單項選擇題某市的某日化廠為增值稅一般納稅人，2014年8月進口一批香水精，出口地離岸價格85萬元，境外運費及保險費共計5萬元，日化廠繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行；本月日化廠將進口的香水精的80%用于生產(chǎn)高級化妝品。本月從國內(nèi)購進材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款120萬元、增值稅20.40萬元，銷售高級化妝品取得不含稅銷售額500萬元。該企業(yè)本月國內(nèi)銷售應(yīng)納流轉(zhuǎn)稅及附加稅合計（）萬元。（本月取得的增值稅抵扣憑證在本月認證并抵扣，關(guān)稅稅率為50%）

A.222.44
B.322.15
C.185.14
D.149.07


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3.單項選擇題下列關(guān)于增值稅一般納稅人進項稅額抵扣的說法，不正確的是（）。

A.從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額可以抵扣
B.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額可以抵扣
C.支付的運輸費用可以根據(jù)一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票上注明的運費金額乘以17%的稅率抵扣
D.購進免稅農(nóng)產(chǎn)品可按買價和13%的扣除率計算進項稅額抵扣

4.單項選擇題順查法是按照會計核算程序，從審查原始憑證開始，順次審查賬簿，核對報表，最后審查納稅情況的審查方法適用于（）。

A.業(yè)務(wù)量較少的納稅人與扣繳義務(wù)人
B.稅務(wù)師對其稅務(wù)狀況較為了解的納稅人與扣繳義務(wù)人
C.業(yè)務(wù)量較大，檢查時間有限制的納稅人與扣繳義務(wù)人
D.對其有關(guān)會計處理結(jié)果之間的對應(yīng)關(guān)系有所了解的納稅人與扣繳義務(wù)人

6.單項選擇題根據(jù)營業(yè)稅暫行條例實施細則的規(guī)定，納稅人兼營應(yīng)稅行為和貨物時應(yīng)當(dāng)分別核算，如果未分別核算的，下列說法正確的是（）。

A.統(tǒng)一繳增值稅
B.統(tǒng)一繳營業(yè)稅
C.不用納稅
D.由主管稅務(wù)機關(guān)核定其應(yīng)稅行為營業(yè)額

7.單項選擇題下列對2014年發(fā)生的金融業(yè)務(wù)營業(yè)稅計稅營業(yè)額表述中，錯誤的是（）。

A.保險公司辦理初保業(yè)務(wù)，以向被保險人收取的全部保險費減去相應(yīng)的費用后為營業(yè)額
B.境內(nèi)保險機構(gòu)為出口貨物提供的保險產(chǎn)品，免稅
C.金融機構(gòu)將吸收的存款貸予他人使用，以貸款利息收入為營業(yè)額
D.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)以手續(xù)費（傭金）類的全部收入包括價外收取的代墊、代收代付費用、加價等為營業(yè)額

8.單項選擇題某生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，當(dāng)月將購入的價值為60000元的材料，用于在建工程，進項稅額已抵扣。將購入的價值為20000元的材料用于向投資者分配，已知材料適用增值稅稅率為17%。稅務(wù)機關(guān)核定此材料公允價值為22000元。則正確的會計分錄是（）。

A.借：在建工程70200貸：原材料60000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）10200借：應(yīng)付股利23400貸：原材料20000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3400
B.借：在建工程70200貸：原材料60000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）10200借：應(yīng)付股利25740貸：其他業(yè)務(wù)收入22000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3740
C.借：在建工程70200應(yīng)付股利25740貸：其他業(yè)務(wù)收入82000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）13940
D.借：在建工程70200貸：其他業(yè)務(wù)收入60000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）10200借：應(yīng)付股利23400貸：原材料20000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3400

9.單項選擇題根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，下列涉稅會計分錄不正確的是（）。

A.企業(yè)按規(guī)定計算的應(yīng)代扣代繳的職工個人所得稅，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅”
B.如果企業(yè)當(dāng)月多繳了增值稅，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅”，貸記“應(yīng)交稅費-未交增值稅”
C.企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護費，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費用”科目
D.企業(yè)初次購入稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按期計提折舊，借記“管理費用”等科目，貸記“累計折舊”科目；同時，借記“遞延收益”科目，貸記“管理費用”等科目

10.單項選擇題某企業(yè)于2014年8月在例行稅務(wù)稽查中，被查出少計收入，應(yīng)補增值稅10萬元，欠稅未補。2014年9月月末留抵稅額為18萬元。企業(yè)以留抵稅額抵欠稅的會計處理為（）。

A.借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）100000貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅100000
B.借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）（100000）貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅（100000）
C.借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）（180000）貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）（180000）
D.借：應(yīng)交稅費-未交增值稅（180000）貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）（180000）