多項選擇題下列關(guān)于“待認(rèn)證進(jìn)項稅額”明細(xì)科目的說法正確的有()。

A.該科目是“應(yīng)交稅費”的明細(xì)科目
B.該科目是“應(yīng)交增值稅”的明細(xì)科目
C.用于核算一般納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進(jìn)項稅額
D.用于核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣,但尚未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項稅額
E.小規(guī)模納稅人不會用到該科目


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1.單項選擇題在進(jìn)行土地增值稅清算時,允許扣除的項目不包括()

A.拆遷補償費
B.土地閑置費
C.公共配套設(shè)施費
D.開發(fā)間接費用

2.單項選擇題稅務(wù)師在對某些增值稅納稅情況進(jìn)行審核時,發(fā)現(xiàn)以下業(yè)務(wù),請代稅務(wù)師判斷屬于應(yīng)征收增值稅的是()。

A.因甲公司延遲交貨,導(dǎo)致合同未執(zhí)行,甲公司支付違約金3萬元
B.存款利息收入10萬元
C.鐵路公司向員工無償提供旅客運輸服務(wù)
D.提供肖像權(quán)收入10萬元

3.多項選擇題納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人對侵犯其合法權(quán)益的下列情形中,可以直接提請稅務(wù)行政訴訟的有()。

A.稅務(wù)機關(guān)通知銀行凍結(jié)其存款的行為
B.稅務(wù)機關(guān)逾期未對其復(fù)議申請作出答復(fù)的行為
C.稅務(wù)機關(guān)對其所繳納的稅款沒有上交國庫的行為
D.稅務(wù)機關(guān)制訂的規(guī)范性文件損害其合法權(quán)益的行為
E.稅務(wù)機關(guān)不予減稅、免稅、退稅或者不予抵扣稅款的行為

5.單項選擇題下列有關(guān)預(yù)繳增值稅的說法中正確的是()。

A.一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),適用一般計稅方法計稅的,應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照3%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款
B.一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的、與機構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動產(chǎn),應(yīng)按照2%的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款
C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的一般納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目,應(yīng)在收到預(yù)收款時按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅
D.一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn),適用一般計稅方法計稅的,應(yīng)以取得的全部價款和價外費用,按照5%的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款

6.單項選擇題稅務(wù)師為設(shè)置簡易賬的個體工商戶代為編制會計報表,應(yīng)編報()。

A.資產(chǎn)負(fù)債表
B.應(yīng)稅所得表
C.留存利潤表
D.現(xiàn)金流量表

7.單項選擇題一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),適用一般計稅方法計稅的,下列關(guān)于在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款的表述正確的是()。

A.納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的預(yù)征率預(yù)繳
B.納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照3%的預(yù)征率預(yù)繳
C.納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費用,按照2%的預(yù)征率預(yù)繳
D.納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費用,按照3%的預(yù)征率預(yù)繳

8.單項選擇題下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的證據(jù)的說法,不正確的是()。

A.在行政賠償、補償?shù)陌讣?,原告?yīng)當(dāng)對行政行為造成的損害提供證據(jù)
B.因被告的原因?qū)е略鏌o法舉證的,由被告承擔(dān)舉證責(zé)任
C.在證據(jù)可能滅失或者以后難以取得的情況下,訴訟參加人可以向人民法院申請保全證據(jù),人民法院不可以主動采取保全措施
D.證據(jù)應(yīng)當(dāng)在法庭上出示,并由當(dāng)事人互相質(zhì)證

9.單項選擇題下列關(guān)于增值稅電子發(fā)票的有關(guān)規(guī)定中,表述不正確的是()。

A.納稅人開具增值稅專用發(fā)票時,既可以開具電子專票,也可以開具紙質(zhì)專票
B.受票方索取紙質(zhì)專票的,開票方應(yīng)當(dāng)開具紙質(zhì)專票
C.電子專票的紙質(zhì)打印件可單獨作為報銷入賬歸檔依據(jù)使用
D.稅務(wù)機關(guān)核定的增值稅專用發(fā)票最高開票限額,同時適用于納稅人所領(lǐng)用的電子專票和紙質(zhì)專票

10.單項選擇題某企業(yè)2021年接受稅務(wù)師審核時發(fā)現(xiàn),2020年固定資產(chǎn)計提折舊有誤,多計提折舊30萬元,計入“管理費用”科目。若該公司2020年度決算報表已編制,則該企業(yè)對多計提折舊調(diào)整的會計分錄應(yīng)為()。

A.借:以前年度損益調(diào)整300000 貸:累計折舊300000
B.借:累計折舊300000 貸:以前年度損益調(diào)整300000
C.借:本年利潤300000 貸:累計折舊300000
D.借:累計折舊300000 貸:本年利潤300000