A.80
B.360
C.440
D.180
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A.銷售費用的審核
B.材料費用的審核
C.工資的審核
D.產(chǎn)品制造成本的審核
A.用于市場推廣
B.用于股息分配
C.用于對外捐贈
D.自建商品房轉為自用
A.計量收發(fā)差錯導致的存貨短缺
B.非正常損失的材料凈損失
C.企業(yè)承擔的訴訟費
D.企業(yè)承擔的商品維修費用
A.抽查產(chǎn)品成本計算單,檢查直接材料成本的計算是否正確,材料費用的分配標準與計算方法是否合理和適當,是否與材料費用分配匯總表中該產(chǎn)品分攤的直接材料費用相符
B.分析比較同一產(chǎn)品前后年度的直接材料成本,如有重大波動說明材料成本不實
C.抽查材料發(fā)出及領用的原始憑證,檢查領料單的簽發(fā)是否經(jīng)過授權批準,材料發(fā)出匯總表是否經(jīng)過有關的人員復核,材料單位成本計價方法是否適當,是否正確及時入賬
D.對采用定額成本或標準成本的企業(yè),應檢查直接材料成本差異的計算、分配與會計處理是否正確,并查明直接材料的定額成本,標準成本在本年度內有無重大變更
A.工業(yè)企業(yè)為開發(fā)新產(chǎn)品、新技術、新工藝而發(fā)生的加計扣除額,當年不足抵扣的,可以無限期結轉抵扣
B.研發(fā)費用計入當期損益未形成無形資產(chǎn)的,允許再按其當年研發(fā)費用實際發(fā)生額的50%,直接抵扣當年的應納稅所得額
C.研發(fā)費用形成無形資產(chǎn)的,按照無形資產(chǎn)成本的150%在稅前攤銷
D.對委托開發(fā)的項目,受托方應向委托方提供該研發(fā)項目的費用支出明細情況,否則,該委托開發(fā)項目的費用支出不得實行加計扣除
最新試題
甲公司以境內、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的研究開發(fā)費用總額、銷售收入總額、高新技術產(chǎn)品收入等指標申請并經(jīng)認定為高新技術企業(yè),屬于增值稅一般納稅人。2014年度相關生產(chǎn)經(jīng)營資料如下:(1)甲公司坐落在某市區(qū),全年實際占用土地面積共計500000平方米,其中:公司辦的幼兒園占地3000平方米,廠區(qū)內道路及綠化占地4000平方米,經(jīng)營門市部占地5000平方米,生產(chǎn)經(jīng)營場所占地488000平方米。(2)甲公司當年固定資產(chǎn)原值共計12000萬元,其中:房產(chǎn)原值8000萬元,機器設備及其他固定資產(chǎn)原值4000萬元。4月1日將房產(chǎn)原值800萬元的辦公樓出租給某企業(yè)作經(jīng)營用房,出租期限3年,共計租金720萬元,每個季度租金60萬元,在租用期的當季收取當季的租金。(3)公司擁有乘用車20輛,整備質量為4噸的貨車50輛。乘用車年基準稅額為500元,貨車整備質量每噸年單位稅額為80元,公司計算繳納車船稅2.6萬元。(4)當年實現(xiàn)不含稅銷售額共計8000萬元,取得送貨的運費收入58.5萬元(和銷售收入統(tǒng)一開票,未分別核算);購進原材料,取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明購貨金額5176.5萬元,進項稅額880.005萬元;另支付運輸部門運輸費用,取得貨運增值發(fā)票上注明運費20萬元,增值稅2.2萬元;支付裝卸費用,取得增值稅專用發(fā)票上注明裝卸費8萬元,增值稅0.48萬元。國慶節(jié)前,將自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給本公司每位員工,每人一套,市場含稅零售價每套117元,成本正常結轉。全年扣除的產(chǎn)品銷售成本3000萬元。2014年底,初次購入稅控系統(tǒng)專用設備一臺,價稅合計4萬元,取得增值稅專用發(fā)票。(5)“投資收益”賬戶記載:購買國債到期兌付取得利息收入48萬元,國家重點建設債券到期兌付取得利息收入14萬元。境外分回的投資收益900萬元,境外當?shù)氐乃枚惗惵蕿?0%。(6)發(fā)生財務費用220萬元;其中包含與某商業(yè)銀行借款1200萬元(借期一年),支付的銀行貸款利息60萬元;向乙企業(yè)借款2000萬元(借期一年),支付的年利息140萬元,(乙為甲的關聯(lián)企業(yè),權益性投資800萬,甲無法提供資料證明其借款活動符合獨立交易原則)以及因逾期歸還貸款支付的銀行罰息20萬元。(7)發(fā)生管理費用400萬元,其中包括業(yè)務招待費60萬元、給職工統(tǒng)一制作要求在工作中穿著的工作服費用50萬元和新產(chǎn)品開發(fā)費用120萬元,不包括房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和車船稅。(8)發(fā)生不含稅廣告費740萬元,取得增值稅專用發(fā)票,注明稅款44.4萬元,業(yè)務宣傳費用60萬元,代銷手續(xù)費5萬元。另外,以前年度累計結轉未扣除的廣告費扣除額65萬元。(9)公司本年度在冊員工500人,全年計入成本、費用中的實發(fā)工資總額800萬元(其中包括支付本企業(yè)殘疾職工工資60萬元),撥繳職工工會經(jīng)費18.40萬元,實際列支職工福利費122.80萬元和職工教育經(jīng)費25.50萬元。