注冊稅務(wù)師2014年2月受托對某工業(yè)企業(yè)2013年所得稅進(jìn)行納稅審查。企業(yè)的工藝流程分為A．B兩個(gè)車間，A車間加工出半成品，由B車間最終加工成完工產(chǎn)品。注冊稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2013年12月份領(lǐng)料單號(hào)LLD1255上記錄的新建廠房領(lǐng)料60000元錯(cuò)誤計(jì)入A車間的生產(chǎn)成本。其他資料：經(jīng)核實(shí)，期末在產(chǎn)品成本為150000元，產(chǎn)成品成本為150000元，產(chǎn)品銷售成本為300000元。請分別按以下兩種情況計(jì)算分?jǐn)偮始案鳝h(huán)節(jié)的錯(cuò)誤數(shù)額，并作相應(yīng)調(diào)賬處理。
2013年12月企業(yè)成本核算中，產(chǎn)品已經(jīng)部分完工，已經(jīng)將LLD1255作為完工產(chǎn)品的成本進(jìn)行分?jǐn)傆?jì)算，相關(guān)完工產(chǎn)品當(dāng)月沒有銷售。您可能感興趣的試卷
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A.針對查賬的順序不同，納稅審查的方法可以分為順查法和逆查法
B.抽查法適用于對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量較大的納稅人.扣繳義務(wù)人的審查
C.核對法便于了解現(xiàn)實(shí)情況，常與其他方法一起使用
D.比較分析法易于發(fā)現(xiàn)納稅人.扣繳義務(wù)人存在的問題，但是無法準(zhǔn)確審查出納稅人賬簿的具體問題
E.控制計(jì)算法是指根據(jù)賬簿之間.生產(chǎn)環(huán)節(jié)等之間的必然聯(lián)系，提供測算以證實(shí)賬面數(shù)據(jù)是否正確的審查方法
A.賬務(wù)處理的調(diào)整要與現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定相一致，不用與稅法的有關(guān)會(huì)計(jì)核算相一致
B.賬務(wù)處理的調(diào)整要與稅法規(guī)定相符合
C.調(diào)整錯(cuò)賬的方法應(yīng)從實(shí)際出發(fā)，簡便易行
D.在賬務(wù)調(diào)整方法的運(yùn)用上，能用沖銷調(diào)整法則不用補(bǔ)充調(diào)整法
E.賬務(wù)處理的調(diào)整要與會(huì)計(jì)原理相符合
A.對于影響上年利潤的項(xiàng)目，假如會(huì)計(jì)年度賬已經(jīng)結(jié)賬，則應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行調(diào)整
B.對上一年度錯(cuò)賬且不影響上一年度的稅收，但與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度賬項(xiàng)的錯(cuò)漏金額影響本年度稅項(xiàng)情況，相應(yīng)調(diào)整本年度有關(guān)賬項(xiàng)
C.會(huì)計(jì)核算要與稅務(wù)規(guī)定保持一致
D.對于會(huì)計(jì)與稅法的差異，按“調(diào)表不調(diào)賬”的原則處理
E.金額不大的錯(cuò)誤，可以先不處理，年終一并通過納稅申報(bào)表處理
A.對上一年度錯(cuò)賬且對上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報(bào)表編制前發(fā)現(xiàn)的，可直接調(diào)整上年度賬項(xiàng)，對于影響利潤的錯(cuò)賬須一并調(diào)整“本年利潤”科目核算的內(nèi)容
B.對上一年度錯(cuò)賬且對上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報(bào)表編制后發(fā)現(xiàn)的，即使不影響利潤，也要通過“以前年度損益調(diào)整”進(jìn)行調(diào)整
C.對上一年度錯(cuò)賬且對上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報(bào)表編制前發(fā)現(xiàn)的，如果影響利潤，可以通過“本年利潤”賬戶進(jìn)行調(diào)整
D.對上一年度錯(cuò)賬且對上年度稅收發(fā)生沒有影響的，但是與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度賬項(xiàng)的錯(cuò)漏金額影響本年度稅收情況，相應(yīng)調(diào)整本年度有關(guān)賬項(xiàng)
E.對上一年度錯(cuò)賬且對上年度稅收發(fā)生沒有影響的，但是與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度賬項(xiàng)的錯(cuò)漏金額影響本年度稅收情況，通過“本年利潤”賬戶進(jìn)行調(diào)整
A.順查法的優(yōu)點(diǎn)是比較系統(tǒng)、全面，運(yùn)用簡單，可避免遺漏；缺點(diǎn)是工作量大，重點(diǎn)不突出
B.詳查法的優(yōu)點(diǎn)是能保證質(zhì)量，但工作量大
C.抽查法的優(yōu)點(diǎn)是提高效率，而且沒有風(fēng)險(xiǎn)
D.比較分析法可發(fā)現(xiàn)存在問題的線索
E.控制計(jì)算法可獨(dú)立發(fā)揮作用，不需要配合其他方法
A.“以前年度損益調(diào)整”科目借方
B.“利潤分配—未分配利潤”科目貸方
C.“本年利潤”科目貸方
D.“以前年度損益調(diào)整”科目貸方
A.借：生產(chǎn)成本20000 貸：庫存商品20000
B.借：生產(chǎn)成本20000 貸：主營業(yè)務(wù)成本20000
C.借：生產(chǎn)成本20000 貸：以前年度損益調(diào)整20000
D.借：生產(chǎn)成本20000 貸：利潤分配——未分配利潤20000
