單項選擇題

某煤礦(增值稅一般納稅人)主要從事煤炭開采,原煤加工、洗煤生產業(yè)務,在開采煤炭過程中伴采天然氣,2016年7、8月發(fā)生下列業(yè)務:
7月份:
(1)采取分期收款方式銷售自行開采的原煤1500噸,不含稅銷售額750000元,合同規(guī)定,貨款分兩個月支付,本月支付60%,其余貨款與8月10日前支付。由于購貨方資金緊張,7月份支付貨款280000元。
(2)采取預收貨款方式向甲企業(yè)銷售洗煤1000噸,不含稅銷售額600000元,當月收取20%定金,不含稅金額為120000元,合同規(guī)定8月10日發(fā)貨,并收回剩余貨款。
(3)銷售天然氣2000千立方米,不含稅銷售額6000000元。
(4)從一般納稅人購進材料,取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票,注明增值稅340000元,支付運輸費取得貨運專票注明25000元。
8月份:
(1)8月8號向甲企業(yè)發(fā)出洗煤1000噸,收回剩余的80%貨款,不含稅金額為480000元;8月份銷售原煤1500噸,取得不含稅銷售額840000元。
(2)8月購進貨物取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票,注明增值稅88400元,支付購貨運輸費取得貨運專票注明運費50000元。
說明:原煤資源稅稅率為5%,煤炭綜合回收率為40%。原煤增值稅稅率為17%,天然氣增值稅稅率為13%,購進貨物取得的增值稅專用發(fā)票和運輸費發(fā)票符合稅法規(guī)定,均在當月認證并申請抵扣。
根據(jù)上述資料回答下列問題:

2016年7月該煤礦應納資源稅()元。

A.37500
B.22500
C.14000
D.9500


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1.單項選擇題

某鹽業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人),主要從事液體鹽和固體鹽的生產銷售。2016年6月發(fā)生下列業(yè)務:
(1)外購制鹽小工具一批,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款18500元,增值稅3145元;另外支付該項采購不含稅運輸費500元,取得增值稅專用發(fā)票。貨物驗收入庫時,由于管理不善丟失15%。 開采原煤500萬噸,采煤過程中生產天然氣3000立方米。
(2)首次購進金稅卡,取得增值稅專用發(fā)票,價稅合計金額790元;
(3)自產液體鹽1200噸,其中200噸當期直接銷售,取得含稅銷售額15340元;余下的1000噸已送用于連續(xù)生產固體鹽。
(4)從甲鹽場(小規(guī)模納稅人)購入已稅液體鹽300噸,取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票,價稅合計金額28150元,將購入的液體鹽全部投入生產固體鹽。
(5)生產固體鹽2200噸,當月銷售2000噸,取得含稅銷售收入565000元。
(6)用自產的固體鹽換取同等價格的生產用天然氣,雙方互開了增值稅專用發(fā)票。 假定該企業(yè)應認證的發(fā)票均得到認證,自產和外購液體鹽單位稅額均為4元/噸;固體鹽單位稅額為15元/噸。 要求:根據(jù)上述資料,,回答下列問題:

2016年6月該企業(yè)當期應納的資源稅為()元。

A.33000
B.32600
C.20000
D.800

2.單項選擇題

某鹽業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人),主要從事液體鹽和固體鹽的生產銷售。2016年6月發(fā)生下列業(yè)務:
(1)外購制鹽小工具一批,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款18500元,增值稅3145元;另外支付該項采購不含稅運輸費500元,取得增值稅專用發(fā)票。貨物驗收入庫時,由于管理不善丟失15%。 開采原煤500萬噸,采煤過程中生產天然氣3000立方米。
(2)首次購進金稅卡,取得增值稅專用發(fā)票,價稅合計金額790元;
(3)自產液體鹽1200噸,其中200噸當期直接銷售,取得含稅銷售額15340元;余下的1000噸已送用于連續(xù)生產固體鹽。
(4)從甲鹽場(小規(guī)模納稅人)購入已稅液體鹽300噸,取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票,價稅合計金額28150元,將購入的液體鹽全部投入生產固體鹽。
(5)生產固體鹽2200噸,當月銷售2000噸,取得含稅銷售收入565000元。
(6)用自產的固體鹽換取同等價格的生產用天然氣,雙方互開了增值稅專用發(fā)票。 假定該企業(yè)應認證的發(fā)票均得到認證,自產和外購液體鹽單位稅額均為4元/噸;固體鹽單位稅額為15元/噸。 要求:根據(jù)上述資料,,回答下列問題:

2016年6月該企業(yè)應納增值稅為()元。

A.23206.66
B.56500
C.15340
D.2669

3.單項選擇題

某鹽業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人),主要從事液體鹽和固體鹽的生產銷售。2016年6月發(fā)生下列業(yè)務:
(1)外購制鹽小工具一批,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款18500元,增值稅3145元;另外支付該項采購不含稅運輸費500元,取得增值稅專用發(fā)票。貨物驗收入庫時,由于管理不善丟失15%。 開采原煤500萬噸,采煤過程中生產天然氣3000立方米。
(2)首次購進金稅卡,取得增值稅專用發(fā)票,價稅合計金額790元;
(3)自產液體鹽1200噸,其中200噸當期直接銷售,取得含稅銷售額15340元;余下的1000噸已送用于連續(xù)生產固體鹽。
(4)從甲鹽場(小規(guī)模納稅人)購入已稅液體鹽300噸,取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票,價稅合計金額28150元,將購入的液體鹽全部投入生產固體鹽。
(5)生產固體鹽2200噸,當月銷售2000噸,取得含稅銷售收入565000元。
(6)用自產的固體鹽換取同等價格的生產用天然氣,雙方互開了增值稅專用發(fā)票。 假定該企業(yè)應認證的發(fā)票均得到認證,自產和外購液體鹽單位稅額均為4元/噸;固體鹽單位稅額為15元/噸。 要求:根據(jù)上述資料,,回答下列問題:

2016年6月該企業(yè)當期增值稅的銷項稅額為()元。

A.93322.31
B.92532.31
C.82094.00
D.8209.4

4.單項選擇題

某鹽業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人),主要從事液體鹽和固體鹽的生產銷售。2016年6月發(fā)生下列業(yè)務:
(1)外購制鹽小工具一批,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款18500元,增值稅3145元;另外支付該項采購不含稅運輸費500元,取得增值稅專用發(fā)票。貨物驗收入庫時,由于管理不善丟失15%。 開采原煤500萬噸,采煤過程中生產天然氣3000立方米。
(2)首次購進金稅卡,取得增值稅專用發(fā)票,價稅合計金額790元;
(3)自產液體鹽1200噸,其中200噸當期直接銷售,取得含稅銷售額15340元;余下的1000噸已送用于連續(xù)生產固體鹽。
(4)從甲鹽場(小規(guī)模納稅人)購入已稅液體鹽300噸,取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票,價稅合計金額28150元,將購入的液體鹽全部投入生產固體鹽。
(5)生產固體鹽2200噸,當月銷售2000噸,取得含稅銷售收入565000元。
(6)用自產的固體鹽換取同等價格的生產用天然氣,雙方互開了增值稅專用發(fā)票。 假定該企業(yè)應認證的發(fā)票均得到認證,自產和外購液體鹽單位稅額均為4元/噸;固體鹽單位稅額為15元/噸。 要求:根據(jù)上述資料,,回答下列問題:

2016年6月該企業(yè)當期可抵扣的增值稅進項稅額()元。

A.819.9
B.2669
C.65000
D.68535.65

5.多項選擇題下列關于資源稅減征、免征規(guī)定的敘述,其中正確的有()。

A.納稅人開采的應稅產品,自用于連續(xù)生產應稅產品的,應當依法繳納資源稅
B.納稅人開采應稅產品過程中,因意外事故遭受重大損失的,由省、自治區(qū)、直轄市人民政府酌情決定減稅或者免稅
C.開采原油過程中用于加熱、修井的原油,免稅
D.納稅人的減稅、免稅項目,不能準確提供銷售額或者銷售數(shù)量的,由稅務機關核定減、免稅的銷售額或銷售數(shù)量
E.納稅人開采或者生產應稅產品,自用于連續(xù)生產非應稅產品的,依法繳納資源稅

6.多項選擇題按照現(xiàn)行資源稅的規(guī)定,下列說法正確的有()。

A.代扣代繳的適用范圍是指收購的除原油、天然氣、煤炭以外的資源稅未稅礦產品
B.扣繳義務人代扣代繳的資源稅,應當向核算地主管稅務機關繳納
C.扣繳義務人代扣代繳稅款,其納稅義務發(fā)生時間為支付貨款的當天
D.資源稅以各種應稅產品的實際產量計征資源稅
E.扣繳義務人代扣代繳資源稅的地點為應稅礦產品的收購地

7.多項選擇題按照現(xiàn)行資源稅的規(guī)定,下列說法正確的有()。

A.納稅人的減稅、免稅項目,未單獨核算或者不能準確提供銷售額或者銷售數(shù)量的,不予減稅或者免稅
B.自2011年11月1日起,中外合作開采陸上石油資源的企業(yè)依法繳納礦區(qū)使用費,不再繳納資源稅
C.納稅人開采或生產應稅礦產品過程中,因管理不善遭受損失的,由省級政府酌情決定減稅或免稅
D.巖金礦尾礦與原礦不能劃分清楚的,應按原礦計征資源稅
E.納稅人開采或生產應稅礦產品自用于連續(xù)生產應稅礦產品的,不繳納資源稅

8.多項選擇題按現(xiàn)行制度規(guī)定,下列各項中,應征收資源稅的有()。

A.進口的天然氣
B.專門開采的天然氣
C.煤礦生產的天然氣
D.與原油同時開采的天然氣
E.開采的稀土礦

9.多項選擇題某省一銅礦山企業(yè)(獨立開采銅礦)為一般納稅人,2014年7月份采用分期收款方式銷售開采提煉的銅礦原礦100000噸,該礦山銅礦屬于2等,不含稅售價980元/噸,合同規(guī)定,貨款分兩個月支付,本月支付60%。本期增值稅進項稅為2300000元。則關于該銅礦山繳納稅金的表述,正確的有()。(按規(guī)定銅礦資源稅單位稅額為每噸2.6元)

A.該礦山7月份應納資源稅額156000元
B.該礦山7月份應納資源稅額260000元
C.對該礦山應納的銅礦石資源稅可以享受減征40%政策
D.若該礦山企業(yè)外出到外地收購鐵礦石,則鐵礦石稅額按礦產品收購地的單位稅額計算
E.該銅礦山7月份應納增值稅7696000元

10.多項選擇題關于資源稅的下列表述中,正確的有()。

A.獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購與本單位礦種相同的未稅礦產品,按照本單位相同礦種應稅產品的單位稅額,依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅
B.對未列舉名單的納稅人適用的稅額,由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)納稅人的資源狀況,參照鄰近礦山的稅額標準,在上下浮動40%的幅度內核定
C.獨立礦山收購與本單位礦種不同的未稅礦產品,按照收購地相應礦種規(guī)定的單位稅額,依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅
D.納稅人采取預收貨款結算方式銷售應稅產品的,其納稅義務發(fā)生時間為預收貨款的當天
E.應征收資源稅的天然氣系指專門開采或與原油同時開采的天然氣,包括煤礦生產的天然氣