品的成本進(jìn)行分?jǐn)傆嬎?,相關(guān)完工產(chǎn)品當(dāng)月沒有銷售。(2)2014年12月企業(yè)成本核算中,產(chǎn)品已經(jīng)部分完工,已經(jīng)將LLD1255作為完工產(chǎn)品的成本進(jìn)行分?jǐn)?。完工產(chǎn)品入庫后當(dāng)月銷售其中一部分。(3)其他資料:經(jīng)核實,期末在產(chǎn)品成本為150000元,產(chǎn)成品成本為150000元,產(chǎn)品銷售成本為300000元。

題型:問答題

對錯誤會計賬目的調(diào)賬方法說法正確的有()

題型:多項選擇題

根據(jù)憑證、賬簿、報表之間的相互關(guān)系,對賬證、賬表、賬賬、賬實的相互勾稽關(guān)系進(jìn)行核對審查的一種方法,稱之為()。

題型:單項選擇題

某注冊稅務(wù)師2014年3月對企業(yè)2013年納稅審核時,發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2013年12月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時,多結(jié)轉(zhuǎn)成本20000元,進(jìn)一步檢查出.入庫憑證等原始憑證時,確定該批產(chǎn)品已經(jīng)在2014年2月全部出售,則以下對2013年業(yè)務(wù)作出調(diào)整的分錄,正確的是()。

題型:單項選擇題