能提供工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)。(10)營業(yè)外支出實際發(fā)生額60萬元,其中包括非廣告性的贊助25萬元和直接向某少年宮的捐款10萬元。(11)欠乙公司貨款35萬元。由于甲公司資金周轉出現(xiàn)暫時的困難,短期內不能支付已于2014年3月1日到期的貨款。2014年5月1日,經(jīng)雙方協(xié)商,乙公司同意甲公司以其生產(chǎn)的產(chǎn)品償還債務并豁免剩余債務。該批產(chǎn)品的公允價值為20萬元(不含增值稅),實際生產(chǎn)成本為12萬元,企業(yè)做了如下的會計處理:借:應付賬款12貸:庫存商品(12)甲企業(yè)于3月初購置《節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》所列的節(jié)能節(jié)水專用設備一臺,取得的防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明價款300萬元.增值稅款51萬元。當月投入使用,進項稅額已按規(guī)定申報抵扣,并已按規(guī)定計提折舊費用。(13)2011年度甲企業(yè)發(fā)生了實際損失500萬元,但因某種原因未能在當年所得稅前扣除,2014年經(jīng)稅務機關批準允許稅前扣除。甲企業(yè)2011年~2013年應納稅所得額分別為100萬元、150萬元和300萬元。其他相關資料:城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額2元;房產(chǎn)稅計算余值時的扣除比例20%;相關票據(jù)在規(guī)定期限內均通過主管稅務機關認證;假定2014年度賬務尚未最終結賬。要求:根據(jù)以上資料,按照下列序號計算回答問題,每問需計算合計數(shù),計算結果保留四位小數(shù)。(1)計算甲公司全年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅。(2)計算甲公司全年應繳納的增值稅。(3)計算甲公司全年應繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加。(4)分析甲公司用自產(chǎn)產(chǎn)品償債的處理是否正確,如果不正確,如何進行會計調整。(5)計算甲公司2014年的會計利潤。(6)計算甲公司財務費用應調整的應納稅所得額。(7)計算甲公司管理費用應調整的應納稅所得額(包括對計劃開發(fā)費用的加計扣除)。(8)計算甲公司銷售費用應調整的應納稅所得額。(9)計算甲公司工資薪金及附加“三費”應調整的應納稅所得額。(10)計算甲公司營業(yè)外支出應調整的應納稅所得額。(11)計算甲公司2014年度應納的企業(yè)所得稅。(12)計算甲公司2014年度應補(退)的企業(yè)所得稅。
某企業(yè)2014年填報《企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》時,第11行“營業(yè)外收入”應當包括的項目有()。
2014年A企業(yè)在年度決算報表編制前,委托稅務師事務所進行所得稅匯算清繳的審核。稅務師發(fā)現(xiàn)情況如下:(1)當年4月收到從其投資的境內居民企業(yè)B公司分回的投資收益5萬元,A企業(yè)認為該項屬于免稅項目。(2)當年1月4日,購買了上市公司C企業(yè)的流通股股票,6月10日,收到C企業(yè)發(fā)放的現(xiàn)金股利2萬元,A企業(yè)認為該項屬于免稅項目。(3)將對D企業(yè)的一項長期股權投資對外出售,取得了處置收益30萬元,并計入了“投資收益”科目,A企業(yè)認為該項也屬于免稅項目。問題:請判斷A企業(yè)上述做法是否正確,并說明理由。
某股份公司,2013年全年銷貨收入為2000萬元,出租固定資產(chǎn)收入600萬元,營業(yè)外收入為150萬元,實際發(fā)生業(yè)務招待費35萬元,其稅前可以扣除的業(yè)務招待費最高限額為()萬元。
根據(jù)企業(yè)所得稅法及其相關規(guī)定,下列所得屬于來源于中國境內的所得有()。
稅務師在對個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得的個人所得稅進行納稅審核時,以下項目中不得在個人所得稅稅前扣除的有()。
某公司2014年2月辭退甲、乙、丙三名正式員工:(1)甲員工已經(jīng)工作3年,月收入5000元,辭退時公司給予一次性補償15000元;(2)乙員工已經(jīng)工作9年,月收入10000元,辭退時公司給予一次性補償90000元;(3)丙員工已經(jīng)工作了15年,月收入8000元,辭退時公司給予一次性補償132000元。該公司所在地上年社會平均工資2200元/月。問題:對甲、乙、丙三名員工的辭退,公司應代扣代繳的個人所得稅分別為多少
下列所得可以采用按年計征、分期預繳個人所得稅的有()。
企業(yè)與其關聯(lián)方簽署成本分攤協(xié)議,有下列()情形之一的,其自行分攤的成本不得稅前扣除。
按新企業(yè)所得稅法規(guī)定,企業(yè)下列的賬務處理中,稅務師在進行企業(yè)所得稅匯算清繳時,應作納稅調整增加的有()。