A.借：營業(yè)稅金及附加6420 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營業(yè)稅6000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅420
B.借：庫存材料200000 貸：其他應(yīng)收款200000
C.借：庫存材料200000 貸：工程結(jié)算收入200000 借：營業(yè)稅金及附加12113.20 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅11320.75 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅792.45
D.借：工程施工200000 貸：應(yīng)收賬款200000
A.借：在建工程58500 貸：庫存商品6522 主營業(yè)務(wù)成本43478 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）8500
B.借：在建工程58500 貸：原材料1250 生產(chǎn)成本12870 庫存商品4680 主營業(yè)務(wù)成本31200 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）8500
C.借：在建工程58500 貸：主營業(yè)務(wù)成本50000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）8500
D.借：在建工程58500 貸：生產(chǎn)成本13200 庫存商品4800 主營業(yè)務(wù)成本32000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）8500
最新試題
某稅務(wù)師于2014年12月對企業(yè)2014年8月的納稅情況進(jìn)行審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)將自產(chǎn)的鋼材（成本價(jià)格50000元）用于在建工程，作出以下會(huì)計(jì)分錄：借：在建工程58500貸：庫存商品50000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）8500企業(yè)按月結(jié)轉(zhuǎn)損益，已按照當(dāng)年利潤計(jì)繳了企業(yè)所得稅。該鋼材沒有銷售價(jià)格。則以下調(diào)整會(huì)計(jì)分錄中，正確的是（）。
2013年12月企業(yè)成本核算中，產(chǎn)品已經(jīng)部分完工，已經(jīng)將LLD1255作為完工產(chǎn)品的成本進(jìn)行分?jǐn)傆?jì)算，相關(guān)完工產(chǎn)品當(dāng)月沒有銷售。
（）的優(yōu)點(diǎn)是能抓住重點(diǎn)，快速突破，適合對納稅人比較了解的情況
以下關(guān)于納稅審查方法優(yōu)缺點(diǎn)說法正確的有（）。
根據(jù)憑證、賬簿、報(bào)表之間的相互關(guān)系，對賬證、賬表、賬賬、賬實(shí)的相互勾稽關(guān)系進(jìn)行核對審查的一種方法，稱之為（）。
對錯(cuò)誤會(huì)計(jì)賬目的調(diào)賬方法說法正確的有（）
某工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)的是單一的機(jī)械產(chǎn)品，各期生產(chǎn)銷售均衡，各期原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品都有一定數(shù)量的余額。稅務(wù)師在該企業(yè)2014年決算報(bào)表編制后的匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2014年有一筆在建工程領(lǐng)用材料20000元的賬務(wù)處理為：借：生產(chǎn)成本23400貸：原材料20000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）3400稅務(wù)師按照“比例分?jǐn)偡ā庇?jì)算調(diào)整額。在調(diào)賬處理時(shí)計(jì)入貸方調(diào)整的科目有（）。
2013年12月企業(yè)成本核算中，產(chǎn)品已經(jīng)部分完工，已經(jīng)將LLD1255作為完工產(chǎn)品的成本進(jìn)行分?jǐn)偂Ｍ旯ぎa(chǎn)品入庫后當(dāng)月銷售其中一部分。
某市建筑工程隊(duì)采取包工包料的方式承包某市某大廈并正在施工中，注冊稅務(wù)師受托對其賬務(wù)處理進(jìn)行審查，發(fā)現(xiàn)大廈領(lǐng)用的一部分材料款200000元，只是減少了庫存材料而未計(jì)入工程營業(yè)額，審核人員進(jìn)行的下列賬務(wù)調(diào)整分錄中正確的是（）。（不考慮教育費(fèi)附加）
某稅務(wù)師2014年12月對企業(yè)進(jìn)行納稅審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)當(dāng)月將購進(jìn)原材料時(shí)應(yīng)計(jì)入成本的運(yùn)雜費(fèi)50000元計(jì)入了銷售費(fèi)用，由于企業(yè)該批材料已經(jīng)部分用于產(chǎn)品生產(chǎn)，當(dāng)期未全部完工，且當(dāng)期完工的部分產(chǎn)品已經(jīng)出售，所以無法按照審核發(fā)現(xiàn)的50000元直接作為錯(cuò)賬調(diào)整金額。已知企業(yè)當(dāng)月的原材料科目余額是300000元，生產(chǎn)成本科目余額是200000元，庫存商品科目余額是480000元，當(dāng)期發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本是420000元，則本期期末在產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偅ǎ┰?/p>