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問答題假定你于20X1年11月末對一個新客戶（Z公司）的應收賬款進行函證。11月30日的應收賬款余額為980156元，明細賬戶為210戶，你從中抽取了60戶進行函證，其余額為677220元。函證的對象中除了9戶以外，其余均收到回函（計51份）。在這些回函中，指出有差異的有10份，對于產(chǎn)生差異的原因這些企業(yè)分別解釋為：（1）我們（Y公司）所欠的貨款（余額10萬元）已于10月20日付清。（2）我們（X公司）所欠的貨款（余額20萬元）已于11月10日付清。（3）我們（W公司）尚未收到貨物。（4）我們（V公司）曾于9月份預付過貨款20萬元，這筆貨款足以抵付賬戶所示的欠款19萬元。針對以上問題，你將采用怎樣的審計程序？

參考答案： 對于（1），可采用的審計程序：
1.詢問主辦會計、出納，是否已收到Y(jié)公司在10月20日支付的貨款；
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1.問答題審計人員王軍審查海河公司應付賬款明細賬時，發(fā)現(xiàn)20X2年A公司明細賬有貸方余額97000元，經(jīng)查證有關(guān)憑證，是20X2年向A公司購買木料的貨款。分析可能出現(xiàn)的問題，說明是否需要進一步審查。如需要，說明如何審查，并提出審計意見。

參考答案：應付賬款A公司明細賬可能存在下列問題：
1.該公司與A公司在業(yè)務上有糾紛，故拒付貨款；
2.該公司故...

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2.問答題海河公司20X1年年底掛賬虧損為12萬元，20X2年度結(jié)算時，企業(yè)賬面實現(xiàn)利潤總額為50萬元，注冊會計師受托于20X3年2月對該公司報表進行審計，審查中發(fā)現(xiàn)下列情況： 1.年初產(chǎn)成品余額多計10000元； 2.當年轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得收入8000元，扣除各項支出后凈收入為5000，列入“營余公積”賬戶； 3.固定資產(chǎn)出租收入2000元，扣除折舊及維修支出后凈收入為1600元，列入“其他應收款”賬戶； 4.營業(yè)外支出中含有稅收的滯納金和罰款14000元； 5.管理費用中列支的業(yè)務招待費超過標準500元，財務費用中包含固定資產(chǎn)建造期間的借款利息600元； 6.20X3年1月10日收到某購貨單位退回20X2年12月銷售的產(chǎn)品40000元，該批產(chǎn)品銷售成本為30000元。假定該公司適用的所得稅稅率為33%。對以上情況進行分析，并計算該公司20X2年度的應納稅所得額和應納所得稅額。

參考答案：1.年初產(chǎn)成品余額多計10000元，使當期產(chǎn)品銷售成本虛增10000元，利潤虛減10000元。應提請該公司調(diào)整，并補交所...

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3.問答題 審計人員王軍對A公司進行年度審計，發(fā)現(xiàn)該公司在年初曾和B公司簽訂一項租賃合同。B公司租用A公司的四間辦公室，租期為5年，年租金為16000元。該辦公室的年折舊額為4000元。A公司在收到第一年租金時，做了如下財務處理：

提出處理意見

參考答案：

審計人員應責成該企業(yè)依照稅法的有關(guān)規(guī)定補交稅金，并調(diào)整有關(guān)賬簿記錄，會計分錄如下：

4.問答題 審計人員王軍對A公司進行年度審計，發(fā)現(xiàn)該公司在年初曾和B公司簽訂一項租賃合同。B公司租用A公司的四間辦公室，租期為5年，年租金為16000元。該辦公室的年折舊額為4000元。A公司在收到第一年租金時，做了如下財務處理：

指出存在的問題

參考答案：

該公司賬務處理錯誤，將應計入其他業(yè)務支出的折舊費4000元沖減了其他業(yè)務收入，偷減營業(yè)稅120元

5.問答題 審計人員王軍對A公司進行年度審計，發(fā)現(xiàn)該公司在年初曾和B公司簽訂一項租賃合同。B公司租用A公司的四間辦公室，租期為5年，年租金為16000元。該辦公室的年折舊額為4000元。A公司在收到第一年租金時，做了如下財務處理：

說明審計方法。

參考答案：

審閱租賃合同、其他業(yè)務收支等明細賬，抽查有關(guān)會計憑證。